Анализ предприятия жилищно-комунального хозяйства

Продолжение таблицы 3.3

1	2	3
Отчисления от фонда заработной платы, всего:		2630 021
- отчисления в социальные фонды, 34,3%	7450485*34,3/100	2555 516
- отчисление профсоюзному комитету  на культурно-массовую работу, 1%	7450485*1/100	74 505
Итого		10 080 506

 

Таблица 3.4 - Расчет затрат на оплату труда после внедрения мероприятия

Показатель	До внедрения мероприятия, руб.	Сумма затрат, руб.
Заработная плата по установленному окладу	29 чел.*8320 руб. * 12 мес.	2895 360
Дополнительная заработная плата, 9,5%	2895360*9,5/100	275 059
Итого основная зарплата	2895360+275059	3170 419
Текущее премирование, 65%	3170419*65/100	2060 772
Районный коэффициент, 30%	3170419*30/100	951 126
Дальневосточная надбавка, 30%	3170419*30/100	951 126
Итого начислено заработной платы		7133 443
Отчисления от фонда заработной платы, всего:  в том числе:		2518 105
- отчисления в социальные фонды, 34,3%	7133443*34,3/100	2446 771
- отчисление профсоюзному комитету  на культурно-массовую работу, 1%	7133443*1/100	71334
Итого		9651 548

 

Таблица 3.5 - Расчет  суммы снижения себестоимости в постоянных затратах

Показатель	Затраты до мероприятия, тыс. руб.	Затраты после мероприятия,  тыс. руб.	Сумма снижения затрат, тыс. руб. (гр. 2-гр.3)
Заработная плата работников аппарата управления	10 081	9 652	429

 

3.3 Экономический эффект от внедрения предложений

 

Сверхнормативные потери тепловой энергии составили 461,7 тыс. руб.

Экономическая эффективность (Э) определится отношением конечного результата  (Р_п) к затратам (З)

 

Э = 461,7 / 54684 *100 = 0,84 %

 

Стоимость сверхнормативных потерь электроэнергии в сетях составляет 822,9 тыс. руб.

 Исключение сверхнормативных потерь электроэнергии из себестоимости продукции даст предприятию экономическую эффективность к затратам:

 

Э = 822,9 / 54684  * 100% =  1,5 %

 

Стоимость сверхнормативных потерь топлива (угля) составила 1479,3 тыс. руб.

Исключение из себестоимости  сверхнормативных потерь топлива в  сумме 1479,3 тыс. руб. даст предприятию экономическую эффективность к затратам:

                              

1479,3 /  54684 * 100 = 2,7 %

 

Стоимость сверхнормативных потерь воды и стоков промышленных составила 160,0 тыс. руб.

Экономическая эффективность  от снижения себестоимости, рассчитанная к затратам составляет:

                                        

160 / 54684 * 100% = 0,29 %

 

Экономическая эффективность  от снижения общехозяйственных расходов, рассчитанная к затратам составляет:

 

429 / 54684 * 100% = 0,78 %

 

Общее снижение себестоимости  от внедрения мероприятий за счет исключения из затрат себестоимости сверхнормативных потерь материальных ресурсов и общехозяйственных расходов сведено в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Сводная таблица экономического эффекта и экономической эффективности

№ мероприятия	Наименование затрат	Экономический эффект, тыс. руб.	Экономическая эффективность, %
1	Тепловая энергия	461,7	0,84
2	Электроэнергия	822,9	1,5
3	Топливо (уголь)	1479,3	2,7
4	Вода и стоки технологические	160,0	0,29
5	Общехозяйственные расходы	429,0	0,78
	Итого	3352,9	6,13

 

На рисунке 3.1 приведена графическая иллюстрация суммы затрат на снижение себестоимости и экономический эффект от снижения себестоимости продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Экономическая эффективность, %

8

7                                                    

6                                     0,78% 

5                                    0,29%

4                                    

3                                    2,7%                           

2                                     1,5%      

1                                      0,84                                      

0

200                                                                                 160    160,0

300

400

500                                    461,7                                                            429,0

600

700

800 

900                                                       822,9

1000

1200

1300                                                                       1479,3

          Экономический эффект, тыс. руб.

        тепловая энергия            электроэнергия           топливо          вода, стоки

                                                      общехозяйственные расходы

 

Рисунок 3.1   Снижение себестоимости и экономический  эффект

 

Основные показатели финансового состояния предприятия до и после внедрения мероприятий по снижению себестоимости отражено в таблице 3.7

 

Таблица 3.7 - Основные показатели финансового состояния БУМП ЖЭП

Наименование показателя	До внедрения мероприятий	После внедрения мероприятий
Выручка от реализации услуг, тыс. руб. (стр. 010 отчета о прибылях  и убытках)	55303	55303
Себестоимость, тыс. руб. (стр.020 отчета о прибылях и убытках)	54684	51331
Прибыль от реализации, тыс. руб. (стр. 050 отчета о прибылях и убытках)	619	3972
Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль), тыс. руб. (стр. 140 отчета о прибылях и убытках)	2727	6080
Чистая прибыль, тыс. руб. (стр. 190 отчета о прибылях и убытках)	1566	4299
Рентабельность реализованной  продукции ( стр. 3/ стр.1 * 100), %	1,12	7,18
Общая рентабельность (стр. 4 / стр. 1 * 100), %	4,93	11

 

Из таблицы видно, что  при снижении себестоимости увеличивается  прибыль от реализации на 3353 тыс. руб., чистая прибыль на 2833 тыс. руб., рентабельность реализованной продукции выросла на 6,06%, а общая рентабельность - на 6,07%.

Все разработанные мероприятия  могут оказать положительную  роль в финансовом оздоровлении предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Обретение предприятиями Российской Федерации самостоятельности в принятии хозяйственных решений, предусмотренное статусом коммерческих организаций согласно гражданскому законодательству, возлагает ответственность за уровень достигнутых результатов, за снижение затрат на производство и реализацию продукции.

БУМП ЖЭП  является узкоспециализированным предприятием промышленным предприятием с полным законченным технологическим циклом производства и транспортировки тепловой энергии до потребителей, с энергоемким производством, находится в жесткой зависимости от состояния источников энергопитания, включая поставки электроэнергии, воды и твердого топлива для работы котельной.

Руководство БУМП ЖЭП  все время находится перед  необходимостью выбора. Оно должно осуществлять выбор оптимальной  цены реализации, принимать решения  в области кредитной и инвестиционной политики и многое другое, стараясь добиться такого положения, чтобы вся деятельность предприятия в комплексе была бы рентабельна и обеспечивала бы требуемые денежные поступления. Предприятие в своей финансово-хозяйственной деятельности имеет риск непредвиденных затрат и снижения доходов за счет:

- увеличения рыночных цен на ресурсы  свыше заложенных в тариф на тепловую энергию в текущем периоде на предстоящий период, которые не могут быть скорректированы;

- текущие расходы, которые предприятие несет независимо, от того продолжается производственный процесс выработки тепловой энергии, или он приостановлен, например, в случае порывов теплопровода происходят утечки тепловой энергии в горячей воде; неучтенные в себестоимости затраты на восстановительные работы составляет до десяти процентов;

- использование в работе изношенного оборудования и затраты на его ремонт и замену. Недостаток средств на содержание и ремонт объектов коммунальной инженерной инфраструктуры привели к резкому снижению их надежности в эксплуатации;

- денежные поступления несбалансированны во времени: в зимний период тепловая энергия пользуется спросом в большем количестве на отопление и горячее водоснабжение, чем в весеннее - осенний и летний период, а в летний период тепловая энергия нужна только на нужды горячего водоснабжения. Соответственно сформирован поток денежных средств от потребителей продукции предприятия - он является неравномерным. В один период календарного года будет излишек денежных средств, в других - недостаток.

Сезонность потребительского спроса на тепловую энергию не дает возможности предприятию своевременно рассчитываться с кредиторами, в  том числе по налогам и сборам и внебюджетными фондами.

Анализ себестоимости  продукции, работ и услуг имеет  большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя во времени, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Объектами анализа и оценки в дипломной работе явилось управления себестоимостью продукции БУМП ЖЭП и анализ финансового его положения

Выполнен анализ показателей темпа прироста продукции, поскольку  эти показатели непосредственно влияют на величину издержек производства, прибыль и рентабельность работы предприятия. Прирост себестоимости за трехлетний период превысил прирост выручки, что свидетельствует о присутствии в себестоимости непроизводительных затрат. При затратах превышающих выручку предприятие находится в сложном финансовом положении, прибыль и убыток по годам анализируемого периода чередуются.

Выполнен анализ себестоимости  по калькуляционным статьям и  по экономическим элементам затрат. Постоянные затраты в себестоимости  в структуре затрат составляют 13,9%, переменные – 86,1%. Переменные издержки растут более высокими темпами, чем объемы производства. Такая ситуация характеризует слабые стороны организации дела, нерациональное использование ресурсов.

Анализ влияние факторов переменных и постоянных затрат на величину единицы себестоимости продукции показал, что наибольшее влияние оказывает изменение удельной величины переменных затрат, и наименьшее влияние - изменение величины постоянных затрат. Отмечается повышенный расход угля, доля затрат на топливо в структуре возросла на 2,1%, доля электроэнергии возросла на 0,3%, доля воды и стоков технологических – на 0,1%.

Факторный анализ затрат на один рубль  произведенной продукции выявил один показатель влияния на изменение себестоимости - влияние отдельных видов затрат в себестоимости продукции.

Общий факторный индекс себестоимости текущего и базового периода, характеризующий изменение себестоимости в случае если бы продукция текущего года производилась по себестоимости единицы продукции базисного года, составляет 0,95, то есть снижение себестоимости по фактору равенства себестоимости единицы продукции составляет 5% к базовому периоду.

В ходе отбора показателей  для оценки деятельности финансового состояния теплоснабжающей организации БУМП ЖЭП, учитывались  наиболее значимые  и минимально необходимые характеристики деятельности организации. Финансовые показатели, принятые в анализе для выяснения проблемных сторон деятельности организации, базируются на бухгалтерской отчетности.