Анализ и направления повышения финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО «Настюша Измалково»)

Однако на практике при выборе направлений к устойчивости финансового состояния в условиях кризиса речь, как правило, идет не только об увеличении доходов, сколько о снижении имеющихся издержек. Данная мера может быть достигнута по средствам:

- правильного учета затрат, входящих в себестоимость;

- оптимизации материальных  затрат;

- снижение затрат на  эксплуатацию машин, оборудования;

- сокращения транспортных  расходов;

- оптимизации налоговых  отчислений.

Еще одной доходной статьей  ООО «Настюша Измалково» может стать продажа активов. Следует обратить внимание на значительный удельный вес у рассматриваемого предприятия таких элементов запасов как «сырьё и материалы», «затрат в незавершенном производстве». Избыток производственных запасов и наличие НЗП увеличивает расходы предприятия на их хранение, возникает риск потери запасам своих потребительских свойств, способствует оттоку реальных денежных средств из обращения, снижает скорость оборачиваемости оборотных средств, так как часть активов просто не используется, что, в конечном счете, приносит убыток. Реализация 1/3 «неработающих» активов может стать существенным источником финансовых ресурсов, которые будут направлены на погашение 30% текущей задолженности и финансирование операционной деятельности.

Негативное влияние на финансовое состояние ООО «Настюша Измалково» оказывают такие факторы как: физический и моральный износ оборудования; недостаточное потребительское качество продукции; нерациональная организация производства; техническая подготовка, дефицит квалифицированных кадров. Таким образом, руководству ООО «Настюша Измалково» следует продолжать осуществлять модернизацию производства путем обновления парка оборудования на 20% т.к. обеспеченность тракторами составляет не более 1 трактора на 100 га, использование новых, прогрессивных технологий, применения аутсорсинга и т.п.

Грамотная организация  труда и управление персоналом так  же может способствовать повышению  устойчивости предприятия. В результате проведенного анализа было выявлено, что для данного предприятия характерны: дефицит квалифицированных производственных кадров; низкая заработная плата; старение и текучесть кадров. За последние три года на предприятии происходит рост численности производственного персонала. Однако производством при этом оказалось не обеспечено требуемым количеством квалифицированных кадров.

 На финансовое состояние  оказывает существенное влияние  уровень дебиторской задолженности.  С одной стороны, дебиторская  задолженность формирует статью  активов предприятия, а, с другой, способствует оттоку  реальных денежных средств из оборота, приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает так же рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли. Среди направлений снижения уровня дебиторской задолженности можно выделить:

- совершенствование расчетов, своевременное оформление расчетных  документов, предварительная оплата  и т.д.;

- реструктуризация задолженности  в производственные обязательства.

- продажа задолженности  третьим лицам на условиях  дисконта основной суммы.

- обмен долга на  иной актив третьих лиц.

Положительное влияние  на финансовое состояние  окажет внедрение  системы бюджетирования и платежного календаря по декадам для более  гибкого управления процессом финансирования.

 В целом финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта является интегральной категорией, зависит от многих факторов, как внутренних, так и внешних. Так предприятие подвержено ряду отраслевых рисков на внутреннем рынке. В том числе:

- риск изменения цен  на сырье и основные материалы;

- риск изменения цен  на продукцию в течении года;

- повышение цен на  продукцию естественных монополий;

- рост транспортных  тарифов.

При разработке направлений  по повышению финансовой устойчивости предприятия необходимо учитывать  наличие внешних макроэкономических факторов, связанных с ухудшением ситуации в стране и регионе. К ним можно отнести: глобальную и национальную экономическую ситуацию (дефолт, повышение тарифов на электроэнергию и транспортные перевозки, кризис на внешних рынках сбыта);техногенные и природные катаклизмы (аварии на трубопроводах, загрязнение окружающей среды, наводнения и т.д.) политическую ситуацию в стране и ситуацию на финансовых рынках; региональную экономическую ситуацию (сокращение спроса на продукцию).

Чтобы избежать негативное воздействие вышеперечисленных факторов на финансовое состояние. Сделать его устойчивым к влиянию мирового финансового кризиса, ООО «Настюша Измалково» необходимо своевременно проводить анализ влияния факторов как внутренней, так и внешней среды, выявляя существующие сильные и слабые стороны предприятия и закладывая тем самым основу для оптимизации финансового состояния даже с учетом воздействия мирового финансового кризиса.

 

 

 

ЗКЛЮЧЕНИЕ

 

Финансовое состояние  важнейшая характеристика деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Оно определяет потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношении. В связи с этим существенно возрастает роль и значение финансового анализа, позволяющего своевременно определить возможности предприятия по обеспечению гибкой структуры капитала, организации его движением тикам образом, чтобы иметь постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения  платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

В исследуемом периоде  практически все финансово-экономические  показатели ООО «Настюша Измалково» имеют положительную динамику. Так  по сравнению с базовым, 2006 годом  возрос объем трудовых ресурсов, в  том числе увеличилась численности  промышленно-производственных рабочих, увеличился фонд оплаты труда и, как следствие среднемесячная заработная плата.

Положительным моментом является рост среднегодовой стоимости  основных производственных фондов, что  свидетельствует о стремлении предприятия  к инвестиционной деятельности в целях наращивания объемов производства.

Выпуск товарной продукции  также имеет положительную динамику. Соответственно растет и выручка  от продажи продукции. Не смотря на опережающие темпы себестоимости  продукции как в 2007, так и в 2008 году, ООО «Настюша Измалково»  имеет рост валовой и чистой прибыли в рассматриваемом периоде. Постоянно возрастает и среднегодовая стоимость имущества исследуемого предприятия.

 Изменение объема  сформированного имущества обусловлено  изменением стоимости внеоборотных активов, так и величиной запасов и затрат. Объем внеоборотных активов увеличивается на протяжении рассматриваемого периода. Положительным моментом является рост стоимости основных средств ООО «Настюша Измалково». Такая динамика объясняется приобретение и вводом в эксплуатацию новой зернообрабатывающей техники. Рост стоимости основных средств обусловил увеличение их доли в имуществе предприятия с 24 в 2007 году до 33 в 2008 году. Объем незавершенного строительства за исследуемый период менялся довольно существенно: в 2007г. вырос на 38% по сравнению с 2006г., в 2008 на 66 %.

В рассматриваемом периоде  постоянно возрастал размер запасов  и затрат, в первую очередь за счет увеличения объёма сырья и материалов, а также объёма готовой продукции. Вместе с тем, не смотря на увеличение абсолютного значения, доля сырья и материалов в имуществе ООО «Настюша Измалково» в рассматриваемом периоде постоянно снижается. Отрицательным моментом является  рост объёма незавершенного производства в течение всего исследуемого периода. Аналогичную динамику имеет дебиторская задолженность. Её размер возрастает в 2006-20007гг., но к концу рассматриваемого периода предприятию удалось несколько снизить объем этой статьи, что связано с увеличением требований предоплаты от покупателей и сбытом продукции.

Объём денежных средств  на Агрофирме в анализируемом  периоде не стабилен. Так к концу 2006г. предприятие имело абсолютно  ликвидных активов на 547 тыс. руб., в 20007 году эта сумма увеличилась  до 677 тыс. руб., а в 2008 денежные средства составили 1027 тыс. руб. Однако такое увеличение нельзя считать положительным моментом, так как эти средства не вложены в производство и не «работают» на увеличение прибыли предприятия.

 Анализ финансовой  устойчивости, ликвидности платежеспособности  свидетельствует о неудовлетворительном финансовом состоянии  ООО «Настюша Измалково» в рассматриваемом периоде. Так постоянно возрастающая общая величина основных источников формирования запасов и затрат значительно превышает общую величину основных источников их формирования. Как следствие на ООО «Настюша Измалково» имеет место недостаток не только собственных оборотных средств, так и долгосрочных заемных источников формирования запасов. И лишь только в общей величине источников формирования запасов и затрат наблюдался излишек, который  в прочем уменьшился на 77%  в конце анализируемого периода. Значение трехкомпонентного показателя характеризует финансовое состояние ООО «Настюша Измалково» как неустойчивое.

Значение относительных  показателей финансовой устойчивости и их динамика в целом свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия к концу исследуемого периода.

Баланс Агрофирмы «Настюша Измалково» далек от абсолютно ликвидного, так как наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств. Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов так же не соответствуют нормативному значению, т.к. в течении анализируемого периода здесь наблюдается платежный недостаток, величина которого уменьшилась к концу периода, и появился излишек средств. Однако данные средства по причине их низкой ликвидности не могут быть направлены на покрытие краткосрочных обязательств, поэтому можно сделать вывод о том, что баланс ООО «Настюша Измалково» характеризуется низкой ликвидностью, а само предприятие – кризисным финансовым состоянием.

В рассматриваемом периоде  коэффициент абсолютной ликвидности  находится на низком уровне нормального  ограничения для данной отрасли. Вместе с тем его уровень имеет  тенденцию к росту это свидетельствует  об увеличении возможности предприятия погасить в ближайшее время свои текущие обязательства.

Промежуточный показатель ликвидности в течение рассматриваемого периода имеет значение ниже нормативного. К концу года значение этого показателя повышается, но не достигает нужного ограничения, что говорит о достаточно низких платежных возможностях, но если предприятию провести своевременные расчеты с дебиторами,  то возможно в будущем периоде этот показатель будет в пределах нормального ограничения.

Общий показатель покрытия не  перешагнул порог нормативных условий, но имеется тенденция роста. Такая динамика данного показателя свидетельствует о снижении возможности ООО «Настюша Измалково» погашать обязательства и о существенной угрозе неплатежеспособности.

Таким образом, финансовое состояние исследуемого предприятия является финансово не устойчивым и требует разработки направлений повышения финансовой устойчивости, основные направления которых представлены в главе 3 данной работы. Реализация данных мероприятий, а также постоянная диагностика посредством проведения анализа  позволит ООО «Настюша Измалково» существенно улучшить свое финансовое состояние.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                БИБЛИОГРАФИЯ

1.   О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федеральный закон: [от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 3.11.09г)]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс».
2. О жилищно накопительных кооперативах [Электронный ресурс]: федеральный закон: [от 30.12.2004г. № 215-ФЗ (ред. от 23.07.2008г)]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс».
3. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации [Электронный ресурс]:федеральный закон: [от 23.12.2003г. № 177-ФЗ (ред. от 22.12.2008г)]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс».
4. Об акционерных обществах [Электронный ресурс]: федеральный закон: [от 26 дек. 1995 г. № 208-ФЗ (ред. от 3.06.09г)]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс».
5. Об организации страхового дела [Электронный ресурс]: федеральный закон: [от 27.11.92г. №4015-1(ред. от 29.11.07г.)]. Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс».
6. О государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельского хозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012гг.[Электронный ресурс]: постановление Правительства Рос. Федерации от 14.07.2007г № 446. Доступ из справ. - правовой сис<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-size