Шпаргалки по "Налогообложению"

1.Сущность  и назначение налогов.

Под налогом понимается  обязательный,индивидуальный безвозмездный  платеж,взимаемый с юр.и физ.лиц  в форме отчуждения принадлежащих  им на праве собственности,хоз.ведения  или операт.управления ден.средств,в  целях финн.обеспечения дет-ти гос-ва и муниц.образований.

Налог явл.обязательным платежем,т.е.платежи,кот.не явл.для  плательщиков обязательными,не относятся  к налогам. Налоги явл.безвозмездными платежами,т.е.их уплата не уст-ет к-л  обязанностей гос-ва по отношению к  лицу,вносящему эти платежи. Налоги взимаются с физ.и юр.лиц. Налоги-это ден.платежи,в совр.условиях налоги взимаются только в ден.форме.(натур.форма уплаты налогов м.б.применена в отраслях доб.промышленности).

Налоги-один из основных способов формирования доходов бюджета. Они взимаются с целью обеспечения платежесп-ти различ.уровней гос.власти.Также налоги вытупают способом формирования различных фондов.

Следует различать понятие  налога и сбора.Сбор-обязательный взнос  орг-ий и физ.лиц,уплата кот.явл.одним  из условий совершения гос.органами юридически значимых действий в интересах плательщика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.НДС: порядок  расчета суммы, подлежащей взносу  в бюджет.

НДС-косвенный налог  на товары,уст.в виде надбавки к цене.

НДС определен как  форма изъятия в бюджет части добавленной ст-ти,кот.создается на всех стадиях пр-ва и определяется как разница м/у ст-стью реализованных товаров, работ,услуг и ст-стью МЗ,отнесенных на издержки пр-ва и обращения.

Сумма НДС=Облагаемые операции*Ставка НДС

Сумма НДС,подлежащая взносу в бюджет =

Сумма НДС, получ.от покупателей  за реализоманные товары – Сумма  НДС, уплач.поставщикам материальных ресурсов.

В НБ включается:1)авансовые  платежи в счет предстоящих поставок товара(работ,услуг)за исключением  авансов,получ.в счет предстоящих  экспортных товаров.

2)суммы финн.помощи  или иные доходы, связанные с  оплатой за реализованные товары;ср-ва,получ.на  получение фондов спец.назначения.

3)%по полученным в  счет оплаты за реализованные  товары векселем и облигациям,а  также дисконт по товарному  кредиту,превыш.ставку рефинансирования ЦБРФ.

4)сумма страх.выплат  по договорам страхования рисков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Функции налогов,  их взаимосвязь.

1)Распределительная.

Распределение налоговых  платежей м/у юр.и физ.лицами, чферами и отраслями эк-ки,гос-вом в целом и его территориальными образованиями.

2)Фискальная.

Формирование фин.ресурсов гос-ва, необходимых для осуществления  собственных ф-ий. Обеспечивает достижение баланса м/у доходами ирасходами бюджета гос-ва, равномерное распределение  нал.доходов м/у звеньями бюд.системы.

3)Регулирующая.

Налоги оказывают влияние  на воспр-во, стимулируя или сдерживая  его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала. Эта ф-ия неотделима от фискальной и тесно связана  с ней. Эта ф-ия осущ.:регулирование  спроса и предложения, стимулирование сбережений граждан, выравнивание доходов отдельных соц.групп.

4)Контрольная.

Количественное отражение  налоговых поступлений и их сопоставление  с потребностями гос-ва в финн.ресурсах. С посощью этой ф-ии оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движение финн ресурсов.

5)Экономическая.

Воздействие на общественное восп-во,т.е любые процессы в эк-ке страны, а также соц-эк.процессы в  обществе.

6)Социальная.

Синтез распределительной  и регулирующей ф-ий. Ее назначение – защита конституционных прав граждан.

 

 

 

 

 

4.Классификация  налогов и сборов.

По использованию:

-целевые(имеют строго  определенное назначение, формируют  фонды)

-общие(поступают в  единую кассу гос-ва, предназначены  для ощегос.мероприятий)

От механизма:

-прямые

-косвенные

От органа:

1)Федеральные

НДС,акциз,ндфл,гос.пошлина,н/п, тамож.пошлина и сборы, налог на воспр-во минер-сыр.базы,экол.сбор, лесной, водный, фед.и лиц.сборы.

2)Региональные

Налог на имущество орг-ий, транспортный, усно,енвд,с/х, соглашение о разделе прод-ии,регион.и лиц.сборы.

3)Местные

Земельный, на имущество  физ.лиц, мест.и лиц.сборы.

Сборы:

-с владельцев собак

-за право проведения  аукционов

-бега и выигрыш  на ипподроме

-со сделок на биржах

-проведение съемок  и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.Транспортный налог:порядок исчисления и уплаты налога физ.лицами.

Трансп.налог относится к регион.налогам.Величина налога, порядок и сроки его уплаты,формы отчётности, а также налоговые льготы уст-ют органы исполнительной власти субъектовРФ. Фед.законодательство определяет объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, моторные лодки,зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяга реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм-силытяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Cтавки могут быть увеличены  (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз.

 НБ уст-ся отдельно по каждому транспортному средству на основе тех.документов. Физ.лица получают уведоление до 1 июня с указание срока уплаты

 

 

6.Понятие НС гос-ва, ее  элементы.

НС-совокупность налогов и платежей, взимаемых гос-вом, а также принципы, формы и методы их установления, изменения, отмены, уплаты, взимания и контроля.

НС включ.:1)нал.органы.

2)нал.законодательство

3)систему налогов, сборов и  пошлин.

4)распределение налогов  по уровням бюджета.

Задачи:

1)построение стабильной  и единой НС, установление правовых  механизмов воздействия всех  элементов

2)создание рац.НС, обеспечивающей  сбалансированность общегос.и част.интересов.

Элементы налога:

1)объект налогообложения

2)НБ

3)налоговый период

4)налоговая ставка

5)порядок исчисления  налога

6)порядок и сроки  уплаты налога

7)налоговые льготы.

Состав и структура  НС д.б.предопределены возможностями  реальной эк-ки, они должны стимулировать  эконом.рост.

 

 

 

 

 

 

7.НС РФ на  современном этапе.

При формировании НС России был привлечен опыт зарубежных стран.

Был заменен з-н «Об  основах НС РФ» на НК.

Задача НК: создание единой НС в стране, устранение противоречий м/у законами и подзаконными актами, определение ф-ий, полномочий, ответственности, проведение налоговой политики.

В наст.время продолжается формирование НС.

НС РФ строится по территориальному принципу.

НС строится на 3-х уровнях.

1)Федеральном

2)Региональном

3)Местном

Имеет 1 фед.бюджет, 86 субъектов  федерации и 26 000 местных бюджетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.Налог на игорный бизнес.

Налог на игорный бизнес — налог с организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. А именно с предпринимателей, имеющих игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализатора, кассы букмекерской конторы. Это региональный налог

Налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих  объектов налогообложения.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ и взимаются ежемесячно.

Так, каждый объект налогообложения  подлежит регистрации в налоговом  органе по месту установки этого  объекта налогообложения не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки каждого объекта налогообложения. Регистрация производится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта налогообложения с обязательной выдачей соответствующего свидетельства. Форма указанного заявления и форма указанного свидетельства утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный месяц. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения. Для игровых столов существует одна особенность: в случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.

 

 

9.НК РФ: необходимость  и значение

Налоговый кодекс Российской Федерации — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов исборов в Российской Федерации.

Состоит из двух частей: часть первая (общая часть), которой  установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или  особенная часть), которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).

Первая часть Кодекса подписана Президентом Российской Федерации 31 июля 1998 года, вступила в силу с 1 января 1999 года. Устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации

Вторая часть Кодекса  подписана Президентом Российской Федерации 5 августа 2000 года вступила в силу с1 января 2001 года. Вторая часть Кодекса устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом.

Каждому налогу либо специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части Кодекса. Также отдельной главой установлен порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Кроме того, порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов также установлен отдельной главой второй части Кодекса.

 

 

 

 

 

10.Налог на добычу полезных ископаемых.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — прямой, федеральный налог, взимаемый с недропользователей. С 1 января 2002 года НДПИ определяет глава 26 НКРФ. Плательщиками НДПИ признаются пользователи недр — организации (российские и иностранные) и индивидуальные предприниматели.

В РФ практически все полезные ископаемые (за исключением общераспространённых: мел, песок, отдельные виды глины) являются гос. собственностью, и для добычи этих полезных ископаемых необходимо получить специальное разрешение и встать на учёт в качестве плательщика НДПИ (см. статью 335 НКРФ).

Налогоплательщики уплачивают НДПИ по месту нахождения участков недр, предоставленных им в пользование. Если добыча полезных ископаемых проводится в зоне континентального шельфа РФ или за пределами РФ (если территория находится под юрисдикцией России или арендуется ею) то пользователь становится на учет по месту нахождения организации или по месту жительства физ. лица. Налоговой базой является стоимость добытых полезных ископаемых (для всех полезных ископаемых, кроме нефти и природного газа). Для нефти и природного газа налоговой базой является количество добытого полезного ископаемого.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11.Налоговый механизм: понятие, элементы.

Нал.механизм-совокупность способов и правил нал.отношений, с помощью кот.обеспечивается ревлизация целей налоговой политики.

В тлковом словаре  механизм означает внутреннее устройство. Т.о.,нал.механизм-это система звеньев  налоговых отношений, приводящих в  действие налоговую политику гос-ва.

К элементам налогового механизма относят:

1)планирование

2)регулирование

3)контроль

1)это экономическая  система прогнозов налоговых  поступлений с учетом реальных  экономических условий. Планирование  м.б.:оперативным, текущем,долгосрочным  и стратегическим.

2)Это система эконом.мер  оперативного вмешательства в  ход воспроизводственных процессов.  Способами регулирования явл.льгты  и санкции. Меодами – налоговый  кредит, отсрочка, рассрочка.

3)это комплекс мероприятий  по анализу причин отклонений  от запланированной величины налоговых поступлений с целью принятия решений о проведении корректирующих мероприятий в области налогообложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.Налоговые  полномочия налоговых, таможенных, финансовых органов РФ, сборщиков налогов.

Центральным органом управления налогообложения явл.ФНС.

Функции ФНС:

-соблюдение налогового  законодательства

-правильность исчисления  и своевременность внесения в  соответствующий бюджет налогов  и сборов

-соблюдение валютного  законодательства

-информирование налогоплатильщиков по вопросам налогового законодат-ва

ФНС явл.органом исполнительной власти, осущ.:

-гос.регистрацию юр.лиц  и физ.лиц в качестве ИП

-представление в делах  о банкротстве.

ФНС осущ.свою деят-ть через  тер.органы.

Межрегиональные инспекции  ФНС созданы для осуществления взаимодействия с представителями Президента, контроля за соблюдением налогового законод-ва, проведения налоговых проверок. На межрегиональном уровне сущ.7 инспекций в следующих сферах: нефть, газ, спиртосодержащей и табачной прод-ии,электороэнергетика, металлургия, транспорт, связь.

Налоговые службы на уровне субъектов федерации выполнят следующие  задачи: контроль за соблюд.нал.законод., обеспечение поступлений налогов  в бюджет.

Права:

-требовать от налогопл-ка  документы, служащие основанием  для исчисления и уплаты налогов

-проводит нал.проверки

-приостанавливать операции  по счетам налогопл-ка, налагать  арест на имущество

-производить выемку  документов, свидетельствующих о  совершении налоговых правонарушений