Регулирование страхования в Российской Федерации

Нормативное определение  страхования, отражающее его сущность, сегодня более полно дается в Законе РФ "Об организации страхового дела". В нем изложены фундаментальные, концептуальные положения, регламентирующие страховую деятельность Российской Федерации. "Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий)".

Национальная страховая  система России является частью экономической системы страны, которую можно выделить из комплекса субъектов экономики, исходя из их целей и свойств, и включает в себя весь комплекс субъектов страхового рынка: страховщики, страховые посредники, компании страхового сервиса (специализированные издания, аудиторы, учебные центры и т.д.), государственные органы, регулирующие страховые взаимоотношения, объединения страховщиков и т.д.

Исходя из правовой природы  страхования, которое представляет собой сложный комплекс общественных отношений, можно выделить две группы отношений, различающихся по способам правового регулирования, а также по составу участников и виду возникающих между ними отношений:

1) общественные отношения,  возникающие между страховщиками  и страхователями (выгодоприобретателями), в том числе и с использованием страховых посредников, по поводу создания и использования страховых фондов, регулируемых методом равенства участников;

2) общественные отношения  по поводу надлежащего функционирования  страхового фонда и обеспечения  его целевого назначения между органом государственного страхового надзора, а также иными государственными органами и страховщиками в ходе государственного контроля за страховой деятельностью, регулируемые путем властных предписаний государственных органов.

И те, и другие правоотношения регулируются законодательными и другими правовыми актами. Однако принято считать, что первая группа правоотношений охватывается сферой гражданского права, а вторая - государственного, административного, финансового, уголовного и других отраслей права.

Государственное регулирование  осуществляется с целью реализации и защиты публичного интереса в сфере  страхования. Поэтому для понимания  целей и задач государственного регулирования страховой деятельности необходимо определить содержание публичного интереса в страховой деятельности как фактора, определяющего задачи и методы государственного регулирования.

По нашему мнению, сводить  страхование, являющееся чрезвычайно  сложным видом финансовой деятельности, только к страховому обязательству, действительно входящему в сферу частного права, нельзя. Публично-правовая сторона страхового права, являющаяся отражением отношения государства к страхованию, проявляется:

- в законодательно  очерченной области обязательного  страхования в целях защиты  таких имущественных интересов, которые с наибольшей полнотой и всесторонностью могут быть обеспечены исключительно государственно-властным регулированием;

- в осуществлении государственного  надзора за деятельностью участников  страхового рынка, выступающих  в качестве страховщиков, (Страховой надзор не ограничивается только деятельностью страховщиков, а устанавливается в той или иной мере и за деятельностью страховых посредников, а публичное воздействие на поведение участников страхования осуществляется различными способами, хотя и в рамках единого метода). Так, например, размещение страховых резервов устанавливается в общем нормативном порядке, допуск к страховой деятельности;

- в установлении условий  и порядка лицензирования страховой  деятельности.

Исходя из смысла ст. 1 Закона РФ "Об организации страхового дела" страховая деятельность включает в себя две составляющие:

а) заключение и исполнение договоров страхования;

б) управление средствами страховых резервов специализированных денежных фондов, которые страховщик формирует для обеспечения страховых выплат.

Страхование является самостоятельным  элементом в финансовой системе  Российской Федерации. Страхование  как система защиты имущественных  интересов граждан, организаций  и государства является необходимым и важнейшим элементом системы рыночных отношений.

Страхование предоставляет  гарантии восстановления нарушенных имущественных  интересов в случае непредвиденных природных, техногенных и иных явлений, влияет на укрепление и стабильность финансов государства. Оно не только освобождает бюджет от расходов на возмещение убытков при наступлении страховых случаев, но и является одним из наиболее стабильных источников долгосрочных инвестиций. Для современной России ускоренное развитие страхования как механизма защиты имущественных интересов физических и юридических лиц становится особенно значимым. Все это и определяет важную роль страхования в финансовой системе страны.

Несмотря на трудности, обусловленные сложностью реформирования экономики России, положительным моментом в формировании российского страхового рынка можно считать создание сравнительно крупных страховых компаний, способных адаптироваться к динамично меняющейся конъюнктуре рынка и оказывать страховые услуги, отвечающие мировым стандартам, а также складывающаяся инфраструктура рынка.

В период перехода к рынку  необходимо решить важнейшие задачи, которые возникают при формировании государственной политики в сфере  обязательного страхования. При  этом важно на основе федерального законодательства регламентировать порядок осуществления уже введенных видов обязательного страхования, число которых сегодня превышает 40. В этой связи необходимо их пересмотреть и часть отменить.

Одна из них - это разграничивание  предметов регулирования обязательного  страхования и государственного социального страхования. Проблема усугубляется тем, что сегодня в России отсутствует закон о государственном социальном страховании, в котором были бы определены его понятия, цели, принципы, порядок и условия проведения. Анализируя отношения, возникающие при обязательном страховании и государственном социальном страховании, можно сделать вывод, что в отдельных случаях их трудно разграничить.

Ключевым моментом структурной  политики на рынке страховых услуг  является оптимизация пропорций в соотношении добровольных и обязательных видов страхования. В настоящее время удельный вес обязательного страхования достиг более чем 40% всего страхового рынка. В основном это следствие введения обязательного медицинского страхования.

Практика показывает, что быстрый рост обязательного страхования был неизбежен именно в период возникновения и формирования страхового рынка в условиях экономического спада при неразвитой страховой культуре и обеспечивал ускоренную капитализацию рынка.

Наиболее действенным стимулом здесь является проведение налоговой политики, отвечающей существу страховых отношений, законодательное закрепление принципов отнесения производимых страхователями затрат на осуществление страховой защиты своих имущественных интересов к производственным затратам и исключения из совокупного облагаемого дохода физических лиц сумм страховых взносов, уплаченных по договорам страхования.

Важным фактором развития добровольного страхования станет восстановление доверия к нему населения, в первую очередь на основе восстановления сбережений населения по договорам страхования жизни, заключенным с органами государственного страхования до 1992 г. Это даст возможность активизировать привлечение средств населения в сферу реальной экономики под контролем государства.

В области обязательного  страхования необходимо соотнести  его существующие и планируемые  виды с основными целями социально-экономического развития страны, определить перечень обязательных видов страхования  в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и значимостью страховой защиты имущественных интересов отдельных категорий лиц. В соответствии с этим к числу важнейших видов обязательного страхования следует отнести:

- обязательное страхование  ответственности владельцев транспортных средств, работодателей, отдельных категорий производителей продукции, работ и услуг (в том числе оценщики, регистраторы);

- ряд программ обязательного  государственного страхования (страхование  военнослужащих, государственных служащих, государственного имущества).

Необходимо прекратить практику необоснованного и неупорядоченного введения новых видов обязательного  страхования, порождаемую стремлением  к созданию новых внебюджетных ведомственных  фондов, критически оценить обоснованность и эффективность уже существующих фондов. В сжатые сроки на основе федерального закона следует регламентировать порядок осуществления уже введенных видов обязательного страхования (на сегодняшний день их количество превышает 40), пересмотреть либо отменить ряд действующих нормативных актов, устанавливающих отдельные виды обязательного страхования.

Необходимо обеспечить координацию законотворческой работы в области страхования и профессиональную экспертизу разрабатываемых законопроектов и нормативных документов.

2. Специфика  финансово-правового регулирования  страхования

Страховая организация, заключив договор страхования и  став по этому договору страховщиком, принимает на себя значительные денежные обязательства, которые выражаются в производстве страховой выплаты при наступлении страхового случая. Причем в этом проявляется особенность страхования - сумма денежных средств, которую выплатит страховщик страхователю в виде страховой выплаты, как правило, во много раз больше суммы, которую страховщик получит от страхователя в виде страховой премии.

Поэтому в страховом  деле особое значение придается проблеме способности страховщика выполнять  свои обязательства по заключенным  договорам страхования или, как  еще говорят, финансовой устойчивости страховщика. Закон "Об организации страхового дела" выделяет следующие гарантии обеспечения финансовой устойчивости страховщиков:

1) экономически обоснованные  страховые тарифы;

2) страховые резервы,  достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

3) собственные средства;

4) перестрахование.

Что касается страховых  резервов, то страховщики формируют  их в порядке, установленном нормативным  правовым актом органа страхового надзора. Страховые резервы - фонды, образуемые страховыми организациями для обеспечения исполнения своих страховых обязательств.

Главным источником формирования страховых резервов выступают страховые  премии, которые получает страховщик от страхователя в качестве платы за страхование. Однако могут быть использованы и другие доходы страховой организации, в частности доходы, получаемые в результате размещения средств страховых резервов.

Средства страховых  резервов предназначены для обеспечения  исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию и используются исключительно для осуществления страховых выплат. Таким образом, данные денежные фонды имеют целевой характер.

Закон "Об организации  страхового дела" устанавливает, что  страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы (п. 3 ст. 26 Закона). Здесь возникает вопрос, а на каком, собственно, основании средства страховых резервов могут быть изъяты в бюджет? Такого налога, посредством которого средства этих фондов могли бы быть изъяты в бюджет, не существует, и сами эти средства, представляя собой денежный фонд страховой организации, находящийся в ее собственности, объектом налогообложения не выступают. Другое дело, что при перечислении в страховые резервы сумм страховых премии установлены определенные налоговые льготы - эти суммы не учитываются при определении налогооблагаемого дохода. Но отчисления в эти фонды из других доходов страховщика могут производиться лишь после прохождения стадии налогообложения этих доходов.

Сохранение средств  страховых резервов - это проблема в первую очередь самого страховщика, поскольку именно он отвечает за исполнение своих обязательств по договору страхования, но и государство, как правило, не остается в стороне, а, действуя в интересах страхователей, устанавливает определенные правила, способствующие сохранности указанных средств.

В связи с этим предусмотрено, что страховщики вправе инвестировать  и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора.

В качестве общих принципов  предусмотрено, что размещение страховых  резервов должно осуществляться страховщиками  на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Диверсификация - это  наличие широкого круга объектов инвестиций средств с целью уменьшения возможного инвестиционного риска. При этом под инвестициями понимаются вложения средств в объекты предпринимательской  и других видов деятельности в целях получения дохода (прибыли).

Вообще-то диверсификация означает расширение видов деятельности, разностороннее развитие, многоотраслевое  производство. В данном же случае это  означает, что страховщик должен разместить свои деньги по нескольким местам, руководствуясь соображением, что если деньги пропадут в одном месте, то сохранятся в других. Поскольку страховые резервы - это деньги, предназначенные для страховых выплат, то, естественно, размещение этих денег в виде вручения какому-либо третьему лицу (например, банку на хранение) должно осуществляться на возвратной основе с тем, чтобы страховщик мог получить эти деньги обратно с целью выдачи их страхователю в форме страховой выплаты.