Шпаргалка "Страхование"

3)  страховой взнос играет роль цены страхового продукта;

4)  основными направлениями использования финансовых ресурсов являются выплата страхового возмещения страхователям в связи с наступлением страховых случаев и инвестиции;

5)  страхование выступает также как «одна из форм финансового посредничества, в процессе которого средства, полученные от держателей страховых полисов, инвестируются в финансовые или другие активы»;

6) инвестиционная деятельность страховых компаний основана на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;

7) для обеспечения своей платежеспособности страховые компании обязаны соблюдать определенные соотношения между находящимися в их распоряжении активами и взятыми на себя обязательствами, что обуславливает существование механизма перестрахования;

8)  финансовый контроль над деятельностью страховых компаний и управление финансами в сфере страхования на макроуровне осуществляется Министерством финансов РФ.

На рисунке представлена схема формирования и использования финансов страховой компании.

Основными источниками формирования финансов страховой компании являются:  Собственный капитал      - Страховая премия    

- Доход от инвестиционной  деятельности

1.Собственные  средства страховой компании формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли. Характерным для собственных средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств.

2.Страховая премия (брутто-премия, страховой взнос) — размер страховых платежей по договору страхования, уплачиваемый страхователем страховщику за определенный период времени со всей страховой суммы. Брутто-премия зависит от величины страховой суммы, степени риска и периода, за который делается этот страховой взнос. Структура брутто-премии отражает экономический механизм страхования.

3.Основным источником  получения прибыли для страховой  организации является инвестиционная деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях.

Несмотря на то, что целью  страховой деятельности является оказание страховых услуг, имеющих большое  социальное значение, а целью инвестиционной деятельности является получение прибыли, они органически связаны между  собой: с одной стороны, источником финансирования инвестиционной деятельности является страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций. Основными требованиями, которым должна отвечать инвестиционная политика страховых организаций, являются надежность и доходность.

Финансовым потенциалом страховой организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности. Доход от инвестиций складывается из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, от недвижимости и т.д. 

 

 

55. Размещение  страховых резервов.

 

Размещение страховых  резервов. Под размещением резервов понимаются активы, принимаемые в  обеспечение резервов. В России действуют  специальные Правила размещения страховщиками страховых резервов, утвержденные Приказом Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. № 16н.

Активы, покрывающие страховые  резервы, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В покрытие резервов, в частности, принимаются государственные и муниципальные ценные бумаги, векселя банков, облигации, жилищные сертификаты, инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, банковские депозиты и депозитные сертификаты, сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, акции и доли в уставных капиталах хозяйственных обществ и товариществ (кроме страховых организаций), недвижимость (за исключением отдельных квартир и подлежащих госрегистрации средств воздушного и водного транспорта, а также космических объектов), денежные средства и т.д.

Эти активы не могут быть предметом залога или источником выполнения обязательств по банковской гарантии либо договору поручительства.

Государственные ценные бумаги и денежные средства (в рублях и  иностранной валюте) принимаются  в обеспечение резервов без ограничений, по остальным видам активов введены  жесткие лимиты — от 5 до 40% от общего объема резервов. Страховщики —  резиденты РФ обязаны не менее 80% резервов размещать на территории России.

Все активы учитываются по их балансовой стоимости.

Страховые организации, нарушающие требования Правил, могут быть подвергнуты  со стороны страхового надзора таким  мерам воздействия, как направление  им предписания, приостановление и  отзыв лицензии на осуществление  страховой деятельности.

Для некоторых видов резервов действуют особые правила их размещения. Так, временно свободные средства РПМ  рекомендовано инвестировать только в государственные ценные бумаги и банковские вклады.

Резервы страховщиков по ОМС  тоже инвестируются в банковские вклады или высоколиквидные ценные бумаги. Договором о финансировании ОМС, как правило, устанавливается  и порядок распределения дохода от размещения резервов. При этом основная его часть направляется на пополнение резервов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

56. Формирование  конечного финансового результата  деятельности 

      страховых организаций.

Экономическая сущность страхования  состоит в формировании целевых  фондов к их использовании для осуществления страховьис выплат при наступлении страховых случаев. 
Характерным признаком страхования является замкнутая, солидарная раскладка ущерба во времени и в пространстве. С макроэкономических позиций страхование выступает стабилизатором социально-политической жизни общества, обеспечивая спокойствие и уверенность хозяйствующим субъектам и гражданам страны. 
Страхованию присуща эквивалентность финансовых взаимоотношений: при верно рассчитанном страховом тарифе и сбалансированном количественно и качественно страховом портфеле за тарифный период сумма собранных страховых премий (в доле нетто-ставки) эквивалентна сумме произведенных страховых выплат. Это означает, что накопление 
и расходование средств страхового фонда происходит не одномоментно, а в течение определенного периода времени. 
Раскрытие принципов формирования финансовых результатов деятельности страховой организации осуществляется через понимание состава доходов и расходов страховшцка. При изучении этого вопроса следует помнить, что страховая организация может как передавать риски в перестрахование другим страховщикам или профессиональным перестраховщикам, так и принимать в перестрахование риски от партнеров (страховщиков или профессиональных перестраховщиков), то 
есть страховщик одновременно может бьггь и перестрахователем (цедентом), и перестраховщиком. 
Это ведет к тому, что одна операция (например, приобретение цедентом перестраховочной защиты) будет отражаться как расход у цедента и как доход у перестраховпщка. 
Второй аспект специфики доходов и расходов страховщика связан с формированием страховых резервов, которые необходимы для осуществления будущих страховых выплат. 
Эта операция не является расходом с точки зрения движения денежных средств, однако влияет на финансовый результат деятельности компании. С прекращением страховых обязательств у страховщика связана операция по возврату ранее сформированных страховых резервов. Это не доход в смысле притока финансовых ресурсов, но эта операция увеличивает финансовый результат деятельности страховщика. 
Доходы страховщика складываются из доходов, полученных от осуществления страховой деятельности по всем разрешенным видам страхования, инвестиционных доходов, а также доходов от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности. 
Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей баланса. 
Прибыль (убыток) страховой организации исчисляется как разность между доходами и расходами страховщика за отчетный период. При этом доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой 
организации, за исключением вкладов собственников. Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала 
этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению собственников.  
Доходы страховой организации могут быть подразделены на три группы: 
— доходы от страховых операций; 
— доходы от других сделок, связанных со страховой деятельностью; 
— доходы от иных сделок. 

 

 

 

 

 

 

57. Доходы страховщика.

Доходы  страховой компании могут быть сгруппированы по направлениям их деятельности, т. е. доходы страховщика включают в себя следующие виды.

Доходы страховой  компании от переданных в перестрахование  рисков складываются из комиссионного вознаграждения, тантьемы, возмещения перестраховщиком доли убытков (страховых выплат) по рискам, переданным в перестрахование.

Комиссионное вознаграждение перестрахователя представляет собой удерживаемую перестрахователем часть страховой премии по договору страхования которая приходится на долю принятой перестраховщиком ответственности. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается по соглашению сторон в договоре перестрахования обычно до 25 % начисленной перестраховщику премии и предназначается для покрытия соответствующей доли расходов на ведение дела. Тантьема – это установленная договором перестрахования доля прибыли, полученной перестраховщиком от участия в перестраховании риска, которая выплачивается им перестрахователю за предоставленную возможность получить дополнительный доход и ведение дела по договору страхования.

Доходы страховой  организации – перестраховщика  от принятых в перестрахование рисков представляют собой сумму страховой премии, приходящейся на долю ответственности по рискам, принятым в перестрахование по перестраховочному договору (за вычетом комиссионного вознаграждения уплачиваемого перестрахователю), и полученных процентов, начисленных перестрахователем на депо (депонирование) премий по рискам, принятым перестраховщиком в перестрахование.

Если страховые случаи отсутствовали, по окончании действия перестраховочного договора перестрахователь перечисляет перестраховщику находившуюся в депо сумму вместе с начисленными на нее процентами за непользование средств в обороте.

Доходы, косвенно связанные со страховой деятельностью, включают:

1. комиссионные вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера (аварийного комиссара) другим страховым компаниям;
2. суммы, полученные в порядке реализации страховщиком, выплатившим страховое возмещение, права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховой компанией в соответствии с договором страхования;
3. доходы, полученные от инвестирования страховых резервов и собственных средств: 4) экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию;
4. доходы, полученные от инвестирования средств резервов по обязательному медицинскому страхованию, за вычетом сумм, использованных на покрытие расходов по оплате медицинских услуг и пополнение соответствующих резервов по нормативам, установленным территориальным фондом обязательного медицинского страхования.

К доходам от нестраховой деятельности относятся:

1. прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов;
2. доходы от сдачи имущества в аренду;
3. доходы от нестраховой деятельности, не запрещенной законодательством;
4. суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые периоды на убытки;
5. списанная кредиторская задолженность;
6. внереализационные доходы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

58. Расходы страховщика.

 

Расходы страховой  компании группируются по направлениям деятельности и включают в себя расходы:

• связанные с прямым страхованием;
• связанные с передачей рисков в перестрахование;
• связанные с принятием рисков в перестрахование;
• на ведение дела и внереализационные потери, убытки.

Расходы, связанные  с прямым страхованием включают в себя:

• страховые выплаты в виде страхового возмещения или страхового обеспечения;
• суммы, выплачиваемые страхователю при досрочном прекращении договора страхования;
• отчисления в страховые резервы.

Расходы страховой  компании, связанные с передачей  риска в перестрахование,включают в себя:

• страховую премию, приходящуюся на долю риска, переданного в перестрахование перестраховщику:
• сумму начисленных процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;
• долю страховых резервов, приходящуюся на перестраховщиков.

К расходам, связанным  с принятием риска в перестрахование, относятся:

• возмещение перестрахователю убытков по риску, принятому перестраховщиком в перестрахование;
• комиссионное вознаграждение и тантьему, уплачиваемые перестраховщиком по договору перестрахования перестрахователю.