Особенности продаж популярных маршрутов и направления отдыха

 

Таблица 13. Расчет фонда заработной платы

 

Расчет  фонда заработный платы был рассчитан  на 1 месяц, так как фирма «Надежда» только начала работать.

 

Расчет суммы косвенных расходов

Косвенные расходы относятся к постоянным (условно-постоянным) расходам. Их сложно разнести по отдельным услугам, поэтому  их рассчитывают в общей сумме  за отдельный период, в нашем случае за 1 месяц.

Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы  рассчитываются совместно.

Сумму косвенных  расходов сопоставляют с годовым  фондом заработной платы (в нашем  случае за 1 месяц) основных рабочих  и вычисляют процент косвенных  расходов, который необходим в  дальнейшем для составления калькуляции  себестоимости.

Рассмотрим  таблицу сметы косвенных расходов за 1 месяц.

 

Таблица 14. Смета косвенных расходов за 1 месяц

 

Расчет себестоимости продукции  и обоснование цены

Полную  себестоимость единицы услуги получают составлением постатейной калькуляции. Полученная в результате калькулирования  себестоимость одной услуги используется далее для расчета и обоснования  цены, а также для анализа безубыточности проекта. Калькуляцию себестоимости  единицы продукции (услуги) составляют по форме.

 

Таблица 15. Калькуляция себестоимости услуги

 

Ранее был  определен уровень цены исходя из рыночных цен на аналогичные услуги.

Определим показатель рентабельности продаж (долю прибыли в цене) по средней рыночной цене:

 

 Где

 

Ц – цена услуги (без НДС);

Сп – полная себестоимость услуги.

Если  Кр£ 10%. то изделие считается низкорентабельным.

Если Кр =10….20%, то изделие считается рентабельным.

При Кр³ 20% – изделие признается высокорентабельным.

По результатам оценки показателя рентабельности принимается окончательное  решение о размере цены на услуги.

Рассчитаем  рентабельность наших услуг: Кр = 22%.

Рентабельность  данных видов услуг считается  высокорентабельным.

Выбор окончательного значения цены необходимо сопроводить  комментарием о том какой ценовой  политике будет придерживаться наша фирма.

У нашего товара высокая цена и качество, поэтому наилучшей будет стратегия  премиальных наценок, так как:

• наблюдается достаточно высокий уровень текущего спроса со стороны многих покупателей;
• выгодно производить даже небольшой объем услуг;
• высокая цена поддерживает образ высокого качества товара.

Наша  фирма планирует производить  новую оригинальную услугу по предоставлению туристских услуг на рынке туристического бизнеса, поэтому цену (без НДС) устанавливают, задаваясь показателем рентабельности (около 15–20%), в нашем случае она 22%

 

  Где

 

Кр.пл –  плановый показатель рентабельности продаж.

Рассчитаем  цену на наши услуги:

Ц= 4543 рублей.

 

 

3. Рекомендательная часть

 

Завершающей частью любого бизнес-плана является выявление и анализ рисков, которые  могут возникнуть при реализации проекта. На основании которых проще дать рекомендации по проекту.

Риски можно  подразделить на четыре основных вида: финансовые, коммерческие, производственные и специфические.

В ходе качественного  анализа необходимо выявить и  описать вероятные риски, свойственные разработанному проекту. Кроме того, необходимо установить, на каком непосредственно  показателе скажется данный риск и  в какой степени может ухудшиться данный показатель.

 

3.1 Анализ проекта качественный

 

Содержание  бизнес-плана заключается в организации  фирмы по оказанию туристских услуг на рынке туристического бизнеса. Срок жизни проекта равен 3-м годам.

Возможные источники возникновения рисков:

• недостаточная информация о спросе на данный товар / услугу
• недостаточный анализ рынка;
• недооценка конкурентов;
• падение спроса на данный товар / услугу.

Результаты  качественного анализа рассматриваемого бизнес-план по оказанию туристических услуг фирмой «Надежда» приведены в таблице 16.

 

Таблица 16. Качественный анализ рисков бизнес-плана по оказанию туристских услуг фирмой «Надежда».

 

В ходе реализации указанного проекта могут возникнуть ситуации, приходящие к изменениям в хозяйственно-финансовой деятельности компании.

Среди возможных  рисков наиболее существенное влияние  могут оказать:

• непредвиденное резкое ужесточение системы налогообложения, которое повлечет сильное снижение чистой прибыли компании;
• непредвиденное резкое снижение спроса, которое также повлечет снижение прибыли.

 

3.2 Анализ проекта количественный

 

Количественный  анализ рисков проекта заключается  в определении чувствительности (эластичности) показателя экономического эффекта проекта к факторам риска, которые были установлены ранее  при качественном анализе рисков.

Количественный  анализ рисков выполняют в такой  последовательности:

1) оценивают  вероятные изменения влияющих  и зависимых показателей, характеризующих  факторы риска в бизнес-плане;

2) рассчитывают  значения экономического эффекта  (интегрального или сравнительного  – в зависимости от того, как это принято в проекте) при изменении каждого показателя риска в отдельности;

3) рассчитывают  абсолютное и относительное изменение  экономического эффекта;

4) рассчитывают  коэффициент эластичности эффекта  к каждому фактору и по величине  этого коэффициента назначают  ранги значимости рисков;

5) выявляют  наиболее значимые риски и  по ним прогнозируют пессимистический  сценарий;

6) намечают  меры нейтрализации рисков в  случае пессимистического сценария.

Количественный  анализ рисков проиллюстрируем на приведенном  выше примере бизнес-плана по оказанию туристских услуг на примере фирмы  «Надежда».

Таблица 17. Расчет показателей фактора риска в рублях.

 

 

 

3.3 Точка безубыточности проекта

 

Условия безубыточности проекта выявляют на основе маржинального подхода. Для  этого все операционные затраты  подразделяют на переменные и постоянные. Деление затрат на переменные и постоянные является довольно сложной задачей. В данной работе с некоторым приближением к переменным относят прямые производственные затраты, а все косвенные расходы  – к постоянным затратам.

Точка безубыточности или критический объем продаж в натуральных единицах определяют по формуле:

 

, где

 

Sn – сумма постоянных затрат за год в нашем случае она равна 18 942,5 рублей

Ц – окончательно принятая цена одного изделия;

V – переменные затраты на одно изделие 20 355 рублей.

При критическом  объеме выпуска прибыль равна  нулю.

Определяем  запас финансовой прочности при  достижении производственной мощности:

 

, где

 

М – производственная мощность предприятия = 80 чел./дня.

Запас финансовой прочности показывает, насколько  процентов может снизиться выручка (например, вследствие сокращении спроса) без серьезной угрозы для финансового  положения предприятия. Если этот показатель меньше 20%, то производство данной продукции считается финансово рискованным.

Расчет  точки безубыточности:

Общая сумма  расходов: 18942,5.

Цена  за 1 человеке – день: 600.

Минимальное количество человеко-дней: 38

В первый год реализации бизнес-плана туристической  фирмы «Надежда» выпуск продукции ниже производственной мощности (на 20–40%). Поэтому нужно выяснить будет ли рентабельным производство услуг в первый год его освоения.

Рентабельность  продаж в первый год реализации бизнес-плана:

 

, где

 

bi – выручка от реализации продукции в первый год, B1 = ЦQi;

Q1-объем выпуска (продаж) в первый год в натуральных единицах.

Запас финансовой прочности в первый год реализации бизнес-плана:

 

,

 

Рассчитаем  данные показатели используя финансово-экономические  параметры фирмы «Надежда» по оказанию туристических услуг:

• Производственная мощность фирмы по оказанию услуг составляет 80 шт.;
• Полная себестоимость 22717 рублей;
• Цена за одну услугу 600 рублей;
• Переменные затраты в составе себестоимости 6820 рублей;
• Сумма годовых постоянных затрат 12122,5 рублей;
• Критический объем выпуска продаж – Qкр= 40 000 рублей;
• Запас финансовой прочности при достижении производственной мощности: Зфп= 40%.

Таким образом  фирма обладает достаточным запасом  финансовой прочности.

В первый год реализации бизнеса плана будет оказано 4 000 шт., то есть при производственной мощности 80%.

Рентабельность  продаж в первый год реализации составит:

Кр= 22%

Запас финансовой прочности в первый год реализации бизнес плана фирмы составит:

Зф1= 40%

Таким образом, проект по созданию туристической фирмы  по осуществлению туристических  услуг обеспечивает высокие показатели рентабельности и финансовой прочности  с первого года его осуществления.

 

Заключение

 

Данное  исследование посвящено бизнес-плану создания туристической фирмы. Таким образом, цель достигнута, все исследовательские задачи решены, хотя проведенное исследование не затрагивает все аспекты заявленной проблемы.

Тем менее по результатам проведенной  работы можно сделать следующие  выводы:

• На современном этапе развития предпринимательской деятельности в России наиболее эффективным способом распределения ограниченных ресурсов и производимой продукции (услуг) является бизнес планирование. Так как бизнес-план является одновременно руководством к действию и исполнению его.
• Основная идея данной работы является создание новой туристической фирмы. Фирма получила название «Надежда».
• Основная цель фирмы – фирма «Надежда» предполагает заниматься организацией туризма в пределах Российской Федерации и за рубежом для граждан Российской Федерации и иностранных граждан.
• Равной целью фирмы является: обеспечение своих; клиентов качественными услугами, проникновение на рынок и завоевание доли рынка в первый год работы компании не менее 5%, достижение среднегодовой суммы чистой прибыли не менее 2,3 млн. рублей в год.
• Фирма собирается предложить своим клиентам разнообразные услуги в сфере туризма и отдыха.
• Основными направлениями деятельности ООО «Надежда» являются: прием и обслуживание туристов; оказание услуг туризма, гостиничных, культурно-зрелищных, спортивно-оздоровительных, экскурсионных, транспортных, переводческих услуг;
• Для повышения рентабельности предприятия и улучшения экономического состояния фирмы имеет смысл внести некоторые предложения по развитию деятельности фирмы «Надежда» на ближайшие годы, а именно:

– освоить рынок туристических услуг и выпустить свои услуги;

– создать свой отдел рекламы;

– начать применение новых технологий.

Фирмой  «Надежда» был также разработан стратегический план деятельности на время жизни проекта (7 лет):

• 4 недели: разработка рекламы, начало создания базы данных, подключение к Интернет, начало работы по заказам клиентов.
• 8 недель: активизация рекламы в печатных изданиях, продолжение создания базы данных.
• 12 недель: работа по заказам клиентов, начало работы по созданию собственной панели (определение первоначального объема направлений).
• 24 недели: заказы, начало формирования панели.
• 1 год: расширение фирмы, привлечение 2–8 новых специалистов, начало исследования новых рынков, внедрение новых методов анализа эффективности деятельности.
• 3 года: охват туристического рынка, полностью сформирована собственная панель, начата работа над созданием собственного отдела статистических исследований, начинают поступать заказы и от крупных клиентов.
• 7 лет: основные клиенты – крупные фирмы, значительное расширение фирмы, прием на работу новых специалистов, возможно создание одного – двух филиалов.

Фирма «Надежда» рассчитывает на успех благодаря заключению контрактов с мелкими организациями.

Фирма достигнет  уровня безубыточности в следующем  периоде, когда будут заключены  несколько крупных контрактов в  сфере деловых поездок. Комбинация работы с приходящими клиентами  по телефону способствовала появлению  баланса, необходимого для рентабельности фирмы.

Проект  также считается экономически эффективным, исходя из показателей:

• Интегрального экономического эффекта за срок жизни проекта, который составил 30782 рублей,
• Запаса финансовой прочности при достижении производственной мощности: Зфп= 40%;
• Рентабельности продаж в первый год реализации составит: Кр= 22%
• и многих других показателей.

Таким образом, проект по созданию туристической фирмы  по осуществлению туристических  услуг обеспечивает высокие показатели рентабельности и финансовой прочности  с первого года его осуществления. И вне сомнения данный проект оправдает  себя своей эффективностью.