Разработка и внедрение дополнительных видов услуг для жителей Кочубеевского муниципального района

Межбюджетные  трансферты – средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.

Субвенция (от лат. subvenire – приходить на помощь) – вид денежного пособия местным органам власти со стороны государства, выделяемого на определенный срок на конкретные цели; в отличие от дотации подлежат возврату в случае нецелевого использования или использования не в установленные ранее сроки. Бюджетным кодексом РФ предусмотрено предоставление субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета (в совокупности формирующих Федеральный фонд компенсаций), а также местным бюджетам из бюджета субъекта Российской Федерации (в совокупности формирующих региональный фонд компенсаций).

УТСЗН АКМР СК является бюджетной организацией, поэтому основным и единственным видом финансирования являются бюджетные ассигнования, за получение и использование которых управление ежегодно представляет отчет в МТСЗН СК потому как финансовые средства, находящиеся в распоряжении УТСЗН являются трансфертами, а само Управление является посредником между государством и гражданами.

В основном финансирование производится для производства выплат денежных средств льготникам и на оплату труда работникам УТСЗН, поэтому  сумма строго ограничена, при этом коммерческой деятельностью управление не занимается.

Отсюда следует, что  все субвенции, выделяемые государством, имеют строго целевую направленность потому как финансируются основные виды деятельности, и Управление не может себе позволить лишних и незапланированных трат, ввиду того, что эти расходы не закреплены в смете и денежных средств может не оказаться.

Также, в соответствии с табл. 3, видно, что расходы бюджета и направление этих расходов за три предшествующих периода являются строго целевыми и носят адресный характер.

Таблица 3 – Состав и структура доходов и расходов Управления за 2010-2012 гг.

Уменьшение или увеличение расходов зависит от уменьшения или увеличения числа получателей льгот, а также от пересчета суммы выплаты льгот.

На увеличение или снижение финансирования оказывает  прямое влияние увеличение или снижение численности получателей льгот. Основные расходы и доходы учреждения связаны с его основной деятельностью. Таким образом, увеличение численности малоимущих семей привело к увеличению расходов на выплату им социальных льгот. Так по итогам 2012. сумма затрат на выплату данного пособия составила 766 тыс. 20 руб., что на 125 тыс. 11 руб. больше по сравнению с 2011 г. а по итогам 2010 г. эта сумма составляла 552 тыс. 83 руб., что на 146 тыс. 55 руб. меньше чем в 2012 г. Увеличились затраты на выплату ЕДВ ветеранам труда СК. В 2012 г. сумма выплаты составила 13976 тыс. руб. По состоянию на начало 2013 г. доходы Управления возросли на 4,83 %, данные доходы складываются из ассигнований, выделяемых из федерального, краевого и муниципального бюджетов, а расходы Управления возросли на 4,06 %. Это произошло за счет изменения численности состава льготных категорий граждан и индексации сумм социальных льгот и выплат.

Таким образом, обратившись к табл. 3, можно увидеть, что за изучаемые периоды финансовые результаты деятельности учреждения претерпели изменения. Методом базисных подстановок было выявлено, что доходы в 2012 г. увеличились на 3,39 % по сравнению с 2011 г., в основном это произошло за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ. Расходы Управления в 2012 г. увеличились на 4,06 % по сравнению с 2011 г. Произошло это за счет увеличения оплаты труда и начисления на выплаты по оплате труда, увеличения амортизации основных средств и нематериальных активов в размере 22,69 % в 2012 г. Постоянными расходами, которые осуществляет учреждение на свои нужды, являются расходы по оплате труда, коммунальные расходы и услуги связи, необходимые для обеспечения непрерывной работы учреждения. Так как, Управление является бюджетной организацией, то наблюдается отсутствие по итогам 2011 г. и 2012 г. доходов от  оказания платных услуг, которые оказывало в 2010 г. Это связано с изменениями в законодательстве и запретом со стороны администрации муниципального района. Чистый операционный результат, операции с нефинансовыми активами и операции с финансовыми активами и обязательствами напротив, существенно снизились. Все полномочия деятельности УТСЗН АКМР СК определены в Положении «Об Управлении труда и социальной защиты населения Администрации Кочубеевского муниципального района Ставропольского края», а так как виды дополнительной деятельности приносящей доход не определены в учредительных документах то УТСЗН АКМР СК не может заниматься другими дополнительными видами деятельности. Бюджетное учреждение без согласия собственника не вправе распоряжаться особо ценным движимым имуществом, закрепленным за ним собственником или приобретенным бюджетным учреждением за счет средств, выделенных ему собственником на приобретение такого имущества, а также недвижимым имуществом. Остальным имуществом, находящимся у него на праве оперативного управления, бюджетное учреждение вправе распоряжаться самостоятельно, если иное не установлено законом. Бюджетное учреждение вправе осуществлять приносящую доходы деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, и соответствующую этим целям, при условии, что такая деятельность указана в его учредительных документах. Доходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение бюджетного учреждения. За последние три отчетных года сумма субвенций увеличивалась и к концу года на счетах УТСЗН образовывались остатки денежных средств, в основном это связано с тем, что финансирование производилось свыше запланированного лимита, а также из-за оттока получателей льгот, возможно, что к образованию денежных остатков на счетах привели неправильные расчеты главного бухгалтера и было профинансировано свыше необходимого. В целом, по исследуемой организации можно сказать, что затруднений с финансовой стороны на осуществление своих главных функций и задач оно не испытывает, потому как финансируется в полном объеме. Остается не маловажной проблема финансирования собственных нужд учреждения, а именно капитальный ремонт здания, замена эдектропроводки, замена технического оснащения, а также дооснащение рабочих мест специалистов офисной техникой, нет финансовых средств на покупку канцелярских товаров для специалистов. Также, еще не хватает транспортных средств, для осуществления основных видов деятельности (табл. 5).

Поэтому, Управлению необходимы дополнительные источники доходов, которые оно может получить из оказания дополнительной помощи населению, не препятствующей функционированию основной деятельности учреждения. В соответствии с эти, проведя опрос среди граждан были выявлены основные предпочтения по предоставлению дополнительных услуг (рис. 2). Так, среди 150 опрошенных граждан было выявлено, что большинство испытывает затруднения с заполнением пакета необходимых документов. Поэтому одним из вариантов дополнительных платных услуг было предложено платное консультирование по заполнению документов, порядка 138 человек были согласны, с тем, чтобы им оказывали данную платную консультацию по заполнению документов. Чтобы определить какой доход будет от данного вида услуги и насколько она будет покрывать текущие расходы учреждения необходимо определить себестоимость этой услуги. Согласно табл. 6, для обоснования себестоимости единицы услуги консультирования по заполнению бланков необходимо произвести расчеты, которые покажут величину затрат необходимых на единицу данной услуги.

Таблица 6 – Обоснование стоимости единицы услуги консультирования по заполнению бланков в 2013 году

Таким образом, видно, что  сумма затрат учреждения на консультирование одного посетителя составит 15 руб. 34 коп. Исходя из упрощения расчетов с населением предлагается установить стоимость единицы данного вида услуги в размере 20 руб. Среднее количество посетителей в день в 2012 году составляло 10 человек, в месяц – 220 человек. В 2011 и 2010 годах количество посетителей в месяц составляло соответственно 175 человек и 330 человек. Таким образом, наблюдается снижение количества посетителей Учреждения, что можно объяснить несколькими факторами: естественной убылью населения Кочубеевского района, миграцией населений из района, отменой некоторых видов социальных льгот. С учетом планируемых показателей старения, естественного и механического движения населений Кочубеевского района, можем прогнозировать, что уровень посетителей Учреждения, которые будут обращаться в Учреждение за услугами, в 2013 году 220 человек (к концу года) как и в 2012 году, в 2014 году увеличится до 265 человек в месяц, а в 2015 году – до 280 чел.

На основании изложенного в табл. 7 рассчитаем сумму дополнительного финансирования, которое может поступить в бюджет Учреждения в 2013-2015 годах от услуги консультирования посетителей по заполнению документов.

Таблица 7 – Планируемые поступления дополнительного финансирования от оказания платной услуги консультирования по заполнению документов

Согласно проведенному опросу среди 150 человек, 98 человек были согласны с тем, чтобы специалист выезжал к ним на дом ввиду испытываемых затруднений самостоятельно передвигаться. Поэтому для обоснования введения данного вида услуги необходимо рассчитать ее себестоимость и доход, который позволит Управлению покрывать свои текущие расходы.

Согласно табл. 8, для обоснования себестоимости единицы услуги вызова специалиста необходимо произвести расчеты, которые покажут величину затрат необходимых на единицу данной услуги.

Таблица 8 – Обоснование стоимости единицы услуги вызова специалиста

в 2013 году

Таким образом, видно, что  сумма затрат учреждения на выезд к одному посетителю составит 260 руб. 56 коп. Исходя из упрощения расчетов с населением, предлагается установить стоимость единицы данного вида услуги в размере 300 руб.

Среднее количество посетителей в день в 2012 году составляло 10 человек, в месяц – 220 человек, учитывая, что не все граждане будут пользоваться данным видом услуги, то в расчет возьмем то количество, которое прошло опрос, а именно 98 человек в месяц. В 2011 и 2010 годах количество посетителей в месяц составляло соответственно 175 человек и 330 человек. Таким образом, наблюдается снижение количества посетителей Учреждения, что можно объяснить несколькими факторами: естественной убылью населения Кочубеевского района, миграцией населений из района, отменой некоторых видов социальных льгот.