Расчет плановых технико-экономических показателей предприятия

 

По данным таблицы мы видим, полная себестоимость товарной продукции равна 25 969 800 руб. и наибольший удельный вес в полной себестоимости товарной продукции занимают расходы на оплату труда (44,85%), а наименьший удельный вес принадлежит запасным частям (0,07%).

Рассчитаем материальные затраты. Нормы и нормативы для планирования затрат на производство продукции - Приложение 3. Расчет материальных расходов ведется методом прямого счета на основе системы норм и нормативов.

Расходы на запасные части для ремонта оборудования следует взять на уровне расходов в базисном периоде (190 тыс. руб.) с учетом индекса изменений цен в плановом периоде .

 

Мз= Зс+Звсп+Зз.ч+Зэ,в где

 

Зс. - затраты на сырье;

Звсп. - затраты на вспомогательные материалы;

Зз.ч - затраты на запасные части для ремонта оборудования;

Зэ,в - затраты на электроэнергию и воду.

Рассчитаем затраты на сырье.

 

Зс=ЗА+ЗБ+ЗВ+ЗГ

 

ЗА;ЗБ;ЗВ;ЗГ=Нр*Ц*Qн, где

 

Нр – норма расхода компонентов сырья на 1 т продукции

Qн - годовой объем производства и реализации в натуральном выражении;

Ц – цена 1 т сырья

ЗА= 8 360*0,80*480= 3 210 240 (руб.)

ЗБ= 20 550*0,10*480= 986 400 (руб.)

ЗВ=8 250*0,07*480=277 200 (руб.)

ЗГ=28 000*0,03*480= 403 200(руб.)

Зс=3 210 240 +986 400+277 200+403 200=4 877 040 (руб.)

Рассчитаем затраты на вспомогательные материалы.

 

Звсп.м=Нр*Ц*Qн где

 

Нр – норма расхода вспомогательных (упаковочных) материалов на 1 т продукции

Ц - цена 1 м2 упаковочного материала

Звсп.м= 40*20*480=384 000 (руб.)

Рассчитаем затраты на запасные части для ремонта оборудования.

 

Ззч=Узб* Iц план где

 

Узб- уровень этих затрат в базисном периоде

Iц план- индекс изменения цен в плановом периоде

Ззч=190 000*0,1=19 000(руб.)

Рассчитаем затраты на электроэнергию и воду.

 

Зэ =Нр*Т*Qн где

 

Нр- норма расхода электроэнергии на 1 т продукции

Т- Тариф 1 квт.час

Зэ=300*0,245*480=35 210 (руб.)

 

Зв= Нр*Т*Qн где

 

Нр- норма расхода воды на 1 т продукции

Т- тариф 1 м3 Зв=4*13*480=24 960(руб.)

Зэ.в=35 210 + 24 960 = 60 170(руб.)

Мз=4 877 040+384 000+19 000+60 170=5 340 210(руб.)

 

Рассчитаем расходы на оплату труда. Расчет расходов на оплату труда представлен в таблице 7. При этом:

- в плановом периоде численность  персонала остается на уровне  базисного периода (таблица 5);

- при расчете плановых годовых  расходов на оплату труда по  отдельным категориям нужно предусмотреть рост средней заработной платы в размере 10-20 % от базисного периодов (приложение 5);

- при расчете страховых взносов, зачисляемых во внебюджетные  фонды, берется в процентах от  расходов на оплату труда в  соответствии с Российским законодательством.

Таблица 7 – Годовые плановые расходы на оплату труда

№ п/п	Категории работников	Среднегодовая численность, чел.	Среднемесячная заработная плата работника базисного периода, тыс. руб.	Коэффициент роста заработной платы	Среднемесячная заработная плата работника в плановом периоде, тыс. руб.	Годовой плановый фонд оплаты труда, тыс. руб.
1	Рабочие основного производства	16	22,150	0,1	24,365	4 678,080
2	Рабочие вспомогательного производства	8	16.170	0,1	17,787	1 707,552
3	Руководители	5	34,250	0,2	41,100	2 466,000
4	Специалисты	9	18,950	0,1	20,845	2 251,260
5	Служащие	5	8,250	0,1	9,075	544,500
Итого 43						11 647,392

 

Данные таблицы показывают, что среднемесячная плановая заработная плата работников увеличилась, за счет коэффициента роста заработной платы, который повысился на 10-20%.

 

Рассчитаем расходы на оплату труда

 

Зпл=1зпл+2зпл+3зпл+4зпл+5зпл

 

1зпл- заработная плата основных  рабочих;

2зпл- заработная плата вспомогательных  рабочих;

3зпл- заработная плата руководителей;

4зпл- заработная плата специалистов;

5зпл- заработная плата технических  исполнителей.

 

Зпл=Ч*Спл где

 

Ч- численность персонала

Спл- среднемесячная заработная плата

1Зпл=16*24 365*12=4 678 080 (руб.)

2Зпл=8*17 787*12=1 707 552 (руб.)

3Зпл=5*41 100*12=2 466 000 (руб.)

4Зпл=9*20 845*12=2 251 260(руб.)

5Зпл=5*9 075*12=544 500(руб.)

Зпл=4 678 080+1 707 552+2 466 000+2 251 260+544 500 =11 647 392 (руб.)

 

Рассчитаем страховые взносы с заработной оплаты труда, 30%. (11 647 392*30%)/100=3 494 218(руб.)

Рассчитаем расходы на амортизацию.

При начислении суммы амортизации исходные данные находятся в таблице 4 и приложении 6.

 

Таблица 8 – Сроки полезного использования основных фондов

№ п/п	Группы основных  фондов	Сроки полезного использования основных фондов, лет
1	Здания	25
2	Машины и оборудование	10
3	Вычислительная техника	6
4	Транспортные средства	4

 

Таблица 9 – суммы начисленной амортизации в плановом периоде

Группы основных фондов     Начисленная амортизация, тыс. руб.	Здания 8 группа ОФ	Машины и оборудование 5 группа ОФ	Вычислительная техника 4 группа ОФ	Транспортные средства 3 группа ОФ	Итого
по группам:	285,997	1 014,169	74,500	217,844	1 592,510

 

Для 1-й, 2-й и 4-й групп основных фондов применить линейный метод начисления амортизации; для 3-й – нелинейный.

Далее следует произвести расчеты линейным методом начисления амортизации и нелинейным методом, используя информацию таблиц 4, 8 и приложения 3, 7, 8.

 

Ал =(ПС*К) / 100%; Кл = 1/Т*100% , где Т- СПИ ;

 

где К-норма амортизации.

Анел =В* К/100%;  В-суммарный баланс по группе

Рассчитаем амортизацию для транспортных средств. Они относятся к 3 группе основных фондов, спи = 4 года и расчет по ним ведется нелинейным методом, следовательно К=5,6%;

Атран.ср.= 464 000* 5,6/100=25 984 (руб.).за 1 месяц;

Атран.ср.=( 464 000-25 984)* 5,6/100=24 528,9 (руб.).за 2 месяц;

Атран.ср.=( 464 000-25 984-24 528,9)* 5,6/100=23 155,28 (руб.).за 3 месяц;

Атран.ср.=(464 000-25 984-24 528,9-23 155,28)* 5,6/100=21 858.58 (руб.).за 4 месяц;

Атран.ср.=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28 21 858,58)*5,6/100=20 634,5(руб.).за 5 месяц;

Атран.ср.=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5)*5,6/100=19 478,97 (руб.).за 6 месяц;

Атран.ср.=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5-19 478,98)* *5,6/100=18 388,15 (руб.).за 7 месяц;

Атран.ср.=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5-19 478,98-18 388,15)*5,6/100=17 358,41 (руб.).за 8 месяц;

Атран.ср.=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5-19 478,98-18 388,15- 17 358,41) *5,6/100=16 386,34 (руб.).за 9 месяц;

Атран.ср.=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5-19 478,98-18 388,15- 17 358,41-16 386,34) *5,6/100=15 468,7 (руб.).за 10 месяц;

Атран.ср.=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5-19 478,98-18 388,15-17 358,41-16 386,34-15 468,7) *5,6/100=14 602,46 (руб.).за 11 месяц;

Атран.ср.=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5-19 478,98-18 388,15-17 358,41-16 386,34-15 468,7-14 602,46) *5,6/100=13 784,72 (руб.).за 12 месяц; Атран.ср. за 1 год=231 629(руб.)

Рассчитаем амортизацию вычислительной техники. Срок полезного использования 6 лет (72 месяца). Она относится к 4 группе основных фондов, и расчет амортизации ведется линейным методом начисления амортизации:

Авыч.тех.= (447 000 *1,38888) /100=6 208,2936 (руб.) за 1 месяц;

К=1/72*100%=1,38888%;

Авыч.тех. = 6 208,2936 * 12 = 74 499,52 (руб) за1 год.

Рассчитаем амортизацию машин и оборудования. Срок полезного использования 10 лет (120 месяца). Относится к 5 группе основных фондов, норма амортизации равна 2,7% и расчет амортизации ведется нелинейным методом начисления:

Амаш.обор.= 3 620 000* 2,7/100= 97 740(руб.) за 1 месяц;

Амаш.обор.=( 3 620 000-97 740)* 2,7/100=95 101,02 (руб.) за 2 месяц;

Амаш.обор.= (3 620 000-97 740-95 101,02 )* 2,7/100=92 533,29 (руб.)за 3 месяц;

Амаш.обор.= (3 620 000-97 740-95 101,02-92 533,29)* 2,7/100=90 034,9 (руб.)за 4 месяц;

Амаш.обор.=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9)*2,7/100=87 603,95(руб.) за 5 месяц;

Амаш.обор.=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95)* *2,7/100=85 238,65(руб.).за 6 месяц;

Амаш.обор.=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95-85 238,65)* 2,7/100= 82 937,21(руб.).за 7 месяц;

Амаш.обор.=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95-85 238,65-82 937,21)* 2,7/100=80 697,9 (руб.).за 8 месяц;

Амаш.обор.=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95-85 238,65-82 937,21-80 697,9)* 2,7/100=78 519,06 (руб.).за 9 месяц;

Амаш.обор.=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95-85 238,65-82 937,21-80 697,9-78 519,06)* 2,7/100= 76 399,05(руб.).за 10 месяц;

Амаш.обор.=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95-85 238,65-82 937,21-80 697,9-78 519,06-76 399,05)* 2,7/100=74 336,27 (руб.).

Амаш.обор.=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95-85 238,65-82 937,21-80 697,9-78 519,06-76 399,05-74 336,27)* 2,7/100=72 329,2 (руб.).за 12 месяц;

Амаш.обор. за 1 год=1 014 169(руб.)

Рассчитаем амортизацию зданий. Срок полезного использования 25 лет (300 месяцев). Относится к 8 группе основных фондов. Расчет амортизации ведется линейным методом начисления амортизации:

Азданий.= (7 150 000 *0,33333) /100=23 833,095 (руб.) за 1 месяц;

К=1/300*100%=0,33333%;

Азданий. = 23 833,095 * 12 = 285 997,14 (руб) за 1 год.

А=Азд.+Атр.ср.+Амаш.+Авыч.тех.=285 997,14+217 844,32+1 014169+74 499,52=1 592 510 (руб.)

Рассчитаем прочие расходы

Прочие расходы (налоги и сборы, страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные и канцелярские расходы, охрана имущества, консультационные расходы и др.) в структуре плановой сметы расходов составляют 10-15%.

 

∑зат=Мз+Зпл+А+Стр.взн - 85%

 

Прочие затраты - 15%

Составим пропорцию для нахождения прочих затрат:

Х=∑зат*15% = 22 074 330*15% = 3 895 470 руб.)

85% 85%

 

Рассчитаем производственную себестоимость товарной продукции.

 

Себ=А+Мз+Зпл+Стр.взн.+Зпр

 

Себ=1 592 510+5 340 210+11 647 392+3 494 218+3 895 470=25 969 800(руб.)

Расчитаем удельный вес для всех видов затрат:

1.Удельный вес материальных  затрат Х=5 340 210*100% =20,57%;

25 969 800

1.1.Удельный вес затрат на  сырье Х=4 877 040*100% =18,78%;

25 969 800

1.2.Удельный вес затрат на  вспом.мат. Х=384 000*100% =1,48%;

25 969 800

1.3.Удельный вес затрат на  запас. ч. Х=19 000*100% =0,07%;

25 969 800

1.4.Удельный вес затрат на  элек,. Х=35 210*100% =0,14%;

25 969 800

1.5.Удельный вес затрат на  воду. Х=24 960*100% =0,10%;