Особенности кредитных операций коммерческих банков

Основными критериями эффективности  управления кредитными рисками являются:

1. Возвратность по кредитам (минимальный размер просроченной дебиторской задолженности по кредитам);
2. Стабильный уровень доходности (устойчивый уровень рентабельности банковского капитала, скорректированного на риск по любому из кредитных продуктов на любом этапе экономического цикла);
3. Устойчивый рост кредитного портфеля.

Можно утверждать, что с одной  стороны регулирование уровня процентной ставки делает возможным регулирование  доходности по ссуде, скорректированной  на уровень кредитного риска. Однако этот инструмент не является эффективным  способом управления кредитными рисками, т.к. не предоставляет возможности  регулирования возвратности по кредитам, а также возможностей по дальнейшему  росту кредитного бизнеса.

Второй существенной ошибкой коммерческих банков в процессе управления кредитными рисками является неправильное структурирование сделок, которое привело к массовым реструктуризациям проблемных кредитов в 2009 г.

Под неправильным структурированием  кредитной сделки полагается отсутствие понимания необходимости, целесообразности и финансовых возможностей заемщика, выдача кредитных средств практически  бесконтрольно без четкого понимания, каким образом и в какие  сроки они будут освоены заемщиком.

Реструктуризация кредитных продуктов  по проблемным и предпроблемным заемщикам  активно используется как один из способов снизить вероятность невозврата по кредитам [19].

Реструктуризация кредитных продуктов  может рассматриваться как эффективный  способ управления кредитными рисками  в период экономической стабильности, когда перспективы развития отрасли  и отдельно взятого заемщика можно  прогнозировать с достаточной степенью точности. Однако в кризисный период эта методика лишь позволяет в  некоторой степени улучшить статистику и то на непродолжительный период времени.

Кроме того для российских банков проблемами управления кредитными рисками являются непрозрачность и несопоставимость отчетности, недостаточность статистических данных и наблюдений, отсутствие диверсификации кредитного портфеля, неразвитость института банкротства и сложность оформления обязательств вообще.

Таким образом, очевидно, что для  развития банковской системы, предупреждения резкого роста просроченной задолженности  и потерь по кредитным продуктам  коммерческих банков необходимо совершенствование  инструментов управления кредитными рисками  в области ориентированности  системы риск - менеджмента на удовлетворение реальных потребностей клиентуры в  финансировании. Это позволит сократить  величину просроченной задолженности  по кредитам в последующие годы и  расширит активный инструментарий коммерческих банков по управлению кредитными рисками. Повышение прозрачности банковской системы в сфере кредитования компаний и конкурентной борьбы за «хороших» клиентов при помощи эффективного управления кредитными рисками важно для дальнейшего роста кредитного бизнеса.

 

2.3 Анализ  и оценка качества кредитного  портфеля банка

 

Кредитный портфель – набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности [3].

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Кредитный портфель может быть структурирован по разным критериям:

• по степени надежности (или риска);
• степени ликвидности ссуд;
• по уровню доходности;
• по видам ссуд.

На основе данных критериев возможны комплексный анализ и оценка качества кредитного портфеля банка.

Под качеством  кредитного портфеля будем понимать комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска (которая, в свою очередь, зависит от финансового положения заемщика, качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик) и обеспеченности [10].

Рассмотрим  содержание отдельных критериев  оценки качества кредитного портфеля.

I. Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, — это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента носящий совокупный характер.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

• от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;
• диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для  оценки степени кредитного риска  должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Показатели  данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей данной группы:

– коэффициент  риска кредитного портфеля (Р). Он определяется следующим образом:

                              Р = (КВ – ПрП)/КВ,                                             (4)

где КВ –кредитные вложения;

ПрП – прогнозируемые потери банка;

Считается, что  чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд. При коэффициенте риска кредитного портфеля, стремящегося к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка – не менее 0,6 … 0,7 (60 …70%) [11].

– Общий коэффициент  достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска).

Общий коэффициент  достаточности РВПС определяется по формуле:

                                         Ко = РВПС/КВ,                                         (5)

где РВПС – фактически созданный  резерв на возможные потери по ссудам.

Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.

– Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них:

а) максимальный размер риска на одного заёмщика (или  группу связанных заёмщиков):

                                               Н6 = Крз/СС,                                          (6)

где Крз – совокупная сумма  требований банка к заёмщику или  группе взаимосвязанных заёмщиков; max = 25%.

СС – собственные средства (капитал) банка.

б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7):

                                               Н7 = Кскр/СС,                                        (7)

где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков; max = 800%.

в) норматив максимального  размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных  банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); max = 50%.

г) Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.

Детализированный  расчёт данных показателей установлен Инструкцией ЦБ РФ №110-И.

II. Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка [15].

В целях  определения уровня ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, а также других факторов.

1. Норматив  мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов (Лам) банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования (Овм):

                                            Н2 = Лам/Овм*100%,                                 (8)

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%. Соблюдение данного норматива означает способность банка выполнять свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент времени.

2. Норматив  текущей ликвидности банка (НЗ) определяется как отношение суммы ликвидных активов (Лат) банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (Овт):

                                    НЗ = Лат/Овт*100%,                                     (9)

Минимально  допустимое значение норматива НЗ устанавливается в размере 50%. Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может быть использована для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств практически в любой момент.

3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей задолженности банку свыше года (Крд) к собственным средствам (капиталу) банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (Од):

                                      Н4 = (Крд/ К+ Од)*100%                                (10)

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%. В данном случае уставный капитал выступает реальной гарантией исполнения банком своих долговых обязательств, обеспечивая тем самым его ликвидность и надежность [10].

4. Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов (Лат) и суммарных активов банка (А):

                                               Н5 = Лат/А*100%,                                  (11)

Минимально  допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%. Данный норматив показывает, какова должна быть минимальная доля ликвидных активов в общей сумме активов. В случае снижения значения норматива Н5 банк теряет свою ликвидность, а следовательно, и способность вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам. При завышении минимально допустимого значения норматива Н5 банк будет нести реальные потери по доходам от активных операций, что свидетельствует о его неспособности управлять ликвидностью и эффективно осуществлять свою деятельность в целом.

III. Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга [10].

Данное направление анализа позволяет определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет её приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно предложить рассчитать следующие показатели:

– коэффициент доходности кредитного портфеля (Дкв), который определяется как:

                                    Двк = ПКп/КВср,                                         (12)

где ПКп – проценты, полученные за предоставленные кредиты;

КВср – средняя за период сумма КВ.

Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.

– Коэффициент утраченной выгоды по предоставленным кредитам (Кув). Он рассчитывается как:

                                      Кув = ПКн/ПКп,                                            (13)

где ПКн – проценты, недополученные банком вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании безнадёжных кредитов с баланса.

– Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования) (Кэ(кв)), который определяется как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к общему объёму кредитных вложений:

                                     Кэ(кв) = БП(ЧП)/КВ                                     (14)

Он показывает, соответственно, сколько балансовой или чистой прибыли (БП (ЧП)) приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения банком кредитов.

Аналогичным образом эффективность может  рассчитываться по отдельным кредитным  инструментам и продуктам банка.

Необходимо  помнить, что для того, чтобы аналитику сделать окончательные выводы о качестве кредитного портфеля банка с помощью расчёта относительных показателей, необходимо их по возможности рассчитать за несколько отчётных периодов, а также сопоставить полученные значения с нормативными значениями ЦБ РФ (если таковые имеются) и аналогичными показателями других банков [15].

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.