Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ОАО "АКС"

2009 год. Финансовое состояние  предприятия кризисное («за 1год   до банкротства»)

2010 год. Финансовое состояние  предприятия кризисное («за 1 год  до банкротства»)

2011 год. Финансовое состояние  предприятия благополучное, вполне  финансово устойчивое и платежеспособное.

Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что в 2009 году  ОАО « Амурские Коммунальные системы»  оказались  в  3 группе  банкротства и их  финансовое состояние кризисное  «за 1год  до банкротства», это наглядно видно из приведенной выше таблицы, следовательно,  говорит о том, что предприятие было убыточно, и не платежеспособно. К 2010 году ситуация  на предприятии не изменилась в положительную сторону т. к значения показателей так же входили в 3 группу банкротства, т.е за год предприятие не смогла стать платежеспособным и выполнять свои обязательства,  так же  гасить свои долги за счет имеющихся активов.

Но уже к 2011 году предприятие  повысила значение своих показателей, и они стали входить в 1 группу банкротства т.е предприятие вошло в список благополучных организаций, вполне финансово устойчивые и платежеспособные. Их финансовое состояние позволяет быть уверенными  в своевременном выполнение обязательств в соответствии с договорами. Предприятие имеет рациональную структуру имущества и его источников, как привило довольно прибыльных. Это говорит о положительно тенденции, следовательно организация за год увеличила свои производственные мощности, сократила свою кредиторскую задолженность, в полнее отвечала по своим обязательствам перед заемщиками, кредиторами и т.д.

Таблица 8 - Расчет возможности банкротства предприятия за 2009-2011 год по методу Дюрана

Показатели	2009		2010		2011
	Значения	Класс	Значение	Класс	Значение	Класс
Рентабельность совокупного  капитала	0,41	1	0,93	1	1,60	1
Коэффициент текущей ликвидности	0,8	5	0,9	5	2,17	1
Коэффициент финансовой независимости	0,18	2	0,04	5	0,08	5
Границы классов		3		5		1

 

Исходя из приведенных  выше данных в таблице можно сделать  вывод, о том, что организация  в 2009 году попало в 3 класс банкротства, это говорит о том, что предприятие  было проблемное, нет риска потери средств, но полученные, процентов по заемным средствам по заемный ресурсам  вызывает сомнения. В 2010 году по данной классификация предприятие стало банкротом, которым требовалось вмешательство  арбитражного суда, но уже к 2011 году положение на предприятии изменилось в положительную сторону, исходя из данных таблицы мы видим, что предприятие попало в класс с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющий быть уверенным в возврате заемных средств.

Для полного анализа финансового  состояния ОАО «Амурские коммунальные системы» проведем SWOT- анализ результаты приведены в таблице 9.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9- SWOT- анализ ОАО «Амурские коммунальные системы»

Сильные стороны:	Слабые стороны:
Является монополистом на рынке жилищно-коммунальные услуг г. Благовещенска. Отсутствие конкурентов. Высокое качество обслуживание клиентов. Наличие базы для деятельности (помещение, укомплектованный штат, инструмент); Наличие федеральных адресных программ во исполнение федерального законодательства; Высококвалифицированный уровень инженерно-технического персонала; Наличие достаточных мощностей по производству и транспортировке тепло- и электроэнергии; Наличие эффективных управленческих структур	Большая доля заемных средств. Низкий уровень сбора платежей с юридических лиц. Неудовлетворительное техническое состояние наружных сетей и объектов теплоснабжения, электроснабжения, водоснабжения и водоотведения; Высокая степень зависимости экономики коммунальной теплоэнергетики от уровней тарифов на топливно- энергетические ресурсы; Зависимость экономики предприятия от погодных условий.
Возможности:	Угрозы:
привлечение внебюджетных инвестиций для строительства новых и модернизации существующих систем коммунальной инфраструктуры города, особенно в сферу электросетевого хозяйства. Использование льготного налогообложения организаций, направляющих средства на развитие ЖКХ; Введение инновационных энергосберегающих технологий; Повышение квалификации персонала.	попытки ОАО «Дальневосточная генерирующая компания» монополизировать рынок производства и сбыта тепловой энергии на территории г. Благовещенска и заключить прямые соглашения с потребителями, без участия ОАО «Амурские коммунальные системы». старение и высокий износ инженерных сетей, потребность в модернизации. Возможность расторжения Администрацией г. Благовещенска договоров аренды  муниципального имущества; Потеря функций сбора платежей за коммунальные услуги, в результате появления сторонних или единого расчетно-кассового центра; Увеличение доли аварийного жилищного фонда;

 

 

3 АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ  И КРЕДИТОРСКОЙ  ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОАО «АКС»

 

 

3.1 Анализ состава  и движения дебиторской задолженности 

Дебиторская задолженность  условно делится на два вида: нормальную и "неоправданную". Нормальная дебиторская задолженность возникает вследствие применяемых форм расчетов за товары и услуги, при выдаче средств под отчет на различные нужды, при предъявлении претензий другим предприятиям и т. д. "Неоправданная" дебиторская задолженность возникает вследствие недостатков в работе предприятия, например, при выявлении недостач и хищений товарно-материальных ценностей и денежных средств. Наличие крупной дебиторской задолженности следует рассматривать как фактор, отрицательно влияющий на финансовое положение предприятия, а рост ее в динамике свидетельствует о его ухудшении.

Качественное состояние  дебиторской задолженности характеризует  вероятность ее получения в полной сумме. Показателем этой вероятности является срок образования задолженности, а также удельный вес просроченной задолженности. Чем больший срок дебиторской задолженности, тем ниже вероятность ее получения. Дебиторская задолженность по срокам образования классифицируется на задолженность до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до года и свыше одного года. К нормальной или оправданной относится задолженность, срок погашения которой не наступил либо составляет менее одного месяца. К просроченной задолженности относятся задолженность, непогашенная в сроки, установленные договором, нереальные для взыскания долги или дебиторская задолженность, по которой истекают сроки исковой давности. Отвлечение средств в эту задолженность создает реальную угрозу неплатежеспособности самого предприятия-кредитора и ослабляет ликвидность его баланса. Счета, которые покупатели не оплатили, называются сомнительными долгами (безнадежными). По долгам, не реальным к взысканию, в установленном порядке формируется резерв по сомнительным долгам. Безнадежные долги погашаются путем списания их на убытки предприятия как дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности. Поэтому при снижении суммы дебиторской задолженности важно установить, не явилось ли это следствием ее списания на убытки.

Данные для анализа  состава и движения дебиторской  задолженности можно систематизировать в таблице 10.

Таблица 10– Состав и структура дебиторской задолженности ОАО «АКС» за 2009-2011 гг. 

Виды дебиторской задолженности	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу
Краткосрочная-всего	679005	84,5	787759	92,6	1132770	88,4
в том числе расчеты с покупателями и заказчиками	554832	69,1	724876	85,2	983428	76,7
Покупателями и подрядчиками	57214	7,1	24995	2,9	104993	8,2
Прочая	44394	5,5	37888	4,5	983428	76,7
Долгосрочная-всего	124173	15,5	62886	7,4	149342	11,6
в том числе авансы выданные	57214	7,1	24995	2,9	104993	8,2
Прочая	66959	8,3	37888	4,5	44349	3,5
Итого дебиторской задолженности	803178	100,0	850645	100,0	1282112	100,0

 

На основании данных таблицы 10 произведем расчет изменений состава и структуры дебиторской задолженности данные приведены в таблице 13..

 

 

Таблица 11 – Расчет изменений состава и структуры дебиторской задолженности за 2009-2011 год.

Виды дебиторской задолженности	Изменения(+,-)
	2011/2010		2010/2009
	Тыс. руб	%	Тыс.руб	%
Краткосрочная- всего	345011	-4,2	108754	8,1
в том числе расчеты с покупателями и заказчиками	258552	-8,5	170044	16,1
Покупателями и подрядчиками	79998	5,3	-32219	-4,2
Прочая	945540	72,2	-6506	-1
Долгосрочная- всего	86456	4,2	-61287	-8,1
в том числе авансы выданные	79998	5,3	-32219	-4.2
Прочая	-33454	-1	-29071	-3,9
Итого дебиторской задолженности	431467	100,0	47467	100,0

 

Анализ структуры и состава дебиторской задолженности позволил установить, что произошло увеличение краткосрочной дебиторской задолженности по всем видам расчетов. Сумма неоплаченных счетов покупателями и подрядчиками  увеличилась в 2011 году  на 79998 тыс. руб. или на 5,3   % это на 0, 8 % больше чем в 2010 году . Данный вид расчетов занимает наименьший удельный вес в составе дебиторской задолженности. Сумма прочих задолженностей  увеличилась на 72,2  % в 2011 году . Этот вид расчетов занимает наибольший удельный вес.

Сумма долгосрочной дебиторской  задолженности сократилась в 2010 году  на 8,1  %, в том числе за счет сокращения сумму по прочим задолжностям на 3,9 %.

Причинами роста как краткосрочной так и долгосрочной дебиторской задолженности являются увеличение объема предоставляемых услуг, а также снижение платежеспособности потребителей услуг на конец года, связанной с увеличением тарифов.

 

 

3.2 Анализ состава  и структуры кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность  возникает, как правило, вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного периода.

Кредиторская задолженность  возникает также в тех случаях, когда предприятие отражает суммы обязательств перед работниками по оплате труда, перед бюджетом по разного рода платежам и т. п., а по истечении определенного времени погашает эту задолженность, то есть выплачивает заработную плату, перечисляет в бюджет деньги с расчетного счета и т. д. Кроме того, кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения предприятием своих платежных обязательств.

Привлечение заемных средств  в оборот предприятия - нормальное явление. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В то же время, если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, его финансовое положение будет неустойчивым. Появление просроченной кредиторской задолженности приводит к выплате штрафов, применению санкций и ухудшению финансового положения.

Анализ состава и структуры  кредиторской задолженности рассмотрим в таблице 12.

Таблица 12 – Анализ состава и структуры кредиторской задолженности ОАО «АКС» за 2009-2011 гг.

Виды кредиторской задолженности	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу
1	2	3	4	5	6	7
Краткосрочная-всего	873792	80	212025	18,8	435658	1
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками	249624	22,9	1141216	101,4	343636	78,8
авансы полученные	4267	0,4	8427	0,75	19568	4,5
расчеты по налогам и сборам	55730	5,1	95152	8,45	60184	13,8
Продолжение таблицы12
1	2	3	4	5	6	7
Займы	437087	40	578461	51,4	-	-
Прочая	127084	11,6	178289	15,8	23128	5,3
Долгосрочная-всего в том числе	217965	20	83880	7,5	-	-
Займы	169865	15,5	83880	7,5	-	-
Прочие	48100	4,4	-	-	-	-
Кредиторская задолженность –итого	1091759	100,0	1125096	100,0	435658	100,0