Анализ финансового состояния ОАО «Сибвентмонтажпроект».

Состав, структура  и динамика оборотных средств

ОАО «Сибвентмонтажпроект»  за 2011 г.

Таблица 1.8

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение (+, -)
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	тыс. руб.	% к началу года	удельного веса
1	2	3	4	5	6	7	8
Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства Итого оборотных средств	66 340   11   417	0 546   102   648	15,83 81,53   2,64   100	0 84,26   15,74   100	-66 206   91   231	0 160,59   927,27   155,4	-15,83 2,73   1,31   -

 

Как видно из данных таблицы 1.8, наибольший удельный вес в оборотных средствах составляет дебиторская задолженность – 81,53% на начало года и 84,26% на конец года. Запасы за анализируемый период снизились на 66 тыс. руб., и на конец года их не стало. Также увеличились денежные средства на 91 тыс. руб., или на 827,27%. Это свидетельствует о росте деловой активности организации, о темпах роста деятельности.

Для оценки оборачиваемости  оборотных активов используются следующие показатели.

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, показывающий количество оборотов, совершаемых оборотными активами за анализируемый период времени:

                                                   (1.8)  

где V_p – выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб.;

^_____

ОА – средняя величина оборотных активов, тыс. руб.

При этом

                                            (1.9)

где ОА_н, ОА_к – оборотные активы на начало и конец анализируемого периода соответственно.

2. Длительность одного оборота, характеризующая время одного оборота оборотного капитала:

                                              (1.10)

где Т – анализируемый  период, дни.

3. Коэффициент закрепления оборотных средств, показывающий величину оборотных активов на 1 руб. проданной продукции:

                                                 (1.11)

 

 

 

 

 

 

Показатели  оборачиваемости оборотных средств 

ОАО «Сибвентмонтажпроект»  за 2010 – 2011 г.

Таблица 1.9

Показатель	2010 г.	2011 г.	Изменение (+, -)	Темп изменения, %
1	2	3	4	5
Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб. Среднегодовая величина оборотных средств, тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты Длительность одного оборота, дни Коэффициент закрепления оборотных средств	2 142   352,5   6,077     59,2   0,16	2 220   532,5   4,169     86,35   0,24	78   180   -1,908     27,15   0,08	103,6   151,1   68,6     145,9   150

 

Из данных таблицы 1.9 видно, что выручка от продажи продукции, товаров, услуг увеличилась на 78 тыс. руб., или на 3,6%. Среднегодовая величина оборотных средств повысилась на 180 тыс. руб., или на 51,1%. Показатели оборачиваемости оборотных средств за анализируемый период ухудшились: коэффициент оборачиваемости упал на 1,908 оборота и составил в 2011 г. 4,169 оборота, длительность одного оборота увеличился на 27,15 дня и составил 86,35 дня.

Оборачиваемость проанализирована с помощью следующих показателей.

1. Коэффициент оборачиваемости запасов, рассчитываемый по формуле

                                                     (1.12)

где С – себестоимость  проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.;

^__

З – средняя величина запасов, тыс. руб.

Длительность оборота  запасов определяется по формуле

                                                 (1.13)

2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности определяется по формуле

                                                 (1.14)

где V_p – выручка проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.;

^____

ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности определяется по формуле

                                              (1.15)

3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по формуле

                                                (1.16)

Где С – себестоиость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.;

^____

КЗ – средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.

Оборачиваемость кредиторской задолженности равна:

                                             (1.17)

Коэффициент оборачиваемости  денежных средств определяется по формуле

                                              (1.18)

Средний период оборота  денежных средств рассчитывается по формуле

                                           (1.19)

 

 

 

 

 

 

Расчёт показателей  оборачиваемости ОАО «Сибвентмонтажпроект» 

за 2010 – 2011 г.

Таблица 1.10

Показатель	2010 г.	2011 г.	Изменение (+, -)	Темп изменения, %
1	2	3	4	5
Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб. Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. Среднегодовая величина запасов, тыс. руб. Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс. руб. Среднегодовая стоимость денежных средств, тыс. руб. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. Длительность оборота запасов, дни Длительность оборота дебиторской задолженности, дни Длительность оборота денежных средств, дни Длительность оборота кредиторской задолженности, дни	2 142   1 813   93   250     10   125     18,5   42,0     1,7   24,8	2 220   2 105   33   443     57   125     5,6   71,8     9,2   21,4	78   292   -60   193     47   0     -12,9   29,8     7,5   -3,4	103,6   116,1   35,5   177,2     570   100     30,3   171     541,2   86,3

 

Как видно из данных таблицы 1.10, период хранения запасов снизился на 12,9 дня и составил в 2011 г. 5,6 дня. Такое изменение длительности оборачиваемости  производственных запасов является положительным. Произошло замедление оборачиваемости дебиторской задолженности на 29,8 дня, денежных средств – на 7,5 дня, но при этом произошло ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности на 3,4 дня. За анализируемый период ОАО «Сибвентмонтажпроект» использовало оборотные средства не так эффективно, как в прошлом году.

 

1.4 Анализ состава и структуры пассивов баланса.

Состав, структура  и динамика пассивов ОАО «Сибвентмонтажпроект» за 2011 г.

Таблица 1.11

Статья баланса	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение (+, -)
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	тыс. руб.	% к началу года	удельного веса
					гр. 3 – гр. 2	гр. 3/гр. 2*100	гр. 5 – гр. 4
1	2	3	4	5	6	7	8
Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III	102 926 5 145   1 178	102 926 5 186   1 219	8,23 74,74 0,4 11,7   95,07	7,25 65,81 0,36 13,22   86,64	0 0 0 41   41	100 100 100 128,28   128,3	-0,29 -2,65 -0,01 +2,95   -8,43
Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -
Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность Итого по разделу V Баланс	61 61 1 239	188 188 1 407	4,93 4,93 100	13,36 13,36 100	127 127 168	308,2 308,2 113,56	8,43 8,43 -

 

 

 

 

Как видно из данных таблицы 1.11, собственный капитал организации  за год увеличился на 41 тыс. руб., или  на 28,3%, а также увеличился заёмный капитал: краткосрочные обязательства – на 127 тыс. руб., или на 208,3%.

В составе собственного капитала прирост произошёл за счёт увеличения нераспределённой прибыли, что следует оценить положительно. Доля собственного капитала составляет большую часть всех источников формирования активов: на начало года – 95,07% и на конец года – 86,64%. Остальную долю составляет кредиторская задолженность организации: на начало года – 4,93% и на конец года – 13,36%.

Оценка состояния  дебиторской и кредиторской задолженности

ОАО «Сибвентмонтажпроект» за 2011 г.

Таблица 1.12

Дебиторская задолженность	На начало года	На конец года	Кредиторская задолженность	На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6
Краткосрочная дебиторская задолженность, в том числе расчеты с покупателями и заказчиками   Всего дебиторской задолженности Пассивное сальдо   Баланс	340       258       340   -   340	546       456       546   -   546	Кредиторская задолженность, в том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками расчеты по налогам и  сборам прочая Всего кредиторской задолженности Активное сальдо Баланс	61     19     24   18 61   279 340	188     14     42   132 188   358 546

 

Из данных таблицы 1.12, на ОАО «Сибвентмонтажпроект» дебиторская задолженность превышала кредиторскую задолженность, как начало года (279 тыс. руб.), так и на конец года (358 тыс. руб.). Это означает, что организация извлекает средства из оборота. Такую финансовую политику организации невозможно оценить положительно. В целом можно отметить улучшение финансового состояния организации за анализируемый период.