Уголовно-правовая характеристика основного состава контрабанды

В ст. 366 ТК РФ определены формы проведения таможенного контроля, которые включают в себя целый спектр действий, осуществляемых не только в момент пересечения таможенной границы, но и на таможенной территории Российской Федерации.

Пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы РФ допускается в местах, определяемых таможенными органами, и во время их работы. Под местами пересечения таможенной границы РФ понимаются зоны таможенного контроля, которые создаются вдоль таможенной границы РФ. Таможенное законодательство Российской Федерации допускает возможность пересечения таможенной границы РФ в иных местах, а также вне времени работы таможенных органов, но только с их предварительного согласия. Время производства таможенного оформления согласно ст. 62 ТК РФ определено как время работы таможенного органа, что означает возможность выполнения объективной стороны рассматриваемого состава, выражающейся в пересечении товарами и транспортными средствами таможенной границы, до начала или по окончании производства таможенного оформления, хотя и в установленных таможенными органами местах.

В каждом таможенном органе определены конкретные места, в которых  выполняется таможенный контроль - досмотровые комнаты и залы. Это  означает, что пересечение таможенной границы вне места, предназначенного для осуществления такого контроля, будет охватываться рассматриваемым способом, например, перебрасывание через ограждение режимной территории и т. п.

Перемещение с сокрытием  от таможенного контроля. Под сокрытием в данном случае понимается использование тайников либо других способов, затрудняющих обнаружение товаров, или придание одним товарам вида других.

Под способом, затрудняющим обнаружение предметов, понимается физическое сокрытие перемещаемых предметов, при котором лицо, производящее таможенный досмотр багажа пассажира, товаров и транспортных средств, не может их обнаружить путем обычного визуального осмотра, либо помещение таких предметов в местах, не

предназначенных для  транспортировки товаров: в складках одежды, под одеждой, в естественных полостях тела, в тамбурах поездов, хвостовой части самолета и т. п.

Особым способом, затрудняющим обнаружение товаров, является использование  тайников, к каковым относятся:

- специально оборудованные для сокрытия предметов от таможенного контроля, т. е. полностью изготовленные для незаконного перемещения предметов (магнитные контейнеры, прикрепляемые к транспортным средствам в труднодоступных местах, дополнительные полости в автомашинах, не предусмотренные заводской конструкцией, и т.п.);

- приспособленные, т.е. подвергнутые конструктивным изменениям (предварительная разборка и монтаж конструктивных емкостей на транспортных средствах, оборудование их дополнительной оснасткой, приспособлениями, оборудование чемоданов с двойным дном и т. п.). Под приданием одним товарам вида других понимается существенное изменение внешних характерных признаков предметов, что позволяет отнести их к предметам иного вида, например, антикварную чашу,

представляющую историческую ценность, обмазывают глиной и наносят на нее специальный орнамент; изготавливают стреляющее устройство в виде обычной пишущей ручки и т. п.

Перемещение товаров  с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации. Обман выражается в представлении таможенному органу во время перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ ненадлежащих документов, использовании поддельного средства идентификации либо подлинного, но относящегося к другим товарам и транспортным средствам.

Ненадлежащими документами признаются поддельные документы, недействительные документы, документы, полученные незаконным путем, документы, содержащие недостоверные сведения, документы, относящиеся к другим транспортным средствам.

Под поддельными документами  понимаются полностью изготовленные фиктивные документы или подлинные документы, но незаконно измененные (путем исправления или уничтожения части текста, внесения в него дополнительных данных, проставления оттиска поддельного штампа и т.п.).

Например, путевой лист на бланке собственного изготовления. Недействительными документами являются документы, утратившие юридическую силу либо не приобретавшие ее. Примером такого документа может служить доверенность, в которой не указана дата ее совершения.

К документам, полученным незаконным путем, относятся документы, выданные с нарушением процедуры их выдачи либо полученные в результате неправомерных действий должностного лица, выдавшего такой документ. Например, сертификат качества, полученный на основе поддельного заключения химической лаборатории.

Документами, содержащими  недостоверные сведения, считаются  документы, фактически являющиеся подлинными, но сведения в которых не соответствуют  действительности. В качестве примера  можно привести гарантийное обязательство, в котором сумма гарантии указана неверно.

Документами, относящимися к другим товарам и транспортным средствам, признаются документы, отвечающие установленным требованиям, но являющиеся основанием для перемещения иных товаров и транспортных средств.

В соответствии с Таможенным кодексом РФ установлен перечень документов, которые необходимо предоставлять при подаче таможенной декларации.

К торговым документам относятся  контракты, счета-фактуры, спецификации, инвойсы, упаковочные документы  и др.

Копии контрактов и выписки из них должны быть заверены подписью руководителя организации, заключившей контракт, а также печатью этой организации. Однако при наличии оснований полагать, что представленные документы содержат недостоверные сведения, должностные лица таможенных органов вправе потребовать оригиналы контрактов. Для подтверждения сведений о контрактодержателях могут приниматься подготовленные ими письма-заявления с указанием регистрационных и банковских реквизитов, подписанные руководителем и главным бухгалтером и заверенные печатью организации.

Транспортные документы - документы, по которым товары перемещаются через таможенную границу: коносаменты, накладные, применительно к железнодорожному транспорту - дорожные ведомости, вагонные листы, передаточные ведомости, багажные квитанции.

Таможенные документы  выдаются и удостоверяются должностными лицами таможенных органов. Таможенными  документами являются таможенные декларации, иные документы на товар, подлежащие вручению таможенному органу назначения (документы контроля доставки), свидетельства о допущении транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, различные лицензии и квалификационные аттестаты, выдаваемые таможенными органами (лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера, таможенного перевозчика, квалификационный аттестат специалиста по таможенному оформлению и т. д.), а также другие документы.

К иным документам, необходимым  для таможенного контроля, могут  быть отнесены учредительные документы, подтверждающие право заниматься внешнеэкономической деятельностью, сертификаты качества, соответствия, карантинные, разрешительные документы, выдаваемые иными государственными органами, воинские пропуска и др. Должностное лицо таможенного органа вправе потребовать от декларанта предоставления дополнительных документов. Их перечень устанавливается таможенными органами исходя из целей таможенного контроля. Например, в соответствии с Инструкцией об особенностях таможенного оформления товаров, происходящих из государств - участников СНГ и ввозимых из этих государств в Россию в соответствии с таможенным режимом выпуска для свободного обращения, для проверки сведений, заявленных в грузовой таможенной декларации, таможенным органом может быть затребована копия грузовой таможенной декларации, оформленной таможенным органом государства отправления

Для документального  контроля нефти, экспортируемой из России трубопроводным транспортом, используются грузовые таможенные декларации, оперативные  коммерческие и транспортные документы (отгрузочные телексы, телексы-инвойсы и т. п.), а также акты приема-передачи, подтверждающие количество и качество отгруженной нефти, которые составляются в пунктах ее сдачи иностранному заказчику.

Особые требования предъявляются  к документам, необходимым для производства таможенного контроля морских и речных судов, воздушных судов, а также автотранспортных средств, перевозящих пассажиров.

Идентификация товаров  и транспортных средств производится таможенными органами России путем  наложения пломб, печатей, нанесения цифровой, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, проставления штампов, взятия проб и образцов, описания товаров и транспортных средств, составления чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использования товаросопроводительной и иной документации и других средств идентификации. Данный перечень не является исчерпывающим.

В ТК РФ употребляется  термин “средства идентификации”, в то время как в международной  таможенной практике укоренился термин “атрибуты таможенного обеспечения”. Последний является более точным с оперативно-технической точки зрения.

Вопрос об относимости  того или иного средства к идентификационным  следует решать в зависимости  от целей применения таких средств - обеспечение сохранности товара, предотвращение незаконных операций с товарами и неправомерного осуществления деятельности, подлежащей таможенному контролю, а также отождествление товара. Например, по мнению В. Егиазаровой и других авторов, марка акцизного сбора не обеспечивает выполнение ни одной из задач таможенной идентификации и потому не относится к идентификационным сборам.³⁸

После завершения таможенного  контроля должностные лица таможни  проставляют на таможенных, транспортных и товаросопроводительных документах соответствующие подписи, штампы, печати, разрешающие дальнейшее следование товаров и транспортных средств через таможенную границу. На отдельные грузовые упаковки, грузовые отсеки транспортных средств, контейнеры должны быть наложены атрибуты таможенного обеспечения. Например, товары должны перевозиться в упаковках, транспортных средствах или контейнерах, изготовленных и оборудованных таким образом, чтобы предметы не могли извлекаться из опечатанного грузового помещения, транспортного средства или контейнера или помещаться туда без оставления видимых следов вскрытия или повреждения средства таможенного обеспечения. На практике встречаются случаи, когда после завершения таможенного оформления наложенные средства идентификации удаляются, в контейнеры либо другие места помещаются контрабандные товары, а затем средства идентификации воспроизводятся злоумышленниками; либо опечатанный ранее груз вскрывается с целью помещения контрабандных товаров, а затем накладываются на упаковку дополнительные средства идентификации. Так, по просьбе отправителя таможенное оформление груза было осуществлено на территории предприятия. После завершения таможенного оформления владельцы груза вскрыли ранее опечатанные контейнеры и поместили туда контрабандный груз, а затем восстановили средства идентификации. Такие действия следует расценивать как совершение контрабанды с обманным использованием средств идентификации.

Идентификация является одним из видов таможенного контроля, и она используется таможенными  органами в различных целях. В  нашем случае речь идет о ситуациях, когда средства идентификации используются с целью незаконного перемещения товаров или транспортных средств через российскую таможенную границу.

Перемещение, сопряженное  с недекларированием или недостоверным  декларированием. Понятие декларирования дано в ст. 124 ТК РФ, согласно которой это заявление таможне по установленной форме (письменной, устной или иной) точных сведений о товарах и транспортных средствах, необходимых для производства таможенного оформления и проведения таможенного контроля. В соответствии с таможенным законодательством декларирование производится при перемещении товаров и транспортных средств через российскую таможенную границу; при изменении таможенного режима в соответствии (например, режим таможенного склада меняется на режим выпуска для свободного обращения, если товар, хранившийся на таможенном складе, продается покупателю) и в других случаях, определяемых нормами российского законодательства (например, товары, помещенные под таможенный режим магазина беспошлинной торговли, подлежат повторному таможенному оформлению, предполагающему подачу новой таможенной декларации, при аннулировании, отзыве лицензии на учреждение магазина беспошлинной торговли, а также в других случаях ликвидации магазина). В нашем случае имеет значение порядок декларирования при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу.

Недекларирование или  недостоверное декларирование товаров  или транспортных средств заключается  в незаявлении либо заявлении  недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

Примером недостоверного декларирования могут служить действия лица, ввозящего автомашину для личного  пользования и заявившего в момент пересечения таможенной границы таможенный режим транзита товаров. Ввозя приобретенный за границей автомобиль, лицо заполняет декларацию на таможенном посту на границе, в которой указывает, что окончательное таможенное оформление он пройдет на внутренней таможне, например в Санкт-Петербурге. При этом он заведомо не имеет намерения выполнить взятые на себя обязательства о доставке ввезенной автомашины в указанную таможню. Поскольку применение таможенного режима охватывается порядком перемещения и выбор таможенного режима провозглашается за лицом, ввозящим товары, заявление заведомо неверного таможенного режима в таможенной декларации образует незаконное перемещение,сопряженное с недостоверным декларированием.