Анализ предприятия жилищно-комунального хозяйства

 

где Б - валюта баланса;

- коэффициент финансирования (Кф),   Кф ≥ 1:

 

                                                 Кф = К / (П^д + М),                                    (1.19)

 

где П^д - долгосрочные пассивы;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко), Ко ≥  0,1:

                                                    Ко = Е^с / А^о,                                         (1.20)

 

где А^о - внеоборотные активы;

- коэффициент маневренности (Км), Км  ≥   0,5:

 

                                                    Км = Е^с / К.                                         (1.21)

Если у предприятия  величина расчетных коэффициентов ниже предельных ограничений указанных коэффициентов, то это свидетельствует о его неустойчивом финансовом состоянии.

Необходимость в проведении анализа кредитоспособности и ликвидности баланса предприятия постоянно возникает в процессе его взаимоотношений с кредитной системой. Кредитоспособность - это способность предприятия своевременно и полностью рассчитаться по своим долгам. В ходе анализа кредитоспособности проводят расчеты по определению ликвидности активов предприятия и ликвидности его баланса [18, с.114].

Ликвидность активов - это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в деньги. Ликвидность баланса - выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашенных обязательств. Она достигается установлением равенства между обязательствами и активами предприятия.

Активы предприятия  в зависимости от скорости превращения  в деньги  делят на четыре группы - наиболее ликвидные, быстрореализуемые, медленно реализуемые и трудно реализуемые.

Обязательства предприятия (статья пассива баланса) также делят на четыре группы, располагая их по степени срочности оплаты: наиболее срочные, краткосрочные пассивы, долгосрочные пассивы, постоянные пассивы.

Ликвидность предприятия  можно определить с помощью ряда финансовых коэффициентов [19, с. 502]:

- коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) представляет собой отношение суммы денежных средств (ДС) и краткосрочных финансовых вложений (КФВ) к сумме краткосрочных обязательств (КО).

 

                                       Ка.л. = (ДС + КФВ) / КО,                                 (1.22)

 

где В - краткосрочные  финансовые вложения;

- коэффициент критической ликвидности (Кк.л.) рассчитывается как частное от деления величины денежных средств (ДС), краткосрочных финансовых вложений и расчетов (ДЗ) на сумму краткосрочных обязательств (КО):

                                   Кк.л. = (ДС + КФВ + ДЗ) / КО;                          (1.23)

 

- коэффициент  текущей ликвидности (Кт.л.) (коэффициент покрытия)

 

Кт.л. = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства.             (1.24)

 

Прибыль, являясь  конечным результатом деятельности предприятия, обеспечивает ему возможность самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей, а налог на прибыль обеспечивает формирование бюджетных доходов. Поэтому одной из важнейших составляющих финансового анализа является анализ формирования прибыли.

Общая сумма  прибыли (балансовая прибыль), состоит из:

- прибыли (убытка) от реализации продукции, услуг, работ;

- прибыли (убытка) от прочей реализации;

- прибыли (убытка) от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) - это разность между суммой выручки от реализации продукции в действующих ценах (без налога на добавленную стоимость и акцизов) и величиной затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость.

Анализ финансовых результатов  предприятия начинают с оценки динамики показателей за прошлый и отчетный периоды. Количественная оценка влияния на изменение прибыли от реализации продукции определяется за счет факторов:

Влияние изменения отпускных  цен на реализованную продукцию  на прибыль  ± И₁:

 

                                                          ± И₁ = Р₁ - Р₂,                                               (1.25)

где Р₁ - реализация отчетного года в ценах отчетного года;

Р₂ - реализация отчетного года в ценах базисного года.

Влияние изменений  объема продукции на прибыль ±И₂:

 

                                         ±И₂ = ПоК1 - По,                                              (1.26)

 

где По - прибыль  базисного периода,

К₁ - коэффициент роста объема реализации продукции, К₁=С₁₀ : С_о;

С_о - себестоимость реализованной продукции базисного периода;

С₁₀ - себестоимость реализованной продукции отчетного периода в ценах базисного периода.

Показатели себестоимости исключительно  важны для характеристики экономики предприятия и отрасли, для анализа рентабельности работы и эффективности производства. Они имеются в отчетности предприятия, сводятся и анализируются на всех уровнях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ управления себестоимостью и финансового состояния предприятия

 

2.1 Общая характеристика предприятия БУМП ЖЭП

 

Бикинское унитарное  муниципальное производственное жилищно - эксплуатационное предприятие (БУМП ЖЭП) входит в систему жилищно-коммунального комплекса Российской Федерации, занимается коммунальным обслуживанием населения - вырабатывает тепловую энергию в горячей воде  на отопление и горячее водоснабжение жилых домов, зданий общественных учреждений и производственных предприятий в г. Бикин и транспортирует ее до потребителя.

БУМП ЖЭП осуществляет деятельность на базе муниципальной  собственности на праве хозяйственного ведения, является юридическим лицом.

Протяженность тепловых транспортирующих сетей, которые обслуживает БУМП ЖЭП, от центральной котельной до принимающих устройств потребителей составляет 13,2 км., в том числе протяженность главного ствола теплотрассы 10,6 км.

Годовой объем продукции, масштаб деятельности и сегмент рынка представлены в таблице 2.1 и 2.2.

Таблица 2.1 - Годовой объем продукции и сегмент рынка потребителей

Категория покупателей	Объем (количество), Гкал.	Структура сегмента рынка, %
Жилой благоустроенный  фонд г. Бикина, м2	40179	68,7
Бюджетные учреждения в  г. Бикин, м2	8325	14,2
Прочие организации  и индивидуальные предприниматели  в г. Бикин, м2	6425	11,0
Частный жилой сектор (население) в г. Бикин, м2	1469	2,5
Общий объем продаж по договорам поставок,	56398	96,4
Расход на собственные нужды предприятия	2099	3,6
Общий объем вырабатываемой продукции	58497	100

 

Таблица 2.2 - Масштаб производственной деятельности

Рынок производства и  реализации тепловой энергии в г. Бикин	Количество вырабатываемой тепловой энергии за год, Гкал.	Доля рынка, %
БУМП ЖЭП	58497	41,5
Бикинская КЭЧ	48201	34,2
ОАО «РЖД»	34212	24,3
Итого	140910	100

 

Миссия предприятия БУМП ЖЭП состоит в решении социальных задач населения в сфере жилищно-коммунального хозяйства, т.е. обеспечение населения услугами теплоснабжения. Услуги производства и общественное потребление услуг теплоснабжения востребованы населением  на горячую воду в течение всего календарного года, на отопление зданий - в течение отопительного периода с октября по апрель месяц включительно.

Имидж. Предприятие вырабатывает общественное благо – услуги теплоснабжения, которые крайне необходимы для жизнедеятельности человека. Деятельность, которой занимается данное предприятие, находится под государственным контролем и регулированием.

БУМП ЖЭП имеет агентский договор с ООО «Сбытовая организация Бикинского района», по условиям которого ООО «СОБР» за агентское вознаграждение занимается начислением платежей населению за услуги отопления и горячего водоснабжение по утвержденным тарифам, выпиской квитанций на оплату и адресной доставки их до получателя услуги, осуществляет сбор платежей с последующим перечислением их на расчетный счет БУМП ЖЭП.

На предприятие основное топливо для работы котельной - уголь  поступает по железной дороге из  угольных разрезов приморских месторождений Райчихинский, Артемовский и Бородинский через посредника поставок  «Межрайтопливо», расположенного в городе Хабаровске. Финансирование  поставок угля осуществляется через бюджетные кредиты. БУМП ЖЭП  планирует завоз угля на весь отопительный сезон,  с запасом угля не менее чем на месяц работы котельной. Поставщики основных ресурсов представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Поставщики основных материальных ресурсов

Вид и наименование ресурса	Основные характеристики и параметры ресурсов	Поставщики ресурсов
Основное сырье - топливо	Уголь бурый, калорийный эквивалент 0,514	Посредник поставок угля ООО «Межрайтопливо»
Электроэнергия	На технологические  и бытовые  нужды	ОАО Дальневосточная  энергетическая компания «Хабаровскэнергосбыт» ООО «БЭС-1» г. Бикин
Вода	Удовлетворяющая качествам  СаН.ПиН 2.1.4.1074-01	ООО «Бикинводоканал-транзит» г. Бикин
ГСМ	Бензин, автол, масла автомобильное	ОАО «Альянс» АЗС в  г. Бикине

 

БУМП ЖЭП  является узкоспециализированным предприятием промышленным предприятием с полным законченным технологическим циклом производства и транспортировки тепловой энергии до потребителей, с энергоемким производством, находится в жесткой зависимости от состояния источников энергопитания, включая поставки электроэнергии, воды и твердого топлива для работы котельной.

На центральной котельной  БУМП ЖЭП в г. Бикин на выработке тепловой энергии задействованы в работе четыре котла марки КЕ-25-14С, производительностью 12,48 Гкал/час каждый. На котельной установлен узел учета  тепловой энергии на базе теплового счетчика SА-94 ДУ- 300 , который учитывает количество выработанной и передаваемой в сеть тепловой энергии на город. Подготовка и подача угля в бункера котлов осуществляется по механизированной поточной линии с дробилкой угля. Техническая оснащенность технологического оборудования обеспечивает полную готовность предприятия к выпуску тепловой энергии с заданными параметрами качества, и контролем над количеством выработанной и отпущенной тепловой энергии. Использование мощности в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Использования производственной мощности оборудования

Показатель	Объем показателя
Выработка тепловой энергии  с учетом использования на собственные  нужды, Гкал.	58497
Производственная мощность оборудования, Гкал.	146390
Уровень использования мощности оборудования, %	40,0

 

Уровень использования  установленного технологического оборудования составляет 40%. При строительстве центральной котельной в г. Бикин перед руководством города стоял вопрос об обеспечении теплом всего города. В настоящее время  строительство теплотрассы для подключения новых потребителей приостановлено. Стратегия развития БУМП ЖЭП направлена на возможность более полного использования установленной мощности технологического оборудования.

БУМП ЖЭП расположено в г. Бикине, Бикинского района, Хабаровского края, на территории Дальневосточного экономического региона в его Южной зоне. Важнейшими особенностями экономико - географического положения Бикинского района являются: большая протяженность границы с Китаем; большая удаленность от центральных, наиболее развитых регионов России.

Основными правоустанавливающими документами для ведения предпринимательской деятельности унитарного предприятия БУМП ЖЭП является Гражданский кодекс Российской Федерации, Устав предприятия и нормативно-правовые акты по отрасли ЖКХ.