Шпаргалки по "Налогообложению"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

37.Система налоговых  вычетов, применяемая в НДФЛ.

Налоговые вычеты-это  суммы, на которые должен быть уменьшен доход физ.лица при расчете НДФЛ.

Виды вычетов:

1)Стандартные.2)Социальные3)Имущественные4)Проф.

-1- 3000р.- инвалиды Чернобыля и ПО Маяк, инвалиды ВОВ, военные инвалиды при исполнении, имеющие лучевую болезнь, участвующие в испытании ядерного оружия и др.

500р.- герои СССР и  РФ, награжденные орденом славы  3-х степеней, участники ВОВ, блокадники, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства и 1, 2 групп, перенесшие радиационную болезнь, участники ликвидации Чернобыля, афганцы.

400р.- все остальные,  до достижения нарастающим итогом  дохода 40 000р., затем вычет прекращается.

1000р.- если на попечении есть дети до 18 лет, или студент, курсант, аспирант очной формы, пока не исполнится 24 года. Вычет предоставляется до достижении дохода 280 000р.

Одинокому родителю вычет  удвоен.

-2- это благотворительность. Происходит перечисление благотворительных взносов организациям науки, культуры, образования, здравоохранения; физкультурно-спортивным организациям, дошкольным учреждениям, религиозным организациям. Но нельзя уменьшать НБ более чем на 25% полученного дохода. Для получения вычета в налоговый орган подается декларация.

Расходы на обучение.

К налоговой декларации прилагается заявление, договор  с образовательным учреждением (в  договоре д.б.указан № лицензии), платежи, в которых указано сколько  заплачено за обучение, справка 2НДФЛ с работы и копия свидетельства ребенка.

Платное лечение.

Оплата собственного лечения, супруга, родителей, детей  в возрасте до 18 лет. Медикаменты, назначенные врачом,

 перечень медикаментов, установленный правительством.

Общий размер вычета не должен превышать 100 000р. В налоговый орган подается декларация о доходах, заявление, документы, подтверждающие родство, справка об оплате мед.услуг и оплаченные рецепты на покупку медикаментов.

-3- Данный вычет зависит от срока эксплуатации имущества. НК определен перечень разного имущества, сумма ст-сти которого не должна превышать 125 000р. Если н.плат-к строит или покупает жилье, то свой налогооблагаемый доход может уменьшить на истраченные суммы, но не более 2 млн.р. Если жилье приобретено за счет кредита, то доход можно уменьшить еще и на сумму % по этому кредиту. В расходы могут включаться: расходы на подготовку расходно-сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов, на приобретение жилого дома, не оконченного строительством, по подключению водо- газоснабжению и канализации, на приобретение квартир в строящемся доме.

Имущественный вычет  предоставляется физическому лицу 1 раз в жизни. Повторное предоставление не допускается.

-4- Они предоставляются следующим лицам:

1)ИП в сумме фактически произведенных и документально-подтвержденных расходом, непосредственно связанных с извлечением дохода. В вычет включаются только те расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль.

2)Получающим доходы от выполнения работы (оказания услуг) по договорам гражданско-правового хар-ра в сумме фактически произведенных или документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением этих работ.

3)Получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение, использование произведений науки, литературы, искусства, вознаграждения авторам, создателям промышленных образцов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

38.Порядок исчисления  облагаемой налогом прибыли и сроки уплаты налога на прибыль.

 Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.

Базовая ставка составляет 20 %: 2 %  — зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Прибыль: для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов,для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации.

Налоговые декларации по налогу на прибыль представляются по итогам отчетного периода не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, I полугодия, 9 месяцев), по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).

Налогоплательщики, исчисляющие  суммы ежемесячных авансовых  платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 28 календарных дней со дня  окончания отчетного периода (1, 2, 3, 4…11 месяцев).

 

 

 

 

39.Налог на  имущество организаций. Плательщики,  объект обложения, его определение.

Налог на имущество организаций-обложение  ст-ти имущества

находящегося в собственности  юр лица.

Налогоплательщики: 1)российские организации

2)иностранные организации, осуществляющие свою деят-ть в РФ через постоянные представительства.

Объект: для российских организаций это движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе как ОС

Не признаются объектами: земельные участки и имущество, принадлежащее на праве хоз.ведения или оперативного управления.

НБ определяется как  среднегодовая ст-ть имущества. При  определении НБ имущество учитывается  по остаточной стоимости. Если по объекту  не предусмотрено начисление амортизации, то ст-ть определяется как разница м/у первонач ст-стью и величиной износа.

В случае если объект недвижимого  имущества подлежит налогообложению  и имеет фактическое местонахождение, то НБ определяется отдельно и принимается при исчислении налога в части пропорциональной доли балансовой ст-ти.

Среднегодовая ст-ть-ст-ть имущества, признаваемого объктом  налогообложения за налоговый период, полученная сложением остаточной ст-ти имущества.

Налоговым периодом признается календарный год, отчетным 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Налоговые ставки уст-ся законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.

Допускается установление диф.нал.ставок в зависимости от категории налогоплатильщика и  самого имущества, признаваемого объектом налогообложения.

 

 

 

 

40.Транспортный  налог: назначение, мехонизм исчисления и уплаты.

Трансп.налог относится к регион.налогам.Величина налога, порядок и сроки его уплаты,формы отчётности, а также налоговые льготы уст-ют органы исполнительной власти субъектовРФ. Фед.законодательство определяет объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, моторные лодки,зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяга реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм-силытяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Cтавки могут быть  увеличены (уменьшены) законами  субъектов РФ, но не более чем в 10 раз.

 НБ уст-ся отдельно  по каждому транспортному средству  на основе тех.документов. Физ.лица  получают уведоление до 1 июня  с указание срока уплаты

 

 

 

41.Расходы,  учитываемые для целей обложения  налогом на прибыль, их группировка.

Расходы подразделяются на:1)от основного вида дет-ти

2)прочие

От основного вида деят-ти:

1)МЗ (сырье, материалы,  комплектующие, услуги производственного  хар-ра, инструменты, топливо, энергия…)

2)Расходы на оплату  труда (суммы, начисленные собственникам  в соответствии с принятыми системами оплаты, премии, надбавки, отпускные и тд)

3)амортизационные отчисления (на ОС и НМА, со сроком  полезного использования более 1г.и ст-стью более 20 000р.)

Прочие:

1)Представительские (на  проведение офиц.приемов и т.д.)

2)На рекламу (через  СМИ, наружная, выставки, витрины)

3)Командировочные (орг-ия  оплачивает проезд, жилье, суточные  командируемого)

4)Расходы на НИОКР (расходы на разработку новой прод-ии, совершенствование старой, формирование российского фонда технологич.развития и т.д.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

42.Праваи обязанности  налогоплательщиков, их ответственность  за нарушение налогового законодательства.

Налогоплате́льщик — физическое лицо или организация, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги.

Налогоплательщики имеют  право:

-получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов.

-получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах,

-использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

-получать отсрочку, рассрочку,  налоговый кредит 

-на своевременный  зачет или возврат сумм излишне  уплаченных либо излишне взысканных  налогов, пени,

-представлять свои интересы в налоговых правоотношениях

-присутствовать при  проведении выездной налоговой  проверки;

-уведомления и требования  об уплате налогов;

-требовать от должностных  лиц налоговых органов соблюдения законодательства

Налогоплательщики обязаны:

-уплачивать законно  установленные налоги;

-встать на учет  в налоговых органах, если такая  обязанность предусмотрена Налоговым  Кодексом;

-вести в установленном  порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения

-представлять в налоговый  орган по месту учета в установленном  порядке налоговые декларации 

-выполнять законные  требования налогового органа об

 устранении выявленных нарушений законодательства о

 налогах и сборах,

-предоставлять налоговому  органу необходимую информацию  и документы 

-в течение четырех  лет обеспечивать сохранность  данных бухгалтерского учета  и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов,

Также налогоплательщики  — организации и ИП обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

-об открытии или  закрытии счетов — в десятидневный срок;

-обо всех случаях  участия в российских и иностранных  организациях — в срок не  позднее одного месяца со дня  начала такого участия;

-обо всех обособленных  подразделениях, созданных на территории  Российской Федерации, — в  срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

-о реорганизации —  в срок не позднее трех дней  со дня принятия такого решения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

43.Стандартные  налоговые вычеты и система  их предоставления.

Налоговые вычеты-это  суммы, на которые должен быть уменьшен доход физ.лица при расчете НДФЛ.

Виды вычетов:

1)Стандартные.2)Социальные3)Имущественные4)Проф.

-1- 3000р.- инвалиды Чернобыля и ПО Маяк, инвалиды ВОВ, военные инвалиды при исполнении, имеющие лучевую болезнь, участвующие в испытании ядерного оружия и др.

500р.- герои СССР и  РФ, награжденные орденом славы  3-х степеней, участники ВОВ, блокадники, бывшие узники концлагерей, инвалиды  с детства и 1, 2 групп, перенесшие  радиационную болезнь, участники  ликвидации Чернобыля, афганцы.

400р.- все остальные, до достижения нарастающим итогом дохода 40 000р., затем вычет прекращается.

1000р.- если на попечении  есть дети до 18 лет, или студент,  курсант, аспирант очной формы,  пока не исполнится 24 года. Вычет  предоставляется до достижении  дохода 280 000р.

Одинокому родителю вычет  удвоен.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

44.Налог на  имущество физических лиц: плательщики,  объект налогообложения, ставки.

Является местным налогом.

Плательщиками явл.физические лица, имещ на территории РФ в собств-ти имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объект налог-ия:жилые  дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения,сооружения.

Ставки устанавливаются  нормативными правовыми актами органов  местного самоуправл в завис от суммарной  инвентаризационной стоимости.

До 300тыс.р –0.1%,

От 300т.р. до 500т.р.-от 0,1%до 0,3%

Свыше 500т.р-от 0,3%до 2%

От уплаты налога освобождаются: герои СССР и РФ, инвалиды, участники  ВОВ, военнослужащие, в отставке, испытатели ядерного оружия,авганцы.