Анализ финансового состояния ОАО «Сибвентмонтажпроект».

 

Анализ структуры активов  и пассивов баланса на основе сравнительного баланса дал общее представление о финансовом состоянии организации. Структура выявила долю каждого вида актива и соотношение заёмных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах.

Из данных таблицы 1.2 видно, что активы увеличились на 168 тыс. руб., или на 13,4%. При этом произошло изменение структуры активов в сторону роста оборотных активов за счёт увеличения дебиторской задолженности на 206 тыс. руб., или на 60, 59%, и притока денежных средств в сумме 91 тыс. руб., или 827,27%.

Главным источником прироста являются собственные средства организации, что говорит о высокой мобильности  организации, и соответственно, может  рассматриваться как постоянный финансовый показатель организации.

 

 

 

1.3 Анализ состава и структуры активов баланса.

Состав, структура  и динамика активов ОАО «Сибвентмонтажпроект» за 2011 г.

Таблица 1.3

Статья баланса	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение (+, -)
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	тыс. руб.	% к началу года	удельного веса
					гр. 3 – гр. 2	гр. 3/гр. 2*100	гр. 5 – гр. 4
1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы Основные средства Итого по разделу I	822 822	759 759	66,34 66,34	53,94 53,94	-63 -63	92,34 92,34	-12,4 -12,4
Оборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства Итого по разделу II Баланс	66 340 11 417 1 239	0 546 102 648 1 407	5,33 27,44 0,89 33,66 100	0 38,81 7,25 46,06 100	-66 206 91 231 168	0 160,59 927,27 155,4 113,4	-5,33 +11,37 +6,36 +12,4 -

 

 

 

 

 

 

 

В процессе анализа активов  в первую очередь были изучены  изменения в их составе, структуре  и динамике, а также дана им оценка.

Как видно из таблицы 1.3, величина активов за анализируемый период выросла на 168 тыс. руб., или на 13,4%, и на конец периода составила 1 407 тыс. руб. Такое изменение является положительным, так как имущественный потенциал организации увеличился.

Внеоборотные активы уменьшились на 63 тыс. руб., или на 12,4%. Оборотные активы значительно увеличились – на 231 тыс. руб., или на 55,4%.

В составе оборотных  активов резко возросли денежные средства – на 91 тыс. руб., или на 827,27%. На конец года они составили 102 тыс. руб., или 7,25% в структуре активов. Следует отрицательно оценить увеличение дебиторской задолженности.

Структура активов изменилась незначительно. Доля внеоборотных активов  в общей сумме активов на конец  года составила 53,94%, и вся доля за счёт основных средств. Снизился удельный вес оборотных средств в общей сумме активов за счёт снижения удельного веса запасов на 5,33%. А удельный вес дебиторской задолженности и денежных средств увеличился на 11,37% и 6,36% соответственно. 

Состав, структура  и динамика основных средств ОАО «Сибвентмонтажпроект» за 2011 г.

Таблица 1.4

Вид основных средств	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение (+, -)
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	тыс. руб.	% к началу года	удельного веса
1	2	3	4	5	6	7	8
Здания  Сооружения и передаточные устройства Машины и оборудование Транспортные средства Земельные участки и  объекты природопользования Другие виды основных средств Итого	571 795 74 42 44   92 1 618	511 795 74 42 44   92 1 558	35,29 49,13 4,57 2,6 2,72   5,69 100	32,8 51,03 4,75 2,69 2,82   5,91 100	-60 0 0 0 0   0 -60	89,5 100 100 100 100   100 96,29	-2,49 +1,9 +0,18 +0,09 +0,1   +0,22 -

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В процессе анализа проводилось  сопоставление данных на начало и  конец отчётного периода по всем элементам основных средств. Оценка изменений дана по первоначальной стоимости основных средств.

Как видно из данных таблицы 1.4, основные средства организации за 2011 г. уменьшились на 60 тыс. руб., или  на 3,71%, и составили на конец года 1 558 тыс. руб. Почти все виды основных средств остались не измененными. За анализируемый период уменьшились здания на 60 тыс. руб., или на 11,5%. Их удельный вес изменился также в сторону уменьшения – на 2,49 процентных пункта и составил на конец года 32,8%. Такое состояние основных средств ОАО «Сибвентмонтажпроект» можно оценить положительно.

Для характеристики состояния  основных средств, их динамики и технического состояния рассчитаны следующие  показатели:

1. коэффициент обновления основных производственных фондов (ОПФ), показывающий долю новых основных  фондов в составе всех основных средств производственных фондов, а также степень их обновления:

К_обн = Стоимость поступивших ОПФ / стоимость ОПФ на конец периода;    (1.1)

2. срок обновления основных производственных фондов:

Т_обн = Стоимость ОПФ на начало периода / Стоимость поступивших ОПФ;  (1.2)

3. коэффициент выбытия основных производственных фондов, характеризующий долю выбывших  в общей стоимости основных средств на начало года:

К_выб = Стоимость выбывших ОПФ / Стоимость ОПФ на начало года;            (1.3)

4. коэффициент износа, определяющийся на конкретную дату и показывающий степень изношенности основных средств:

К_изн = Сумма износа / Стоимость ОПФ на соответствующую дату;                (1.4)

5. коэффициент годности, показывающий долю основных средств, которые могут использоваться в хозяйственной деятельности:

К_годн = 1 – К_изн.                                                  (1.5)

Рассчитанные показатели представлены в таблице 1.5.

 

Наличие, движение и структура основных средств

ОАО «Сибвентмонтажпроект» за 2010 – 2011 г.

Таблица 1.5

Показатель	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+, -)
1	2	3	4
Стоимость основных средств: на начало года, тыс. руб. на конец года, тыс. руб. Выбыло за год, тыс. руб. Стоимость активной части основных средств: на начало года, тыс. руб. на конец года, тыс. руб. Коэффициент выбытия, %	1 618 1 618 -     74 74 -	1 618 1 558 60     74 74 3,71	0 -60 60     0 0 3,71

 

Как видно из таблицы 1.5, стоимость основных средств на начало отчётного периода по сравнению  с предыдущим периодом не изменилась, однако, к концу отчётного периода она уменьшилась за счёт выбытия основных средств на сумму 60 тыс. руб., соответственно коэффициент выбытия составил 3,71%. Также видно, что стоимость активной части основных средств в течение 2010 года и 2011 года не изменилась, то есть не было поступления основных средств, что положительно влияет на показатель фондоотдачи.

Оценка технического состояния основных средств 

ОАО «Сибвентмонтажпроект»  за 2011 г.

Таблица 1.6

Показатель	На начало 2011 г.	На конец 2011 г.	Отклонение (+, -)
1	2	3	4
Стоимость основных средств, тыс. руб. Сумма начисленного износа основных средств, тыс. руб. Коэффициент износа, % Коэффициент годности, %	1 618 796   49,2 50,8	1 558 799   51,28 48,72	-60 -3   2,08 -2,08

 

Техническое состояние  основных средств ОАО «Сибвентмонтажпроект» в общем неплохое: годность основных средств составляет около 50%.

Использование основных средств характеризуется показателями фонодоотдачи и фондоёмкости.

Фондоотдача (ФО) – обобщающий показатель эффективности использования  основных средств, который определяется следующим образом:

ФО = ФО_акт * Удельный вес активных ОФ.                         (1.6)

Относительная экономия основных средств определяется по формуле:

Э_отн = ОПФ₁ – ОПФ₀ * К_PV,                                   (1.7)

где ОПФ₀ и ОПФ₁ – основные производственные фонды в прошлый и отчётный периоды соответственно;

К_PV = коэффициент роста объёма выпускаемой продукции, т. е. отношение объёма выпускаемой продукции отчётного периода к предшествующему.

Расчёт показателей  эффективности использования основных средств

ОАО «Сибвентмонтажпроект»  за 2010 – 2011 г.

Таблица 1.7

Показатель	2010 г.	2011 г.	Изменение (+, -)	% к 2010 г.
1	2	3	4	5
Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб. Удельный вес активной части основных средств, % Фондоотдача (стр. 1: стр. 2) Фондоотдача активной части основных средств (стр. 1: стр. 3) Фондоёмкость (стр. 2 : стр. 1) Относительная экономия основных средств в результате роста фонодоотдачи, тыс. руб. % к стоимости основных  средств Прирост продукции за счет роста фондоотдачи, тыс. руб. % к общему приросту  продукции	2 142   858,5   85     9,9   2,49 25,2   0,4       2,81	2 220   790,5   73     9,2   2,81 30,41   0,36 -62,4       252,9   324,2	78   -68   -12     -07   0,32 5,21   -0,04	103,6   92,1   71,8     92,9   112,9 120,7   90

 

Данные таблицы 1.7 указывают  на то, что большинство показателей  эффективности использования основных средств имеют тенденцию к росту: фондоотдача повысилась на 0,32%. За счёт роста фондоотдачи получен прирост продукции на сумму 252,9 тыс. руб., что составляет 224,2% от общего увеличения объёма продаж. Рост фондоотдачи приводит к относительной экономии основных средств на сумму 62,4 тыс. руб., что составляет 2,81% их фактической стоимости в 2011 г.

Уменьшение удельного  веса активной части основных средств  на 0,7 процентных пункта привело к  понижению фондоотдачи на 0,1. За счёт роста фондоотдачи активной части основных средств на 5,21 фондоотдача повысилась на 0,5.