Планирование на предприятии

Для примера приведем расчет для  слесарей по ремонту оборудования:

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4. Определение общей численности работающих цеха.

Определение общей численности работающих (персонала) цеха производится в таблице 3.4 путем переноса и суммирования результатов ранее произведенных расчетов.

Таблица 3.4

Расчет численности работающих цеха

№№ п/п	Персонал цеха по категориям	Количество, чел.	Структура, %
1	Основные производственные рабочие - всего, в т.ч.:	53	55,79
	- токари	16	16,84
	- револьверщики	10	10,53
	- фрезеровщики	9	9,47
	- сверлильщики	4	4,21
	- строгальщики	6	6,32
	- шлифовщики	8	8,42
2	Вспомогательные рабочие - всего, в т.ч.:	35	36,86
	- наладчики оборудования	7	7,37
	- слесари по ремонту  оборудования	4	4,21
	- станочники по ремонту  инструмента и приспособлений	1	1,05
	- контролеры	2	2,11
	- транспортные рабочие	2	2,11
	- кладовщики	2	2,11
	- крановщики	7	7,37
	- электромонтеры	3	3,16
	- стропальщики	7	7,37
3	Инженерно-технические  работники (ИТР)	4	4,21
4	Служащие	1	1,05
5	Младший обслуживающий  персонал (МОП)	2	2,11
	Итого по цеху:	95	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Планирование издержек производства и цен.

4.1. Разработка ведомости сводных затрат.

Разработка ведомости  сводных затрат на производство производится в несколько этапов.

Этап I. Определение стоимости закупаемого сырья и материалов (за вычетом возвратных отходов).

Стоимость закупаемого сырья и материалов определяется на основании п.2 проекта

После этого определяется стоимость возвратных отходов при помощи формулы, руб.

Стоимость сырья и материалов (за вычетом возвратных отходов) составляет

Этап II. Определение затрат на топливо и энергию (непосредственно связанных с производством продукции).

Затраты на топливо и энергию, непосредственно связанные с производством продукции составляют

Этап III. Определение затрат на основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих и персонала.

Для определения затрат на основную и дополнительную заработную плату  (годового фонда оплаты труда) производственных рабочих используется таблица 4.1.

Таблица 4.1

Определение годового фонда оплаты труда производственных рабочих

Виды оплаты труда	Производственные рабочие
	основные	вспомогательные
Средняя часовая тарифная ставка ( ), руб/ч	6,0	6,4
Эффективный фонд времени  работы одного рабочего , ч	1927	1927
Списочная численность  рабочих ( ), чел.	53	35
Фонд прямой оплаты труда, руб.
- сдельной	612786	-
- повременной	-	431648
Дополнительная оплата труда всего , руб. в т.ч.	471954	159274
- премии	307750	96483
- доплаты за бригадирство	3784	-
- доплаты за работу  в ночное время	31752	12701
- оплата очередных отпусков	115656	45024
- оплата отпусков учащихся	11566	4503
- оплата времени выполнения  государственных и общественных    обязанностей	1446	563
Годовой фонд оплаты труда  , руб.	1084740	590922

Годовой фонд оплаты труда производственных рабочих составит

Для определения затрат на основную и дополнительную заработную плату  управленческого и младшего обслуживающего персонала используется таблица 4.2.

 

 

Таблица 4.2

Определение годового фонда оплаты

управленческого и младшего обслуживающего персонала

Показатель	Значение по категориям персонала
	ИТР	служащие	МОП
Минимум оплаты труда  , руб./мес	1904,6	1040	844
Численность персонала  , чел.	4	1	2
Коэффициент доплат	1,5	1,3	1,2
Месячный фонд оплаты труда  , руб.	11427,6	1352	2025,6
Годовой фонд оплаты труда  , тыс.руб.	137,13	16,22	24,31

Годовой фонд оплаты труда управленческого и младшего обслуживающего персонала составит

Этап IV. Определение затрат на социальное страхование производственных рабочих и персонала.

Для определения затрат на социальное страхование производственных рабочих и персонала используется таблица 4.3.

Таблица 4.3

Определение отчислений на социальные нужды

Показатель	Сумма, тыс.руб.
Ставка отчислений на социальные нужды  , %	26
Отчисления  на социальные нужды производственных рабочих , тыс.руб.	435,67
Отчисления  на социальные нужды персонала, тыс.руб., в т.ч.	46,19
- ИТР	35,65
- служащие	4,22
- МОП	6,32
Всего начислений на оплату труда, тыс.руб.	481,86

 

Этап V. Расчет амортизационных отчислений по основным фондам.

Расчет амортизационных отчислений по основным фондам (здания и оборудование) производится в таблице 4.4.

Таблица 4.4

Расчет амортизационных отчислений на плановый год

Основные фонды	Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс.руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных  отчислений, тыс.руб.
Здания	7504	2	150,08
Оборудование	1140	5,7	64,98
Итого по цеху:	8644		215,06

 

Этап VI. Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования включает следующие  статьи:

• вспомогательные материалы – 216 тыс.руб.;
• топливо и энергия на содержание оборудования – 305 тыс.руб.;
• заработная плата основная и дополнительная МОП – 24,31 тыс.руб.;
• отчисления на социальное страхование – 6,32 тыс.руб.;
• амортизационные отчисления по оборудованию – 64,98 тыс.руб.;
• прочие расходы – 30 тыс.руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составят, руб.

 

Этап VII. Определение общецеховых расходов.

Смета общецеховых расходов включает следующие статьи:

• топливо и энергия на общехозяйственные нужды – 20 тыс.руб.;
• зарплата основная и дополнительная ИТР и служащих – 153,35 тыс.руб.;
• отчисления на социальные нужды – 39,87 тыс.руб.;
• амортизационные отчисления по зданиям – 150,08 тыс.руб.
• прочие цеховые расходы – 52 тыс.руб.

Общецеховые расходы составят, руб.

 

Этап VIII. Определение общезаводских расходов.

Общезаводские расходы составляют 25% общецеховых расходов

 

Этап IX. Определение прочих производственных расходов.

Прочие производственные расходы  принимаются в размере 15% от суммы прямых затрат

 

 

 

Этап X. Определение затрат вспомогательных производств.

Затраты вспомогательных производств  в принимаются в размере

 

Этап XI. Формирование ведомости сводных затрат на производство.

На основании произведенных  на этапах I – X расчетов производится  формирование ведомости сводных затрат на производство.

Ведомость сводных затрат на производство приведена в таблице 4.5.

Суммарные затраты на производство равны, руб.

      

 

4.2. Плановая калькуляция  себестоимости продукции.

В таблице 4.6 производится плановая калькуляция себестоимости (цеховой, производственной и полной) продукции по элементам затрат (на основании расчетов таблицы 4.5).

Таблица 4.6

Определение полной себестоимости  продукции

Элементы затрат	Затраты на год, тыс.руб.	Структура затрат, %
Сырье и материалы (за вычетом возвратных отходов)	15234,85	63,75
Вспомогательные материалы	269,23	1,13
Топливо и энергия «со стороны»	3458,29	14,47
Итого материальные затраты	18962,37	79,35
Амортизация основных фондов	314,82	1,32
Зарплата основная и  дополнительная	2671,10	11,18
Отчисления на социальные нужды	694,48	2,91
Прочие расходы	118,41	0,5
Итого затраты на производство (производственная себестоимость)	22761,18	95,26
Внепроизводственные расходы	1138,06	4,74
Итого полная себестоимость продукции	23899,24	100

 

4.3. Определение себестоимости  единицы продукции.

Себестоимость единицы продукции  определяется на основании цеховой, производственной и полной годовой себестоимости.