Диагностика прибыли и рентабельности предприятия

 

Данные для определения финансового состояния мы возьмем из финансовых отчетов за 2008-2009гг.

 

Таблица 2.5- Основные показатели финансово- хозяйственной деятельности гостиницы "Зюйд".

Показатели	Ед.измер	2008 г	2009 г	Отклонение, (+,-)	Темп изменения,%
Выручка от реализации услуг в текущих ценах	тыс. грн	3158,1	3825,5	667,4	121,1
Выручка от реализации услуг в сопоставимых ценах	тыс. грн.	3158,1	3135,6	-22,4	99,3
Выручка от реализации без НДС	тыс. грн	2599,2	3148,4	549,2	121,1
Текущие расходы	тыс. грн	1698,3	1912,9	214,6	112,6
Прибыль от реализации	тыс. грн	900,9	1235,5	334,6	137,1
Уровень прибыли от реализации	%	28,5	32,9	4,4	113,3
Операционные затраты в том числе	тыс. грн	433,4	504,0	70,6	116,4
административные затраты	тыс. грн	182,4	186,6	4,2	102,3
затраты на сбыт	тыс. грн	29,8	48,9	19,1	164,0
другие операционные затраты	тыс. грн	221,2	268,5	47,3	121,4
Уровень операционных затрат	%	13,7	13,2	-0,5	96,4
Фонд оплаты труда в сумме	тыс. грн	1218,6	1399,2	180,6	114,8
Уровень фонда оплаты труда	%	38,6	31,8	-6,8	82,4
Прибыль от операционной деятельности в сумме	тыс. грн	731,4	985,1	253,7	134,7
в % к выручке от реализации продукции	%	23,2	25,8	2,6	110,9
Чистая прибыль предприятия в сумме	тыс. грн	585,1	778,1	193,0	132,9
в % к товарообороту	%	18,5	20,3	1,8	109,7
Средняя стоимость ОФ	тыс. грн	4297,1	4856,7	559,6	113,0
Средняя стоимость ОБС	тыс. грн	431,7	497,4	65,6	115,2
Среднесписочная численность работников	чел.	40	44	+4	110,1
Производительность труда	тыс. грн/чел	78,9	86,9	8,0	110,1
Средняя заработная плата 1-го работника	грн	2539,0	2650,0	250,0	115,6

 

Данные таблицы 2.5 свидетельствуют, что практически по всем основным показателям финансово- хозяйственной деятельности гостиницы "Зюйд" произошло увеличение. Так, выручка от реализации услуг гостиницы в текущих ценах составил 667,4 тыс. грн, что на 121,1 % процент больше, чем показатель предыдущего года.

Имеет тенденцию к увеличению и текущие расходы реализованных услуг, так по сравнению с 2008 годом, когда он составлял 1698,3тыс. грн, в анализируемом периоде он вырос до 1912,9тыс. грн, рост составил около 112,6%.

Положительным моментом в деятельности предприятия имеет и довольно резкий рост прибыли от реализации предприятия, за 2009 год составив процентный прирост 37,1%, уровень изменился с 28,5 в 2008 году на 32,9 % в 2009 году. Средняя стоимость оборотных средств напротив, увеличилась на 105,1% и составила 7706,4 тыс. грн в 2009 году против 7332,2 тыс. грн в 2008 году.

Однако нельзя не отметить и резкий рост операционных затрат по предприятию, сравнивая показатели прошлого года и анализируемого периода видим повышение затрат на 70,6 тыс. грн, и 17,6% процент прироста. Наибольшее увеличение операционным затратам принесло увеличение показателя другие операционные затраты (примерно 121,4%), наименьший прирост – административные затраты (около 102,4% от показателя прошлого года). Уровень же операционных затрат вырос незначительно.

Предприятие в 2009 году посчитало возможным увеличить заработную плату своим сотрудникам, следовательно, фонд заработной платы значительно возрос и составил 114,8% показателя прошлого года. Однако показатель уровня фонда оплаты труда в 2009 году имеет меньше значение, чем показатель уровня прошлого года (на 6,8%).

Прибыль от оперативной деятельности выросла практически в 1,5 раза (на 253,7 тыс. грн), и составила 985,1тыс. грн по сравнению с 731,4 тыс. грн прошлого 2008 года.

Чистая прибыль, полученная предприятием в 2009 году составила около 788,1 тыс. грн, и ее рост составил около 133% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Также имеет положительную тенденцию роста и средняя стоимость основных фондов и оборотных средств, их прирост находится в примерно одинаковых пределах и составляет 113,9 и 115,2 % соответственно.

Анализ показателей финансово- хозяйственной деятельности может принести пользу организации и содействовать повышению эффективности процесса стратегического планирования. Изучение финансовой деятельности может открыть руководству зоны внутренних сильных и слабых сторон в долгосрочной перспективе.

В таблице 2.6 приведены основные показатели эксплутационной программы гостиницы "ЗЮЙД".

 

Таблица 2.6 - Основные показатели эксплутационной программы гостиницы "ЗЮЙД" за 2008- 2009 год.

Название показателя	Источник информации	Ед. изм.	2008 г.	2009 г	Окл., (+,-)	Темп изм., %
Емкость объекта размещения продукции		ед.	52	57	5	109,6
Пропускная способность гостиницы		м/дн	18980	20805	1825	109,6
Уровень загруженности гостиницы			0,82	0,86	0,04	105,6
Коэффициент загруженности номерного фонда гостиницы			17,2	20,3	3,1	118,0
Коэффициент использования спальных мест			0,10	0,10	-	-

 

Как видим, хотя за 2009 год, гостиница имела более высокие показатели загруженности номерного фонда по сравнению с показателями 2008 года, однако коэффициент занятости гостиничных мест достигает всего лишь 10%.

Проведя анализ конкурентоспособности гостиницы "ЗЮЙД" на севастопольском рынке гостиничного хозяйства, выделим ближайших конкурентов- гостиниц, находящихся в непосредственной близости к исследуемому объекту, таковыми являются гостиница "Вояж" и мини-гостиница "Мрия".

При анализе конкурентоспособности воспользуемся методом экспертной оценки, не исключающий возможность использования и других методов оценки и анализа, поскольку, во-первых, анализ и оценка стратегических решений как направляющего фактора воздействия на конкурентоспособности особенно трудны из-за сложности проявления самого процесса этого воздействия, а во-вторых, такое воздействие слабо поддается количественной оценке, что затрудняет сопоставление.

В этих целях создается экспертная группа из высококвалифицированных специалистов численностью не менее 5-ти человек.

 

Таблица 2.7 - Оценка конкурентоспособности услуг гостиниц- конкурентов

Эксперт		Оценка экспертов
		Качество услуги	Цена услуги	Доброжелательность персонала	Эксплуатационные затраты
1	ЗЮЙД	5	4	4	3
	Вояж	4	3	4	4
	Мрия	3	3	4	4
2	ЗЮЙД	4	3	4	4
	Вояж	3	3	3	4
	Мрия	3	4	3	3
3	ЗЮЙД	4	3	4	4
	Вояж	4	3	3	4
	Мрия	3	3	3	3
4	ЗЮЙД	4	4	4	3
	Вояж	3	4	3	4
	Мрия	3	4	3	3
5	ЗЮЙД	4	3	5	4
	Вояж	4	3	3	3
	Мрия	3	3	3	3
Сумма балов	ЗЮЙД	21	17	21	18
	Вояж	18	16	16	19
	Мрия	15	17	16	16
Средний бал	ЗЮЙД	4,2	3,4	4,2	3,6
	Вояж	3,6	3,2	3,2	3,8
	Мрия	3,0	3,4	3,2	3,2

 

Система баллов устанавливает, что каждому фактору конкурентоспособности эксперт может присвоить от 1 до 5 баллов. Весомость факторов равна 4 из 5-ти для качества услуги, 3 из 5-ти для цены услуги, 2 из 5-ти для доброжелательности персонала и 1 из 5-ти для эксплуатационных затраты.

Конкурентоспособность гостиничной услуги рассчитывается по следующей формуле:

 

, (2.1)

 

где Ку — конкурентоспособность гостиничной услуги (значение колеблется от 2 до 10)

n – количество экспертов;

Бij — экспертная оценка i-м экспертом j-го фактора конкурентоспособности услуги;

аj — весомость j-го фактора (от 4 до 1);

Ом — максимальная оценка фактора – 5.

Произведем расчет конкурентоспособности гостиничной услуги соответственно по гостиницам- конкурентам:

- Для гостиницы "ЗЮЙД":

 

 

 

- Для гостиницы "Вояж":

 

 

- Для мини- гостиницы "Мрия":

 

 

Таким образом, экспертная оценка конкурентоспособности гостиницы "ЗЮЙД" составила 7,76 баллов из 10, т. е. у гостиницы имеются значительные резервы (23%) повышения конкурентоспособности по всем направлениям.

 

 

3. Диагностика прибыли и рентабельности  предприятия

 

3.1 Анализ прибыльности и рентабельности

 

В условиях рыночной экономики основным критерием оценки хозяйственной деятельности предприятия (финансовым показателем) служат прибыль и рентабельность по отношению к фондам, поэтому проведем более детальный анализ данных финансовых показателей и определим степень воздействия на динамику данных показателей различных факторов.

Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия измеряются рядом абсолютных и относительных показателей прибыли.

 

Таблица 3.1 - Анализ динамики прибыли гостиницы "ЗЮЙД" за 2008- 2009 год (тыс. грн.)

Показатели	Источник информации	2008 г.	2009 г.	Темп изм, %	Отклонение (+,-)
1. выручка от реализации  продукции без НДС	ф. №2 стр.010	3158,1	3825,5	121,1	667,4
2. чистая выручка от реализации  продукции	ф. №2 стр.035	2599,2	3148,4	121,1	549,2
3. себестоимость реализованной  продукции	ф.№2 стр.040	1698,3	1912,9	112,6	214,6
4. прибыль от реализации  продукции	ф. №2 стр.050	900,9	1235,5	137,1	334,6
5. результат от прочей  реализации	ф. №2 стр.060	371,6	489,1	131,6	117,5
6. чистая прибыль остающаяся  в распоряжении предприятия	ф. №2 стр.220	585,1	778,1	132,9	193,0

 

Согласно данным показателям табл. 3.1 прибыль от реализации работ и услуг всех подразделений предприятия увеличилась на 137,1 %. Для оценки эффективности работы предприятия прибыль сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами.

Для расчетов всех видов рентабельности гостиницы "ЗЮЙД" применяются данные таблицы 3.2

 

Таблица 3.2 - Данные, применяемые для расчета всех видов рентабельности предприятия гостиницы "ЗЮЙД" за 2008- 2009 год

Усл. обозн.	Название показателя	Источник информации	Ед. изм.	2008 г.	2009 г	Окл. (+,-)	Темп роста, %
Пр	Прибыль от реализации продукции		тыс. грн	900,9	1235,5	334,6	137,1
В	Выручка от реализации продукции	ф.№2, стр. 010	тыс. грн	3158,1	3825,5	667,5	121,1
ЧВ	Чистая выручка от реализации продукции	ф.№2, стр. 035	тыс. грн	2599,2	3148,4	549,2	121,1
Срп	С/С	ф.№ 2, стр. 040	тыс. грн	1698,3	1912,9	214,6	112,6
Ибср	Средняя стоимость активов	ф.№ 1 (итог баланса на начало периода + итог баланса на конец периода) / 2	тыс. грн	5061,7	5359,2	297,5	105,8
П1ср	Средняя стоимость СК	ф.№ 1 (итог 1+2 раздела пассива на начало периода + итог 1+2 раздела пассива на конец периода) /2	тыс. грн	4119,6	4836,1	716,5	117,4
П2ср	Средняя стоимость долгосрочного кредита	ф.№ 1 (итог 3 раздела пассива на начало периода + итог 3 раздела пассива на конец периода) /2	тыс грн	0	0	-	-
ПЗср	Расчеты и прочие краткосрочные пассивы	ф.№ 1 (итог 4 раздела пассива на начало периода + итог 4 раздела пассива на конец периода) /2	тыс грн	471,8	523,1	51,3	110,9
А1ср	Средняя стоимость основных средств и прочих необоротных активов	ф.№ 1 (итог 1 раздела актива на начало периода + итог 1 раздела актива на конец периода) /2	тыс грн	4012,6	4856,7	844,1	121,0
Азср	Средняя величина денежных средств и дебиторская задолженность	ф.№ 1 (сумма стр. 150-250 актива на начало периода +сумма стр. 150-250 актива на конец периода) /2	тыс грн	298,7	314,5	15,8	105,3
ДЗср	Средняя величина дебиторской задолженности	ф.№ 1 (сумма стр. 150-210 на начало периода + сумма стр. 150-210 на конец периода)/2	тыс. грн	38,7	57,0	18,3	147,3
КРср	Средняя величина кредиторской задолженности	ф.№ 1 (сумма стр. 510-610 на начало периода + сумма стр. 510-610 на конец периода) /2	тыс. грн	516,4	523,1	6,7	101,3
Анл	Наиболее ликвидные активы	ф.№ 1 (сумма стр.220-250)	тыс. грн	93,6	182,9	89,3	195,4