Анализ финансового состояния ООО «Наш городок»

Порог рентабельности – эта такая выручка от реализации, при которой организация уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли. Вычислив порог рентабельности, получаем пороговое (критическое) значение объема производства – ниже этого количества предприятию производить не выгодно: обойдется себе дороже. Пройдя порог рентабельности, фирма имеет дополнительную сумму валовой маржи на каждую очередную единицу товара. Наращивается и масса прибыли. Разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности составляет запас финансовой прочности.

1.3. Значение и источники информации для финансового анализа

Особенностью формирования цивилизованных рыночных отношений является усиление влияния таких факторов, как жесткая конкурентная борьба, технологические изменения, компьютеризация обработки экономической информации, непрерывные нововведения в налоговом законодательстве, изменяющиеся процентные ставки и курсы валют на фоне продолжающейся инфляции. В этих условиях перед менеджерами и руководителями организации встает множество вопросов: Какой должна быть стратегия и тактика современной организации в условиях перехода к рынку? Как рационально организовать финансовую деятельность организации для его дальнейшего процветания? Как повысить эффективность управления финансовыми ресурсами?

На эти и другие жизненно важные вопросы может дать ответ объективный финансовый анализ, который позволяет наиболее рационально распределить материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Известно, что любые ресурсы ограничены, и добиться максимального эффекта можно не только за счет регулирования их объема, но и путем оптимального соотношения разных ресурсов. Из всех видов ресурсов, финансовые имеют первостепенное значение, поскольку это единственный вид ресурсов организации, трансформируемый непосредственно и с минимальным временем в любой другой вид ресурсов.

Финансовый анализ – это наука о сфере человеческой деятельности, направленной на изучение, теоретическую систематизацию, объяснение и прогнозирование процессов, которые происходят с финансовыми ресурсами и их потоками, посредством оценки финансового состояния и выявленных возможностей  совершенствования функционирования  и эффективного управления финансовыми  ресурсами и их потока, как на отдельном предприятии, так и в государстве в целом [44 с.332]

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности повышения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам.

Можно с уверенностью говорить, что качество принимаемых решений, целиком зависит от качества аналитического обоснования решения. В последние годы появилось достаточно много серьезных и актуальных публикаций, посвященных финансовому анализу. Активно осваивается зарубежный опыт финансового анализа и управления организациями, банками, страховыми организациями и т.д. Вместе с тем следует отметить, что наличие большого числа интересных и оригинальных изданий по различным аспектам финансового анализа не снижает потребности и спроса на специальную методическую литературу, в которой последовательно, шаг за шагом воспроизводилась бы комплексная логически целостная процедура финансового анализа.

Введение нового плана счетов бухгалтерского учета, приведение форм бухгалтерской отчетности в большее соответствие с требованиями международных стандартов вызывает необходимость использования новой методики финансового анализа, соответствующей условиям рыночной экономики. Такая методика нужна для обоснованного выбора делового партнера, определения степени финансовой устойчивости организации, оценки деловой активности и эффективности предпринимательской деятельности. Финансовый анализ состоит из двух взаимосвязанных частей: анализа (от греч. aпalysis – разложение, расчленение изучаемого объекта на составные части, чтобы таким образом сделать познание его ясным в полном его объеме; в нашем случае - это разложение финансовых ресурсов и их потоков по показателям их образования и использования) и синтеза (от греч. syпthesis – соединение ранее разложенных элементов изучаемого объекта в единое целое [47 с. 693]; в нашем случае – это соединение (обобщение) отдельных показателей для выявления наиболее существенных количественных и качественных характеристик (обобщающих показателей), определяющих финансовое состояние предприятия). На основе анализа и синтеза финансовых ресурсов и их потоков либо вырабатываются отдельные мероприятия, либо разрабатывается финансовая стратегия предприятия, направленная на достижение целей финансовой политики предприятия в следующий за анализируемым периодом функционирования предприятия.

Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы и их потоки.

Основная цель финансового анализа – оценка финансового состояния предприятия для выявления возможностей повышения эффективности его функционирования, т.е. получение наиболее информативных показателей, характеризующих деятельность предприятия, их правильная и адекватная интерпретация и подготовка вариантов возможных управленческий решений.

В условиях рыночной экономики бухгалтерская отчётность хозяйствующих субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа. Любое предприятие в той или иной степени постоянно нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путём объективного информирования их о своей финансово-хозяйственной деятельности, то есть в основном с помощью финансовой отчётности.

Рассмотрим основные источники информации для анализа финансового состояния предприятия. Основным (а в ряде случаев и единственным) источником информации о финансовой деятельности делового партнера является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной. Отчетность организации в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим организация с обществом и деловыми партнерами – пользователями информации о деятельности организации.

Источники информации для анализа регламентируются Федеральным законом «О бухгалтерском  учете», где определены основные компоненты отчетности; ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», в котором приведены рекомендации в отношении состава разделов и статей двух базовых форм – баланса и отчета о прибылях и убытках; приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», где уточнено понятие «Приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках» и даны рекомендательные форматы отчетности.

Согласно этим регулятивам в состав годовой бухгалтерской отчетности входят:

• бухгалтерский баланс (форма № 1);
• отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
• приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках: Отчет об изменениях капитала (форма № 3); Отчет о движении денежных средств (форма № 4); Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5); Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6);
• пояснительная записка;
• итоговая часть аудиторского заключения.

Здесь уместно сделать два замечания. Во-первых, помимо годовой возможен выпуск промежуточной отчетности; в частности, речь идет о квартальной отчетности, в состав которой входят  формы №№ 1 и 2. Во-вторых, форма № 6 заполняется лишь теми предприятиями, которые получают целевое финансирование от государства (в частности, некоммерческие организации). Упомянутая отчетность составляется для акционеров. Что касается налоговой службы, то согласно налоговому законодательству перечень предоставляемых налоговикам форм гораздо более широк: он насчитывает несколько десятков документов и включает, помимо собственно бухгалтерской отчетности, различные справки, декларации, отчеты и др.

В определенных случаях, для реализации целей финансового анализа бывает недостаточно использовать лишь бухгалтерскую отчетность. Отдельные группы пользователей, например: руководство и аудиторы, имеют возможность привлекать дополнительные источники (данные производственного и финансового учета). Тем не менее, чаще всего годовая и квартальная отчетность являются единственным источником внешнего финансового анализа.

При проведении анализа финансового состояния предприятия в настоящее время на первый план выдвигается проблема выбора методики, на основе которой производится расчет основных показателей оценки финансовой устойчивости и платежеспособности, а также интерпретация показателей.

Вопрос создания такой методики требует критического рассмотрения используемых в практике анализа показателей. Наиболее полно изучены и представлены в литературе показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.

Углубленный анализ финансового состояния предприятия проводится в следующей последовательности. На его первом этапе осуществляется анализ структуры стоимости имущества и средств, вложенных в него. На втором этапе проводится анализ состава, структуры и стоимости имущества с позиций ее ликвидности. Одновременно дается оценка влияния структуры капитала во взаимосвязи со структурой имущества на платежеспособность предприятия. На третьем этапе определяется степень финансовой устойчивости предприятия по таким критериям, как его обеспеченность собственными оборотными средствами, финансовая независимость, рациональность использования чистой прибыли и амортизации. На четвертом этапе определяется эффективность использования имущества предприятия, рентабельность и конкурентоспособность продукции. На заключительном этапе анализа обосновывается целесообразность разработки и реализации управленческих решений, направленных на улучшение финансового состояния предприятия.

Жизнь предприятия составляют постоянно меняющиеся ситуации и сложные проблемы. Для организации надежного финансового управления необходимо разбираться в реальном движении дел на предприятии, знать, чем оно занимается, владеть информацией о его рынках, клиентах, поставщиках, конкурентах, качестве продуктов его деятельности, дальнейших целях и т.д. Одним из средств координации работы предприятия и контроля за его фондами является финансовый анализ. Он позволяет ответить на многие вопросы относительно движения средств в фирме, качества управления ими и положения на рынке, которое приобретает фирма в результате своей деятельности.

Практика финансового анализа выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди можно выделить основные:

Горизонтальный анализ (временной) – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Вертикальный анализ (структурный) – определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности по отдельным показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ – это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними хозяйственными данными.

Таким образом, финансовый анализ – это важнейший инструмент определения финансового состояния предприятия, выявления резервов роста рентабельности, улучшения всей финансово-хозяйственной деятельности и повышения ее эффективности. Он служит исходной отправной точкой прогнозирования, планирования и управления экономическими объектами.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

  ООО «НАШ ГОРОДОК»

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Наш городок» (далее именуемое «Общество»), является юридическими лицом, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке - Общество с ограниченной ответственностью «Наш городок».

Сокращенное     фирменное     наименование     Общества     на     русском    языке - ООО «Наш городок».

Общество является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделен на доли.

Общество является дочерним обществом - ООО «Газпром добыча Оренбург».

 Участники общества: ООО «Газпром  добыча Оренбург», которому принадлежит 99,9989 % уставного капитала Общества, обладает 9,999 голосов на Общем  собрании участников Обществ  и ООО «Стоматологическая поликлиника  «Ростошь», которому принадлежит               0,0011 % уставного капитала Общества, обладает 0,0011 голосов на Общем собрании.

Место нахождения Общества: Российская Федерация, 460008, Оренбургская область, г. Оренбург, пос. Ростоши, ул. Газпромовская, дом № 68.

Уставный капитал Общества состоит из номинальной стоимости долей его участников и составляет 145 399 067 (Сто сорок пять миллионов триста девяносто девять тысяч шестьдесят семь) рублей.

В собственности общества находятся:

1. Центр красоты и здоровья «Сударушка» по адресу: г.Оренбург, ул. Николаева, д. 47 - предоставляет широкий спектр услуг: косметология, SРА-капсула, парикмахерская, перманентный татуаж, пирсинг, сайклы, маникюр, педикюр и многое другое;
2. СК «Юбилейный» по адресу: г. Оренбург, ул. Березовая Ростошь, д. 2а-предоставляет широкий спектр услуг: тренажерный зал, бассейн, прокат коньков, разнообразные кружки для детей и взрослых и т.д.;
3. Гостиница «Ростоши» по адресу:  г.Оренбург, ул. Цветной бульвар, д.26 - предоставляет широкий спектр услуг - комфортабельные номера: президентские апартаменты, люксы, полулюксы. Современный интерьер, изысканное меню ресторана «Ростоши», великолепные напитки кофейни «Славный кофе, посетить оснащенный современным оборудованием тренажерный зал, поплавать в бассейне, поиграть в боулинг и русский бильярд, поиграть в большой теннис на открытом корте, посещение саун с бассейнами. В гостинице «Ростоши» созданы максимальные условия не только для отдыха гостей, но и для полноценной работы, также к услугам клиентов оборудованный новейшими техническими средствами бизнес-центр: факс, ксерокс, электронная почта, доступ в Интернет;
4. «Ледовый дворец» по адресу:  г. Оренбург, ул. Цветной бульвар, д. 31- большой современный каток, оборудованный современным освещением, опытные и квалифицированные тренеры проводят массовые и индивидуальные занятия как для детей так и для взрослых, прокат коньков;
5. «Стадион» по адресу:  г.Оренбург, ул. Цветной бульвар, д. 31 - вместимость стадиона 4950 зрителей, проводятся знаменитые футбольные матчи;
6. Цех по розливу воды по адресу:  г. Оренбург, ул. Цветной бульвар, д.31. Немаловажным для здоровья является употребление чистой питьевой воды. С июня 2005 года в ООО «НАШ ГОРОДОК» был запущен в эксплуатацию цех по производству и розливу воды «Серебряная льдинка». В настоящее время цехом выпускается вода питьевая негазированная высшей категории «Серебряная льдинка», обладающая уникальным минеральным составом: кальций, магний, селен, серебро (сертификат соответствия № 736837). Элементы, входящие в ее состав, препятствуют развитию болезней сердца, способствуют профилактике заболеваний, связанных с йододефицитом.