Лекции по "Таможенному праву"

Для обеспечения выполнения данных функций ТмО наделены большим  объемом полномочий. Все эти полномочия, как правило, связаны с порядком осуществления таможенного контроля и с порядком получения, обработки и передачи информации, необходимой для таможенного контроля.

В настоящее время (с 1993 г.) существует следующая система  таможенных органов:

1. ФТС;
2. РТУ – региональные таможенные управления;
3. Таможни;
4. Таможенные посты.

ФТС подчиняется непосредственно Правительству РФ.

ФТС – уполномоченный ФОИВ, осуществляющий в соответствии с законодательством РФ функции  по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию, контролю и надзору в области  таможенного дела, специальные функции по борьбе с контрабандой и иными преступлениями.

Читать ПП РФ «О ФТС» + УП РФ «Вопросы ФТС»

Возглавляет ФТС руководитель, который назначается на должность  и освобождается от должности  Правительством РФ. Количество его  заместителей определяется Правительством РФ.

РТУ – таможенный орган, входящий в единую систему ТмО  и обеспечивающий реализацию задач  и функций ФТС в регионе  деятельности РТУ.

Компетенция РТУ была закреплена приказом ФТС от 12 января 2005 г. N 7 «Об утверждении Общего положения о РТУ и Общего положения о таможне».

В соответствии с приказом от 4 октября 2004 г. N 270 «О структуре таможенных органов ФТС» было определено 7 РТУ (в соотв. с ФО до образования СКФО), которые были призваны выполнять «общие функции». Кроме этого, в данном приказе было сказано, что существует 4 специализированных управления.

РТУ – юридическое  лицо, имеет свой баланс, свои печати и штампы, свои счета, финансируется  из федерального бюджета.

В Законе 16 функций, по мнению доцента Чермянинова – одна, в  положении об РТУ – около 70.

Все задачи, которые выполняет  РТУ можно поделить на:

1. Контрольно-регулятивные – РТУ осуществляет систематический учет поступающих законодательных и иных НПА, актов ненормативного характера и прочей документации, поддерживает их в контрольном состоянии и доводит до сведения подчиненных таможенных органов; РТУ осуществляет контроль за единообразным применением порядка таможенного оформления всеми подчиненными таможенными органами; для этого в РТУ разрабатываются унифицированные инструкции либо технологические схемы; РТУ осуществляет контроль за правильностью исчисления и взимания таможенных платежей;
2. Правоохранительные задачи – для решения данной задачи РТУ проводит экспертизу товаров, которые перемещаются через границу либо помогает подчиненным таможенным органам проводить эти мероприятия; РТУ организует осуществление таможенных проверок, организует осуществление производств по делам об административных правонарушениях, осуществление ОРД; РТУ уделяет большое внимание «чистоте кадров»;
3. Организационные задачи;
4. Аналитические задачи.

РТУ – региональный ревизор, осуществляющий надзор за подчиненными таможенными органами. Регулярно  из числа ДЛ управления создаются  ревизионные комиссии, которые выезжают в определенные таможни и осуществляют проверки их деятельности.

Таможня входит в единую систему таможенных органов РФ и  осуществляет свою деятельность под  общим руководством ФТС и непосредственным руководством РТУ. Таможня создается, организуется и ликвидируется ФТС, штатную численность определяет ФТС.

Количество таможенных органов непосредственным образом  связано с динамикой и объемами перемещения товаров через границу. Как только где-то возникает товарный поток, возникает вопрос о создании там таможенного поста.

Время работы таможенных органов определяется из «производственной необходимости» и специфики задач ТмО.

Специализированный таможенный орган входит в общую систему  таможенных органов, но, как правило, выполняет какие-либо специфические  задачи, например, оформляет какой-то конкретный товар (подакцизные товары).

Властные полномочия, касающиеся функций ТмО реализуют  ДЛ ТмО.

Подвластные субъекты таможенные правоотношений

1. Лица, перемещающие товары через таможенную границу:
1. Участники ВЭД – физические и юридические лица, которые перемещают через таможенную границу товары в целях получения прибыли засчет их дальнейшей реализации или использования. Основанием для перемещения товаров чаще всего являются договоры с иностранными контагентами;
2. Коммерческие и некоммерческие, государственные и негосударственные организации и учреждения, которые перемещают товары в рамках международного культурного, научного обмена либо в целях демонстрации. Эти лица также могут получать какую-либо прибыль при помощи перемещаемых товаров, но при этом это не связано с их реализацией.
3. Консульские и дипломатические учреждения, представительства иностранных организаций на территории РФ, консулы, дипломаты, обслуживающий персонал этих учреждений, члены их семей;
4. Физические лица, перемещающие товары для личного пользования. Товары считаются таковыми только в том случае, если в них отсутствуют признаки коммерческой партии и если они перемещаются «нечасто».
5. Транспортные организации, которые перемещают товары и транспортные средства для осуществления грузопассажирских перевозок.
6. Частные организации или государственные фонды, перемещающие товары, необходимые для оказания гуманитарной помощи.
2. Предприниматели, осуществляющие профессиональную деятельность в области таможенного дела. Это исключительно ЮЛ, оказывающие услуги участникам ВЭД по перевозке, обеспечению сохранности товаров, находящихся под таможенным контролем, а также их таможенному оформлению. Всех этих лиц объединяет одно – для осуществления своей деятельности они должны быть включены в соответствующие реестры, которые ведут таможенные органы и получить подтверждающий документ – свидетельство.
1. Таможенный перевозчик – юридическое лицо, которое осуществляет перемещение товаров, находящихся под таможенным контролем, по территории таможенного союза. Основное назначение этих ЮЛ заключается в том, чтобы доставить товар, находящийся под таможенным контролем (то есть за него еще не уплачены таможенные платежи), от места отправления до места назначения в целости и сохранности.
1. Зональные таможенные перевозчики – т.е. осуществляющие свою деятельность в зоне деятельности одной таможни;
2. Региональные – в зоне одного РТУ;
3. Общероссийские – на всей территории РФ.
2. Кладовщики – юридические лица, которые обеспечивают сохранность товаров, находящихся под таможенным контролем. 
   В настоящее время имеются следующие виды складов:
1. Склад временного хранения – эти склады предназначены для хранения товаров до их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой (на время таможенного оформления). Предельный срок хранения – 2 месяца;
2. Таможенный склад – место, в котором хранятся товары, помещенные под соответствующую таможенную процедуру. Предельный срок хранения – 3 года; 
    
   И те, и другие склады могут быть как закрытого, так и открытого типа – это не значит, что один склад под крышей, а другой нет – на складах открытого типа могут хранить любые товары, находящиеся под таможенным контролем, любые лица. Склады закрытого типа предоставляют свои услуги только ограниченному кругу лиц либо предназначены для хранения конкретному виду товаров или используются их владельцами исключительно для своих целей.
3. Таможенные представители – ЮЛ, оказывающие услуги, связанные с таможенным оформлением товаров. Таможенный представитель может ограничить спектр своих услуг в произвольном порядке. В настоящее время по ТК ТС должны иметь свидетельства, кроме перечисленных лиц, еще владельцы магазинов беспошлинной торговли и уполномоченные экономические операторы. Они не являются предпринимателями в области таможенного дела. По своей сути они участники ВЭД, т.к. перемещают товары именно с целью их дальнейшей реализации. Эти лица перемещают через таможннную границу огромное количество товаров и платят большое количество таможенные платежей. Поэтому для непрекращения такого потока государство ввело для них определенные преференции. Например, при получении разрешения они могут перемещать товар, находящийся под таможенным контролем, на своем транспорте, хранить товар на своих складах и даже использовать его еще до подачи таможенной декларации.
3. Лица, вступающие в таможенные правоотношения в силу специфики своей деятельности или сложившихся обстоятельств.

Разрешительное производство в таможенном деле

Выдавая разрешение соискателю в процессе «разрешительного производства», государство в лице таможенных органов убеждается, что эти предприниматели могут качественно предоставлять желаемый вид услуг. В свою очередь предприниматели доказывают это таможенным органам. Для того, чтобы решение было объективным, существует специальная система стадий разрешительного производства. Эти стадии могут быть обязательными и факультативными.

Разрешительно производство начинается с подачи заявления в  соответствующий таможенный орган  о включении в реестр.

Первая стадия разрешительного  производства – возбуждение дела

Документы, необходимые  для возбуждения дела:

1. Стандартный блок;
2. Специальные сведения.

Для всех соискателей  стандартный пакет примерно одинаков. Он представляется таможенному органу субъектом таможенных правоотношений – юридическим лицом.

Содержание стандартного пакета:

1. Учредительные документы юридического лица;
2. Свидетельство или документ, подтверждающий факт внесения записи о заявителе в ЕГРЮЛ;
3. Свидетельство о постановке заявителя на учет в налоговом органе;
4. Подтверждение из банков об открытых в них счетах.

Специальные сведения подтверждают готовность юридического лица выполнять конкретный вид деятельности.

Специальные сведения в  зависимости от планируемого вида деятельности
Таможенный перевозчик	Кладовщики	Таможенный представитель
Документы, подтверждающие право владения транспортными средствами (их (ТС) необязательно иметь в собственности).	Какого типа планируется  открытие склада – открытого или  закрытого.	Перечень и местонахождение  его структурных подразделений, через которые он планирует осуществлять свою деятельность.
Свидетельство о допущении  ТС для перевозки товаров под таможенными пломбами и (или) печатями. Его можно получить, обратившись в таможенный орган и предоставив ТС для осмотра или же предоставив в таможенный орган техническую документацию, удовлетворяющую требованиям таможенных органов.	Сведения о помещениях или открытых площадках, которые находятся во владении заявителя (не обязательно в собственности) и которые планируются использоваться в качестве складов (местонахождение, оборудование, материально=техническое оснащение).	Сведения о намерении ограничить сферу своей деятельности совершением определенных таможенных операций или товарами, с которыми он будет работать, или определенный вид транспорта или определенную таможню и т.п.
Требования к ТС: Пломбы должны налагаться простым и доступным способом; Товары не могут быть изъяты из опломбированной части грузовых помещения ТС без вскрытия и повреждения этих пломб; В таких ТС должны отсутствовать потайные места, с которых товары могут быть скрыты от таможенного контроля.	Сведения об обеспечении  уплаты таможенных платежей. Ответственность на кладовщиков возлагается в том случае, если товары уйдут из-под таможенного контроля по вине кладовщика. Сумма = 2.5 млн. р. + 300 р. за каждый м3 полезного объема помещения (если помещение) или 1000 р. за каждый м2, если это открытая площадка.	Сведения об имеющихся  в штате заявителя специалистах по  таможенным операциям – физлицо, отвечающее квалификационным требованиям, установленным ФТС. Такое лицо имеет  специальный аттестат, выдаваемый таможенными  органами. ТК ТС говорит о том, что таких лиц должно быть не менее двух, российское законодательство говорит об одном специалисте, но ТК ТС круче.
Сведения о сроке  осуществления деятельности по перевозке  грузов. Эта деятельность должна осуществляться не менее двух лет до момента, как ЮЛ захочет стать таможенным перевозчиком.	Страховой полис риска  гражданской ответственности. Страховая сумма рассчитывается исходя из характеристик конкретного  склада: Сумма = 3.5 т.р. за каждый м2 (если открытая площадка) или 1 т.р. за м3, если помещение; НО НЕ МЕНЕЕ ДВУХ МЛН РУБЛЕЙ.	Сведения об обеспечении  уплаты таможенных платежей на сумму  не менее 1 млн евро.
Сведения о намерении  ограничить регион своей деятельности.		Страховой полис гражданской  ответственности. Страховая сумма не менее 20 млн рублей.
Обеспечение уплаты таможенных платежей на сумму не менее 200 тысяч евро

 

Соискатель свидетельства  о включении в реестр магазина беспошлинной торговли прикладывает к  заявлению:

1. Сведения о помещениях, находящихся во владении и которые будут использоваться в его деятельности: о месте их нахождения, их устройстве и материально-техническом оснащении;
2. Сведения о предоставлении обеспечения уплаты таможенных платежей на сумму не менее 2.5 млн рублей;
3. Сведения о регистрационных или разрешительных документах на розничную торговлю (в первую очередь – алкоголь);
4. Сведения о согласовании открытия магазина беспошлинной торговли в соответствии с порядком установление режима в пунктах пропуска через таможенную границу.

Уполномоченный экономический  оператор вправе:

1. Пользоваться своими складами;
2. Пользоваться своими транспортными средствами;
3. Использовать товар, перемещаемый через границу, еще до подачи таможенной декларации и т.д.

Обеспечение уплаты таможенных платежей на сумму не менее 1 млн  евро. Оно может быть подтверждено следующими способами:

1. Оформить залог товара или иного имущества;
2. Оформить банковскую гарантию;
3. Внести требуемую сумму на депозит таможенного органа;

Кроме этого, соискатель свидетельства не должен иметь долгов по уплате таможенных платежей перед таможенными органами или пеней, и не должно быть фактов привлечения данного лица к административной ответственности за правонарушения в области таможенного дела.

Вторая стадия – проверка сведений представленных заявителем

Эта стадия длится не более 30 дней для всех соискателей, кроме уполномоченного экономического оператора (для него – 90 дней).

Соискатель здесь доказывает свою готовность успешно и правильно  выполнять выбранный им вид работ, а таможенный орган объективно и  всесторонне изучает все доказательства готовности выполнять деятельность.

На данной стадии таможенные органы не только проверяют документы, представленные соискателем, но и выезжают на место.

Также на данной стадии таможенный орган вправе запрашивать у третьих  лиц, в т.ч. у государственных органов, подтверждение сведений, содержащихся в документах.

На данной стадии по требованию таможенного органа соискатель имеет  возможность устранить мелкие технические  недоработки.

Основной задаче рассматриваемой  стадии является исключение условий, при которых перемещаемые через таможенную границу товары и транспортные средства могут выйти из-под таможенного контроля.

Третья стадия – вынесение решения

Заявитель извещается о  принятом решении в письменном виде.

Отказ в выдаче свидетельства  должен быть мотивированным.

Свидетельство о включении  в реестр таможенных представителей содержит следующие сведения:

1. Наименование;
2. Указание его организационно-правовой формы и местонахождения;
3. ИНН;
4. Сведения о наличии обособленных структурных подразделениях с указанием их наименования и местонахождения;
5. Сведения о тех операциях, которые этот представитель может совершать.

Для всех предпринимателей свидетельства содержат унифицированные  сведения, которые позволяют возможным  клиентам ознакомиться с необходимыми сведениями.

После выдачи свидетельства  под надзором таможенных органов  находятся:

1. Обустройство и эксплуатация объектов и транспортных средств, используемых предпринимателями и участниками ВЭД в своей деятельности:
1. Соответствие помещений, эксплуатируемых обладателями свидетельств, техническим, санитарным, противопожарным и иным требованиям;
2. Выполнение обладателем свидетельств конкретных требований, предъявляемых таможенным органом к обустройству помещений;
3. Наличие у обладателя свидетельства на использование у него на объекте автоматизированных средств обработки информации, программных продуктов, средств связи, мебели;
4. Лица, находящиеся на территории эксплуатируемых обладателем свидетельств – режимные объекты и всё такое;
2. Оборот товаров, помещаемых на СВХ или находящихся по таможенной процедурой таможенного склада либо беспошлинной торговли. При этом проверяется: фактическое наличие товаров и товарных партий, а также их целевое использование; соблюдение сроков хранения товаров на СВХ и таможенных складах; корректность ведения складской документации; соблюдение правил складирования товаров, правил товарного соседства и режима хранения товаров; соответствие действий, осуществляемых обладателем свидетельства с товарами, помещенными на СВХ или оформленными в соответствии с процедурой таможенного склада; наличие средств идентификации хранимых товаров;
3. Отчетность обладателей свидетельств перед таможенными органами. Здесь проверяется: своевременность предоставления отчетов; соответствие предоставляемых отчетов установленным формам; правильность и полнота представленных сведений; соблюдение правил и сроков хранения отчетной документации (5 лет);
4. Иные условия и документы, необходимые для осуществления деятельности обладателя свидетельства. Часть этих документов оформляется помимо таможенных органов. Наличие в штате таможенных органов.