Расчет плановых технико-экономических показателей предприятия

Для успешного применения статистических методов контроля качества продукции большое значение имеет наличие соответствующих руководств и стандартов, которые должны быть доступны широкому кругу инженерно-технических работников. Стандарты на статистический приемочный контроль обеспечивают возможность объективно сравнивать уровни качества партий однотипной продукции как во времени, так и по различным предприятиям.

Остановимся на основных требованиях к стандартам по статистическому приемочному контролю.

Прежде всего стандарт должен содержать достаточно большое число планов, имеющих различные оперативные характеристики. Это важно, так как позволит выбирать планы контроля с учетом особенностей производства и требований потребителя к качеству продукции. Желательно, чтобы в стандарте были указаны различные типы планов: одноступенчатые, двухступенчатые, многоступенчатые, планы последовательного контроля и т. д.

Основными элементами стандартов по приемочному контролю являются:

• Таблицы планов выборочного контроля, применяемые в условиях нормального хода производства, а также планов для усиленного контроля в условиях разладок и для облегчения контроля при достижении высокого качества.
• Правила выбора планов с учетом особенностей контроля.
• Правила перехода с нормального контроля на усиленный или облегченный и обратного перехода при нормальном ходе производства.
• Методы вычисления последующих оценок показателей качества контролируемого процесса.

Экспертные методы оценки основаны на использовании обобщенного опыта и интуиции специалистов и потребителя продукции. Их следует применять тогда, когда невозможно или затруднительно использовать более объективные методы контроля. Экспертный метод применяется также для характеристики эстетических свойств товара.

В последние годы в мировой практике много внимания уделяют внутрифирменному контролю качества продукции, который получил название тотального контроля качества. Основные особенности этой системы состоят в следующем:

1. перенос полномочий контроля качества с высшего звена управления на уровень низшего;
2. развитие движения в рамках малых коллективов под названием «кружки качества»;
3. стремление к признанию на рынке на основе приоритета требований клиента;
4. постепенное развитие на основе изучения прошлого опыта.

 

1.6. Характеристика предприятия ООО «Магнит»

 

Для того чтобы произвести расчет плановых техническо-экономических показателей предприятия, организуем условное предприятия ООО «Магнит» и занесем его краткую характеристику в таблицу 1.

Таблица 1 – Характеристика предприятия ООО «Магнит» 

№ п/п		Сведения
1	Организационно-правовая форма	Общество с ограниченной ответственностью
2	Размер уставного капитала, тыс. руб.	100 000 руб.
3	Учредители с указанием их дола в уставном капитале, %	Тюленьков А.Ю. - 70%, Мельников П.И. - 20%, Смирнов А.В. - 10%
4	Основной вид деятельности	Производство и реализация бытовой техники
5	Наименование продукции	Микроволновая печь

 

 

2. Расчет плановых технико-экономических показателей ООО «Магнит»

 

2.1. Производственная программа предприятия

 

Производственная программа – обоснованное плановое задание по объему, номенклатуре и качеству выпускаемой продукции. Выпуск планируемого объема предполагает наличие соответствующих производственных мощностей. Основой для разработки производственной программы являются: результаты исследования рынка сбыта продукции; портфель заказов; наличие производственных мощностей и экономических ресурсов на предприятии (основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов).

Таблица 2 – Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства продукции	т	324	480
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	54	80
4.	Наименование продукции	Микроволновая печь

 

Рассчитаем годовой объем производства и реализации в натуральном выражении.

Qн = Кипм*Пмср, где

Кипм- коэффициент использования производственной мощности (приложение1, вариант 13)

Пмср- годовая производственная мощность предприятия

Qн базисной = (тонн); Qн плановый = (тонн)

 

Таким образом, в плановом периоде годовой объем производства продукции увеличился по сравнению с базисным на 156 т (324-480), что объясняется тем, что коэффициент использования производственной мощности в плановом периоде по сравнению с базисным выше на 26% (80-54).

План производства в стоимостном выражении рассчитывается после определения затрат на запланированный объем производства (см. таблицу 6) и после установления плановой отпускной цены.

Проведенные маркетинговые исследования по ценам, сложившимся в Алтайском крае, позволили сделать вывод: средняя рыночная цена на подобную продукцию выше плановой себестоимости единицы продукции условного предприятия на 30%. При этом качество продукции условного предприятия несколько лучше, чем у конкурентов. Запланированные показатели производственной программы занесем в таблицу 3.

 

Таблица 3 - Годовой план производства и реализации продукции

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1	Объем товарной и реализованной продукции в натуральных единицах	т	480
2	Цена отпускная баз НДС (оптовая цена предприятия)	тыс. руб.	70,335
3	Объем товарной и реализованной продукции в стоимостном выражении	тыс. руб.	33 760,740

 

Цена отпускная находится по формуле

Ц1т=С1т*1,30, где С1т=Спр/Qн где,

Спр- производственная себестоимость товарной продукции;

Qн- годовой объем производства и реализации в натуральном выражении;

С1т=25 969800/480=54 103,75(руб.);

Ц1т=54 103,75*1,30=70 334,88(руб.).

 

Годовой объем производства и реализации в стоимостном выражении находится по формуле

 

Qг.с=Qн*Ц1т;

Qг.с=480*70 335= 33 760 740 (руб.).

 

Результаты анализа рынка ООО «Магнит»: продукция пользуется большим спросом на региональном рынке. Емкость существующей ниши значительно превышает фактический объем производства данного предприятия и создает благоприятные предпосылки для сбыта.

 

2.2. Планирование затрат  на производство и реализацию продукции

 

Ресурсы предприятия включает основные производственные фонды, оборотные средства и трудовые ресурсы.

 

Таблица 4 – основные производственные фонды предприятия

№ п/п	Группы основных фондов	Стоимость основных фондов на начало планового периода, тыс. руб.
		первоначальная	остаточная
1	Здания	7 150	3 580
2	Машины и оборудование	4 525	3 620
3	Вычислительная техника	447	360
4	Транспортные средства	680	464
Итого		12 802	8 024

 

Таблица 4 заполняется по данным Приложения 2.

 

Таблица 5 – Персонал предприятия в базисном периоде

№ п/п	Категории работников	Среднегодовая численность, чел.	Структура, %
1	Рабочие основного производства	16	37,21
2	Рабочие вспомогательного производства	8	18,60
3	Руководители	5	11,63
4	Специалисты	9	20,93
5	Служащие	5	11,63
Итого		43	100

 

Таблица 5 заполняется по данным Приложения 3.

Определим структуру:

Раб.осн.пр= (16*100%)/43=37,21%:

Раб.всп.пр.=(8*100)/43=18,60%;

Руков.= (5*100)/43=11,63%;

Спец.=(9*100)/43=20,93%:

Служ.= (5*100)/43=11.63%

Исходя из данных таблицы можно отметить то, что наибольший удельный вес в среднегодовой численности персонала занимают рабочие основного производства (16 чел.), а самый наименьший удельный вес в среднегодовой численности персонала имеют служащие и руководители (по 5%).

Определим общую потребность в оборотных средствах.

Общая потребность в оборотных средствах определяется после расчета затрат на производство и реализацию продукции. Рассчитывается как сумма нормируемых (Нос) и ненормируемых оборотных средств (ОСне н.):

 

ОС = Нос + ОСне н.

 

Расчет нормируемых оборотных средств складывается из нормативов по производственным запасам и готовой продукции .

В данном случае норматив оборотных средств по элементу незавершенное производство не рассчитывается вследствие короткого производственного цикла и незначительного объема незавершенного производства.

При расчете в производственные запасы следует включить сырье и вспомогательные материалы (таблица 6). Готовая продукция учитывается по полной себестоимости.

Нормируемые оборотные средства (Нос) в структуре оборотных средств составляют 70%.

Для дальнейших расчетов учесть, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составляет 0,8 (Коос).

Найдем общую величину нормируемых оборотных средств.

= (5 261 040 /360)*12=187 368(руб.)

= =(25 969 800/360)*4=288 553,33 (руб.)

Нос=187 368+288 553,33=475 921,33(руб.)

Найдем ненормируемые оборотные средства (ОСненорм.):

Так как нормируемые оборотные средства составляют 70% в структуре оборотных средств, следовательно, ненормируемые -30%, из этого составим пропорцию:

475 921,33 - 70%

Х - 30%

Х= (475 921,33*30%)/70%=203 966,29(руб.)

ОС= 475 921,33+203 966,29=679 887,62(руб.)

Определим по источникам формирования оборотные средства:

Собственные оборотные средства:

ОСсобств.=ОС*Ксос

ОСсобств.= 679 887,62*0,8= 543 910,1(руб.)

Найдем заемные оборотные средства (ОС):

Озаем.= ОС – Особств.

Озаем.= 679 887,62-543 910,1=135 977,52(руб.)

Исходя из приведенных выше расчетов, мы сделаем вывод, что на условном предприятии ООО «Восторг» общая потребность в оборотных средствах составляет 679 887,62 рублей, из которых к собственным оборотным средствам относятся 543 910,1руб., а к заемным 135 977,52 руб.

В связи с тем, что на условном предприятии производят однородную (одного вида) продукцию, в данном разделе планирование расходов можно ограничить составлением сметы затрат по экономическим элементам.

 

Таблица 6 – Годовая плановая смета расходов на производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы расходов	Затраты, тыс. руб.	Структура, %
1	Материальные расходы, в том числе: - сырье; - вспомогательные материалы; - запасные части для  ремонта оборудования; - электроэнергия; - вода	5 340,210 4 877,040 384 19 35,210 24,960	20,57 18,78 1,48 0,07 0,14 0,10
2	Расходы на оплату труда	11 647,392	44,85
3	Страховые взносы во внебюджетные фонды	3 494,218	13,45
4	Амортизация	1 592,510	6,13
5	Прочие расходы	3 895,470	15,00
6	Полная себестоимость товарной продукции	25 969,800	100