Анализ финансового состояния ООО «Наш городок»

  Общество является собственником имущества, внесённого для оплаты долей в уставном капитале учредителями и другими участниками, а также имущества, полученного в результате своей коммерческой деятельности. Основной целью деятельности Общества является получение прибыли.

Основными видами и направлениями деятельности ООО «Наш городок» являются:

• образование для взрослых, специализированные курсы и программы, кроме обучения водителей;
• газообразное топливо - производство и распределение;
• вода - сбор и очистка;
• вода – распределение;
• инженерное оборудование зданий и сооружений - монтаж;
• отделочные работы;
• универсальный ассортимент товаров - оптовая торговля;
• торговые автоматы, передвижные средства развозной и разносной торговли;
• чартерные и экскурсионные перевозки, аренда автобусов с водителем;
• недвижимое собственное жилое имущество - покупка и продажа;
• недвижимое собственное нежилое имущество - покупка и продажа;
• недвижимое собственное нежилое имущество (выставочные залы, торговые места, земельные участки) - сдача внаем;
• рекламные услуги;
• дополнительное образование для детей;
• врачебная практика;
• спортивные мероприятия - организация, подготовка и проведение;
• прочая деятельность по организации отдыха и развлечений;
• химическая чистка, стирка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
• парикмахерские и салоны красоты;
• организация оказания услуг в сфере физкультурно-оздоровительной деятельности;
• организация культурного досуга и театрально-концертной деятельности;
• оказание коммунально-бытовых услуг населению;
• организация общественного питания;
• производство и реализация питьевой воды;
• маркетинговая деятельность;
• рекламная деятельность;
• благоустройство территории;
• оказание услуг по вывозу строительного мусора, твердых и жидких
• пищевых бытовых;
• организацию  работы творческих  коллективов и  объединений, 
• спортивных  секций, кружков, студий;
• осуществление любых иных видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством Российской Федерации.

Многолетний опыт работы, разнообразие видов деятельности Общества, индивидуальный подход к каждому клиенту позволяют данному предприятию оказывать услуги на высоком профессиональном уровне и максимально удовлетворять все потребности всего широкого круга потребителей. В целом ООО «Наш городок» осуществляет деятельность, направленную на обеспечение экономической и информационной безопасности Общества, его филиалов и представительств.

Участники Общества пользуются преимущественным правом покупки доли или части доли участника Общества по цене предложения третьему лицу пропорционально размерам своих долей. Имущество Общества,   созданное   за   счет   вкладов   участников,   а   также  произведенное и приобретенное Обществом в процессе его деятельности, принадлежит ему на праве собственности.

Имущество Общества формируется за счет следующих источников:

• имущества, переданного Обществу его участниками;
• вкладов в уставный капитал Общества;
• вкладов в имущество Общества;
• доходов от реализации произведенной им продукции, работ, услуг, а также от других видов коммерческой деятельности;
• кредитов банков и других кредитов;
• доходов от ценных бумаг;
• иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации. 
            На рис. 1 показана схема организационной структуры и структуры управления предприятием.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1.  Организационная структура управления ООО «Наш городок»

 

 В ходе анализа деятельности установлено, что все сотрудники ООО «Наш городок» соответствуют занимаемым должностям по образованию, что говорит об их компетентности. Кроме того, все работники аппарата управления имеют высшее образование. Средний возраст сотрудников находится в пределах 30-50 лет, стаж работы по специальности у большинства из них  более 10 лет. То есть текучесть кадров на предприятии незначительна, соответственно, предприятие дорожит своими сотрудниками,  сложившийся коллектив достаточно сплоченный. Все это говорит о том, что кадровый состав предприятия является высококвалифицированным, обладает большим опытом в работе на своем предприятии, хорошо знает свое дело, что является несомненным «плюсом» для работы компании в целом. 

 

2.2. Анализ финансового состояния ООО «Наш городок»

2.2.1. Оценка ликвидности и платежеспособности

Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность, в то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. Для этого потребуются данные баланса и некоторые данные приложения к балансу.

По степени ликвидности активы делятся на:

А1 - наиболее ликвидные активы (сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятия), (ф. номер 1, стр.250+ стр.260);

А2 - быстро реализуемые активы (сумма дебиторской задолженности со сроком погашения менее года), (ф. номер 1, стр.240);

АЗ - медленно реализуемые активы (сумма, запасов, за исключением расходов будущих периодов, НДС по приобретенным ценностям и прочие активы), (ф. номер 1 ,стр.210+ стр.220 + стр.270 - стр. 216);

А4 - трудно реализуемые активы (необоротные активы и дебиторская задолженность со сроком погашения более года), (ф. номер 1, стр. 190 + стр.230).

По срочности обязательств пассивы подразделяются на:

ПI - наиболее срочные обязательства (сумма кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложения к бухгалтерскому балансу, ф.№5), (ф. номер 1, стр.620+ стр.630+ стр.660);

П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные займы и кредиты кроме непогашенных в срок), (ф. номер 1, стр.610);

ПЗ - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы за минусом непогашенных в срок), (ф. номер 1, стр.590);

П4 - постоянные пассивы (сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов и платежей, скорректированная на величину расходов будущих периодов), (ф. номер 1, стр.490+стр.640+стр.650-стр.216).

Для соблюдения абсолютной ликвидности баланса должны соблюдаться следующие неравенства:

А1 >П1

А2 >П2

АЗ > П3

А4 <П4                                              (1)

Чтобы дать оценку ликвидности баланса ООО «Наш городок», сгруппируем активы по степени ликвидности и пассивы по срокам погашения в таблице 2.       

Согласно данным таблицы 2, в целом за три года получилось такое соотношение: А1 > П1, А2 > П2, АЗ > ПЗ, А4 < П4, т.е. в динамике за три года в ООО «Наш городок» соблюдена абсолютная ликвидность баланса.

На практике для определения платежеспособности может быть использован ряд дополнительных показателей, позволяющих дать оценку способности организации погасить свои обязательства при наступлении срока платежа.

Коэффициент общей ликвидности баланса (К(и). Этот показатель рассчитывается для комплексной оценки ликвидности баланса. Для соблюдения ликвидности коэффициент должен быть больше или равен единице.

 

Кт = (А1 + 0,5 А2 + 0,3 А3)/(П1 + 0,5 П2 + 0,3 ПЗ),           (2)

 

 Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Ктл) показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные активы. В литературе признается, что значение этого коэффициента может варьироваться по отраслям и видам деятельности. Нормативное значение показателя равно 2.

Ктл =(А1 +А2+А3)/(П1 +П2) ,     (3)

 

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности (Кбл) характеризует возможности предприятия погасить краткосрочные обязательства при условии своевременных расчетов с дебиторами.

Кбл = (А1 +А2)/(П1 +П2),                                     (4)

Коэффициент абсолютной ликвидности (критической) (Кал) показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг. В общем случае он рассчитывается как отношение величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.    

 

Кал,=А1/(П1+П2) ,     (5)

 

                                                                                                                                                                                Таблица 2     

Оценка ликвидности баланса ООО «Наш городок»», тыс.руб.

 

АКТИВ	2009 г.	2010 г.	2011 г.	ПАССИВ	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
								2009 г.	2010 г.	2011 г.
1. Наиболее ликвидные активы (А1)	96654	89160	22319	1. Срочные обязательства (П1)	89389	75246	13404	7265	13914	8915
2. Быстро реали-зуемые активы (А2)	19800	14809	9076	2. Краткосроч-ные пассивы (П2)	-	-	-	19800	14809	9076
3. Медленно реализуемые активы (А3)	22250	26215	26622	3. Долгосрочные пассивы (П3)	-	-	-	22250	26215	26622
4. Трудно реали-зуемые активы (А4)	469162	463923	474417	4. Постоянные пассивы (П4)	518477	518861	519030	-49315	-54938	-44613
Баланс	607866	594107	532434	Баланс	607866	594107	532434

 

 

Для более полной оценки ликвидности и платежеспособности бизнеса могут быть использованы иные показатели. Наиболее интересными для рассмотрения являются коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Косс) отражает наличие собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения финансовой стабильности организации. Он показывает, какая часть текущей деятельности финансируется за счет собственных источников.

Косс =(П4-А4)/(А1+А2+А3),    (6)

 

Данные, характеризующие платежеспособность предприятия приведены в таблице 3. Необходимо проанализировать их в динамике.

 

                                                                                                                Таблица 3

         Оценка показателей платежеспособности ООО «Наш городок»

 

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение 2011 г. к 2009 г. (+,-)
Общий показатель ликвидности	1,27	1,39	2,60	1,33
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,08	1,18	1,67	0,59
Коэффициент «критической оценки»	1,30	1,38	2,34	1,04
Коэффициент текущей ликвидности	1,55	1,73	4,33	2,78
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,36	0,42	0,77	0,41
Коэффициент восстановления платежеспособности	1,40	1,82	5,63	4,23

 

Показатель общей ликвидности, согласно нормативу, должен быть больше либо равен 1.  Исходя из данных таблицы 3, общий показатель ликвидности баланса ООО «Наш городок» в 2009-2011 годах соответствует нормативному значению. Также из таблицы видна положительная динамика показателей. Так, например, по сравнению с 2009 годом в 2011 году общий показатель ликвидности  увеличился почти вдвое, а именно на 1,33.

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился за три года на 0,33 и на протяжении исследуемого периода был выше норматива (более 0,2).