Анализ денежных потоков промышленной организации (на примере ООО «Злата»)

4) Результаты показателей рентабельности активов и собственного капитала свидетельствуют о повышении качества использования этого вида средств. Так, рентабельность активов снизилась на 0,106 р., а рентабельность собственного капитала - на 0,125 р. Рентабельность остатка денежных средств увеличилась на 36,087%., что говорит об увеличении отдачи денежных средств.

Рентабельность  притока денежных средств показывает, сколько прибыли приносит один рубль положительного денежного потока. Чем выше значение показателя, тем эффективнее система управления денежными потоками компании. За отчетный год этот показатель увеличился на 445,179%.

5) Факторный  анализ рентабельности положительного  денежного потока показал, что организации следует обратить внимание на краткосрочные денежные обязательства и предпринять меры для их уменьшения, что позволит организации повысить рентабельность денежного потока и эффективность деятельности в целом.

В целом  в ООО «Злата» наблюдается  стабильный рост чистого денежного  потока, однако целесообразно провести некоторые мероприятия, которые  позволят максимизировать этот показатель, и тем самым обеспечат повышение  уровня самофинансирования организации  и снизят зависимость от внешних  источников финансирования. В их число  входит расчет коэффициента эластично  для прогнозирования денежных потоков. Так расчитанный коэффициент эластичности свидетельствует о том, что при увеличении выручки от реализации на 1 % поступление денежных средств возрастет на 1,125 % или на 82,27 млн. руб.

Также организации  рекоммендуется вести оперативный  анализ денежных потоков, который проводится с целью оперативного выявления отрицательных тенденций и принятия управленческих решений по их устранению и предупреждению. Для этого организации следует вести платежный календарь.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Пласкова, Н.С. Экономический анализ: учебник/ Н.С. Пласкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009.-704с.

2 Экономический  анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. – 12 изд., испр. и доп. – М.: Новое  знание, 2006.- 679 с.

3 Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации: учеб. пособие/ Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 583с.

4 Ендовицкий, В.А. Экономический анализ активов организации: учебник/В.А. Ендовицкий – М.: Эксмо, 2009 – 608с.

5 Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: учебник/Т.И. Григорьева – М. Издательство Юрайт, 2011 – 460с.

6 Ермолович  Л. Анализ финансового состояния  организации: статья (ресурс аналитическо-правовой системы Бизнес-Инфо)/ Л.Ермолович, 2010.

7 Акулич, В. Анализ денежных потоков: статья (ресурс аналитическо-правовой системы Бизнес-Инфо)/ В. Акулич, 2008.

8 Сигай, Т. Анализ потоков денежных средств организации: статья (ресурс аналитическо-правовой системы Бизнес-Инфо)/ Т. Сигай, 2009.

9 Косач  О.Ф. Анализ эффективности использования  денежных средств: статья (ресурс аналитическо-правовой системы Бизнес-Инфо)/ О.Ф. Косач, 2011.

10 Вахрушина, М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник/ под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой – М.: Вузовский учебник, 2008. – 367с.

11 Губанова  Е. Коэффициентный и факторный  анализ денежных потоков организации  // РИСК: РЕСУРСЫ, ИНФОРМАЦИЯ, СНАБЖЕНИЕ, КОНКУРЕНЦИЯ. – 2011г. - №3. – с.441-446.

12 Косач  О.Ф. Оперативный анализ движения денежных потоков торговой организации: статья (ресурс аналитическо-правовой системы Бизнес-Инфо)/ О.Ф. Косач, 2012.

13 Кокина  Т.Н. Использование программного  обеспечения в факторном анализе  денежных потоке // Экономический анализ: теория и практика. – 2009г. – №2(131). – с.24-29.

14 Статистический сборник «Промышленность Республики Беларусь»/ Национальный статистический комитет Республики Беларусь. Публикации [Электронный ресурс]// Нац. статистический комитет Респ. Беларусь. – Минск, 2012. – Режим доступа: http://belstat.gov.by/homep/ru/publications/prom/2011/main.php. - Дата доступа: 09.11.2012.

15 Арутюнова, Д. Управление движением денежных средств: статья (ресурс аналитическо-правовой системы Бизнес-Инфо)/ Д. Арутюнова, 2011.

16 Косач  О.Ф. Учет денежных средств  и анализ денежных потоков  организаций торговли: состояние,  проблемы и перспективы развития: автореф. дис....канд. экон. наук: 08.00.12 / О.Ф. Косач; Белорус. гос. экон. ун-т. – Минск, 2011. – 21 с.