Анализ финансового состояния ОАО «Сибвентмонтажпроект».

Состав и  структура доходов ОАО «Сибвентмонтажпроект»

за 2010 – 2011 г.

Таблица 2.1

Вид доходов	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение (+, -)
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	тыс. руб.	% к 2010 г.	удельного веса
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы по обычным видам деятельности Прочие доходы Итого	2 142       -   2 142	2 220       10   2 230	100       -   100	99,6       0,4   100	78       10   88	103,6       -   104,1	-0,4       0,4   -

 

Как видно из данных таблицы 2.1, доходы за анализируемый период увеличились на 78 тыс. руб., или на 3,6%.

Большую часть доходов  ОАО «Сибвентмонтажпроект» получает от текущей деятельности. Доходы по обычным видам деятельности в 2010 г. составили 2 142 тыс.руб., или 100%, в 2004 г. незначительно снизились (на 0,4 процентных пункта) и составили 99,6%. По сравнению с 2010 г. доходы по обычным видам деятельности в 2011 г. увеличились на 3,6% и составили 2 220 тыс. руб.

В 2011 г. возникли прочие доходы в сумме 10 тыс. руб. Доля их в общей  величине доходов также составила 0,4 процентных пункта.

 

 

 

 

 

 

Состав и  структура расходов ОАО «Сибвентмонтажпроект»

за 2010 – 2011 г.

Таблица 2.2

Вид расходов	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение (+, -)
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	тыс. руб.	% к 2010 г.	удельного веса
1	2	3	4	5	6	7	8
Расходы по обычным видам деятельности Прочие расходы Итого	1 813       238   2 051	2 105       82   2 187	88,4       11,6   100	96,3       3,7   100	292       -156   136	116,1       34,5   106,6	7,9       -7,9   -

 

Общая величина расходов ОАО «Сибвентмонтажпроект» за анализируемый  период возросла на 136 тыс. руб., или  на 6,6%. Расходы по обычным видам  деятельности увеличились на 292 тыс. руб., или на 16,1%, их удельный вес в общем объёме расходов изменился значительно – на 7,9 процентных пункта и в 2011 г. составил 96,3%.

Величина прочих расходов – в структуре расходов их удельный вес не значителен и равен 3,7%. Причём их сумма уменьшилась на 7,9% и составила в 2011 г. 82 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Состав прибыли ОАО «Сибвентмонтажпроект» за 2010 – 2011 г.

Таблица 2.3

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение (+, -)
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	тыс. руб.	% к 2010 г.	удельного веса
1	2	3	4	5	6	7	8
Прибыль от продаж Сальдо прочих доходов и расходов Прибыль до налогообложения	329   -238     91	115   -72     43	361,5   -261,5     100	267,4   -167,4     100	-214   166     -48	34,95   30,3     47,3	-94,1   94,1     -

 

Как видно из данных таблицы 2.3, организация в отчётном году получила прибыли до налогообложения на 48 тыс. руб. меньше, чем в прошлом  году. Такой спад прибыли явился результатом уменьшения прибыли от продаж на 214 тыс. руб. Кроме того, снизились убытки от прочих доходов и расходов на 166 тыс. руб. Удельный вес сальдо прочих доходов и расходов значителен. Сальдо отрицательное как в прошлом году (-238 тыс. руб.), так и в отчётном году (-72 тыс. руб.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ прибыли от продаж.

Прибыль от продаж определяется по формуле 

Пр = V – C – КР – УР,                                      (2.1)

где V – выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб.;

С – себестоимость  проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.;

КР – коммерческие расходы, тыс. руб.;

УР – управленческие расходы, тыс. руб.

Состав, структура  и динамика финансовых результатов

ОАО «Сибвентмонтажпроект»  за 2010 – 2011 г.

Таблица 2.4

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение (+, -)
	прош-лый год	отчет-ный год	прош-лый год	отчет-ный год	тыс. руб.	% к прош-лому году	удель-ного веса
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от продажи товаров, работ, услуг Себестоимость проданных товаров, работ, услуг Валовая прибыль Прибыль (убыток) от продаж Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Текущий налог на прибыль Чистая прибыль (убыток)	2 142   1 813     329 329   - 238 91   8   83	2 220   2 105     115 115   10 82 43   2   41	100   84,64     15,36 15,36   - 11,11 4,25   0,37   3,87	100   94,82     5,18 5,18   0,45 3,69 1,94   0,09   1,85	78   292     -214 -214   10 -156 -48   -6   -42	103,6   116,1     34,9 34,9   - 34,5 47,3   25   49,4	-   10,18     -10,18 -10,18   0,45 -7,42 -2,31   -0,28   -2,02

 

По данным таблицы 2.4 видно, что в отчётном году прибыль от продаж уменьшилась на 214 тыс. руб., или на 65,1%.

Выручка от продажи товаров (продукции, работ, услуг) увеличилась  в отчётном году по сравнению с  предыдущим на 78 тыс. руб., а затраты  возросли на 292 тыс. руб.

Себестоимость проданных  товаров, продукции в отчётном периоде увеличилась на 292 тыс. руб., а её уровень по отношению к выручке от продажи вырос на 10,18 процентных пункта.

Таким образом, в процессе финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Сибвентмонтажпроект» в 2011 г. получило на 214 тыс. руб. прибыли меньше, чем в 2010 г. Как видно из данных, следует детально изучить влияние отрицательных факторов, повлиявших на прибыль от продаж: себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ показателей рентабельности организации.

Показатели  рентабельности ОАО «Сибвентмонтажпроект»  за 2010 – 2011 г.

Таблица 2.7

Показатель	2010 г.	2011 г.	Изменение (+, -)
1	2	3	4
Средняя величина активов, тыс. руб. Средняя величина текущих активов, тыс. руб. Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. Затраты организации, тыс. руб. Прибыль от продаж, тыс. руб. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. Чистая прибыль, тыс. руб. Рентабельность продаж, % (стр. 6 : стр. 4*100) Рентабельность затрат, % , (стр. 6 : стр. 5*100) Рентабельность активов, % (стр. 7 : стр. 1*100) Рентабельность текущих активов, % (стр. 7 : стр. 2*100) Рентабельность собственного капитала, % (стр. 7 : стр. 3*100) Финансовая рентабельность (рентабельность собственного капитала по чистой прибыли), % (стр. 8 : стр. 3*100)	1 261 352,5   1 136,5   2 142   1 813 329 91 83 15,36   18,15   7,22   25,82   8,01   7,3	1 323 532,5   1 198,5   2 220   2 105 115 43 41 5,2   5,46   3,25   8,08   3,59   3,42	-62 -180   -62   -78   -292 214 48 42 -10,16   -12,69   -3,97   -17,74   -4,42   -3,88

 

По данным таблицы 2.7, видно, что показатели рентабельности имеют тенденцию к спаду.

Коэффициент закрепления  оборотных средств рассчитывается по формуле

К_закр  = СВОА / Выручка;                                       (2.2)

Рентабельность производственных фондов рассчитывается по формуле

Р_ПОФ = Прибыль до налогообложения / Среднегодовая величина ОПФ +

 Среднегодовая величина  материальных оборотных средств  * 100    (2.3)

 

Показатели  эффективности использования активов

ОАО «Сибвентмонтажпроект»  за 2010 – 2011 г.

Таблица 2.8

Показатель	2010 г.	2011 г.	Изменение (+, -)
1	2	3	4
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. Среднегодовая величина основных производственных фондов, тыс. руб. Среднегодовая величина материальных оборотных средств, тыс. руб. Рентабельность продаж, % Фондоёмкость Коэффициент закрепления оборотных средств Рентабельность производственных фондов, %	2 142   91 858,5   -   4,248 0,401 0,0154   10,599	2 220   43 790,5   33   1,937 0,356 0,0149   5,222	78   -48 -68       -2,311 -0,045 -0,005   -5,377

 

Рентабельность производственных фондов уменьшилась на 5,377 процентных пункта, в том числе за счёт изменения  рентабельности продаж – на 5,9472 процентных пункта (1,937/(0,401+0,0154) – 10,599), за счёт снижения фондоёмкости – на 9,8671 процентных пункта (1,937/(0,356+0,0154) + (1,937/(0,401+0,0154)), за счёт снижения коэффициента закрепления оборотных средств – на 0,0066 процентных пункта (5,222 – (1,937/(0,356+0,0154)).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ отчёта об изменениях капитала.