Расчет налога на прибыль и налоговой нагрузки предприятия на ООО «Авангардстройматериалы»

недвижимости такая система  может быть успешно внедрена и  во всей Российской

Федерации.

                                литература                               

1. Бильчак В.С., Захаров В.Ф. Региональная  экономика. – Калининград: Янтарный

сказ,   1998:.- 99с.

     2. Борис Федоров предлагает ударить по кризису законом

Дмитрий ДОКУЧАЕВ 23.09.98 Известия № 178:.- стр.3

3.Литвин М.И. Налоговая нагрузка  и экономические интересы предприятий  //

Финансы, 1998, №5:.- стр.12

4. Миляков Н.В. Налог на имущество  предприятий // Бухгалтерский вестник,

1998, № 9:.- cтр. 5

5. Мухаметдинова Г.Г. Как избежать  налоговых ошибок. – М.: Финансы  и

статистика, 1998:. - 147 с.

6. Налоги и налоговое право:  Учебное пособие / Под ред. А.В.  Брызгалина – М.:

Аналитика-Пресс, 1997.

7. Налоги и налоговое право  в схемах. / Под ред. А.В. Брызгалина  – М.:

Аналитика-Пресс, 1997.

8.Налоги: Учебное пособие / Под  ред. Д.Г. Черника – 4-ое изд.  – М.: Финансы и

статистика, 1998:. - 254 с.

9. Налоговая реформа 5.10.98 // Эксперт № 37:.- стр. 21

10.Налоговая реформа в России запоздала на четыре года 29.08.98

// Сегодня, 5.10.98, № 191:.- стр.11

11. Налоговая система в России. Инесса Славутинская, Ирина Квателадзе //

Профиль, 5.10.98, № 36:.- 169c.

12.Налоговый кодекс Российской  Федерации. Интернет-сервер "АКДИ  Экономика и

жизнь".

13. Новиков А.И., Гаврилова Н.А.  Применение отдельных положений

законодательных и нормативных  актов по налогу на имущество предприятий //

Консультант, 1998, № 17:.- cтр. 12

14.Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной  деятельности предприятий».- Минск,

1998 г:.- стр.114

15. Топольская Е., Котко А., Налог  на имущество предприятий // Экономика  и

жизнь, Бухгалтерское приложение, 1998, № 11:.- стр.7

16.«Финансы предприятий».  / Под  ред. Н.В. Колчиной. – М., «Финансы»,

1998:. – 124c.

17.«Финансы».  / Под ред. А.М.  Ковалевой. – М., «Финансы и  статистика»,

1998:.- 263c.

18. Цыгичко А. Рационализация  ставки налога на имущество  предприятий //

Экономист,     1998, №12:.- стр.14

19. Чальцев А.В. К новой системе  налогооблажения. // Финансы. – 1997. №11:.-

стр. 15

20.Черник Д.Г. Основы налоговой  системы: Учебное пособие –  М.: Финансы,

ЮНИТИ, 1998:.- 144c.

21. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение:  Учебное пособие для студентов  вузов

– М.: ИНФРА-М, 1998:.- 89c.

приложения

                                                                    Приложение 1

                       Расчет налогооблагаемой базы                      

         налога на прибыль в системе  налогообложения предприятий,        

      осуществляющих  производство продукции (работ)  и оказание услуг     

    

Показатели	Обозначение	Формула для расчета
1. Всего выручка  от производства и реализации (валовый доход)	Вр
2. НДС в реализации	НДС	Вр * расчетная  ставка НДС
3. Затраты	З
в том числе:
отчисления на социальное страхование и обеспечение:
- в пенсионный  фонд	ПФ	ФОТ * 28%
- в фонд социального  страхования	ФСС	ФОТ * 5,4%
- в фонд медицинского  страхования	ФМС	ФОТ * 3,6%
- в фонд занятости	ФЗ	ФОТ * 1,5%
налоги, относимые  на себестоимость, включая:
- налог на содержание  автодорог	Над	(Вр – НДС) * 2,5%
4. Прибыль от реализации	Пр	Вр – НДС – З
5. Операционные  расходы	Роп
- налог на имущество	Ним	Среднегодовая стоимость  имущества * 2%
- налог на содержание  ЖКС	Нжкс	(Вр – НДС) * 1,5%
- сбор на нужды  образования	Собр	ФОТ * 1%
- сбор на содержание  милиции	Смил	ФОТ (по мин. Оплате труда) * 1%
6. Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности	Пф-х.д	Пр – Роп
7. Внереализационные  (расходы)	Рв
8. Прибыль отчетного периода	Поп	Пф-х.д + (-) Рв

 

                                                                    Приложение 2

                                 Сведения                                

     о поступлении  Государственных налогов и других  платежей в бюджет и

внебюджетные фонды по Государственной налоговой инспекции  Тукаевского района на

                           01.01.99г. (тыс. руб.)                          

    

№	Наименование  платежей	поступило всего	в том числе
			Бюджет РФ	Бюджет РТ	Бюджет р-на
1	Налог на добавленную стоимость	24032	2466	21556	0
2	Спецналог	48	0	48	0
3	Налог на прибыль - всего	3332	2687	732	-78
4	Единый налог на совокупный доход для субъектов малого предпринимательства-всего, в т.ч.	1093	302	266	525
	по юридическим лицам	996	302	266	428
	по физическим лицам	97	-	-	97
5	Подоходный налог с  физ. лиц - всего в т.ч.	18591	1095	123	17373
	удерживаемый предприятиями  и орг.	18333	1095	123	17115
	налоговыми органами	258	-	-	258
6	Земельный налог	2413	-	746	1677
7	Налог на имущество - всего, в т.ч.	8824	-	5442	3382
	предприятий	8798	-	5442	3356
	с физических лиц	19	-	-	19
8	Государственная пошлина - всего	97	35	-	62
	в пор. наследования или дарения	7	-	-	7
9	Прочие налоги и др. Поступления  всего	5784	2	3323	2461
	в том числе транспортный налог	1192	-	-	1192
10	Платежи за пользование недрами  и природными ресурсами всего:	1955	-	-	1955
	за пользование недрами	1880	-	-	1880
	плата за воду	75	-	-	75
	прочие платежи и сборы	-	-	-	-
11	Доходы от приватизации	2	-	-	2
12	Местные налоги и сборы - всего:	8555	-	254	8301
	в т.ч. - на содержание жилфонда и объектов социально - культурной сферы	6506	-	-	6506
	целевой сбор с граждан  и предприятий на содержание милиции	447	-	-	447
	налог на перепродажу автомобилей	2	-	-	2
	сбор на нужды образовательных  учреждений	1331	-	-	1331
	налог на рекламу	15	-	-	15
	прочие лицензионные и  регистрационные сборы	254	-	254	-
13	Налог с продаж	906	-	361	545
14	Лицензированный сбор за право  хранения и оптовую продажу алкогольной  продукции	15	-	15	-
	ИТОГО	75649	6587	32867	36195
	в т.ч. денежные посётупления	28868	4060	4522	20286
15	Плата за воспроизводство  запасов мин. ресурсов и повышение  эффективности добычи полезных ископаемых	25	-	25	-
16	Налоги и сборы дорожного  фонда	26713	-	26713	-
17	Внебюджетный жилищный фонд	3406	-	3406	-
18	НИОКР	4833	-	4833	-
19	Фонд занятости	2143	-	2143	-
20	Больничная касса	1438	-	1438	-
21	Пожарная безопасность	2194	-	2194	-
	ИТОГО	40752	-	40752	-
	в т.ч. денежные поступления	6203	-	6203	-

 

                          Руководитель Государственной                         

налоговой инспекции

по Тукаевскому району - Советник

налоговой службы II ранга

А.П. Янкин

Начальник отдела учета

и отчетности

Н.Г. Маренникова

                                                                    Приложение 3

     Пример расчета налога на имущество предприятия за первое полугодие 1998 года

            в соответствии с требованиями  Инструкции ГНС РФ № 33           

                     Расчет налога на имущество  предприятия                    

     3а________    _1 полугодие________199_8_г.    

                    (квартал, полугодие, девять месяцев,  год)                   

                                                                     (млн. руб.)

    

№ п/п	Показатели	Код стр.	Данные плательщика	Данные налогового органа
1	2	3	4	5
1.	Среднегодовая стоимость  облагаемого налогом имущества  за отчетный период	02300	58	58
2.	Установленная ставка налога	02400	2	2
3.	Сумма налога на имущество  по расчету за отчетный период (стр. 1 * стр. 2) : 100	02500	1,16	1,16
4.	Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период	02600	1,16	1,16
5.	Причитается к уплате в  бюджет налога на имущество по сроку (стр. 3 - стр. 4)	02700	0,585	0,585

 

    

    

                                                                    Приложение 4

     Пример расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия в соответствии с

                     требованиями Инструкции ГНС  РФ № 33                    

              Расчет среднегодовой стоимости  имущества предприятия             

                                                                     (млн. руб.)

    

Счета бухгалтерского учета	Код стр.	Отчетные данные на:
		01.01	01.04	01.07	01.10	01.01
	1	2	3	4	5	6
Основные средства по остаточной стоимости (01 + 03 - 02)	00100	57	53	53	56	54
01 «Основные средства»	00101	80	78	80	85	85
03 «Долгосрочные арендуемые  средства»	00103
02 «Износ»	00102	23	25	27	29	31
Нематериальные активы по остаточной стоимости (04 – 05)	00200	28	27	26	25	24
04 «Нематериальные активы»	00204	38	38	38	38	38
05 «Амортизация нематериальных  активов»	00205	10	11	12	13	14
10 «Материалы»	00310	9	8	12	18	25
11 «Животные на выращивании  и откорме»	00411
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12 – 13)	00500	4	3	5	6	5
12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы»	00512	9	8	11	12	12
13 «Износ»	00513	5	5	6	6	7
15 «Заготовление и приобретение  материалов»	00615
20 «Основное производство»	00720	15	12	17	18	22
21 «Полуфабрикаты собственного  производства»	00821
23 «Вспомогательные производства»	00923
29 «Обслуживающие производства  и хозяйства»	01029
30 «Некапитальные работы»	01130
31 «Расходы будущих периодов»	01231
36 «Выполненные этапы  по незавершенным работам»	01236
40 «Готовая продукция»	01340	5	5	7	6	7
41 «Товары» (покупная цена)	01441
44 «Издержки обращения»	01544
45 «Товары отгруженные»	01645	2	2	4	3	3

 

                                                             Продолжение прил. 4

    

16 «Отклонения в стоимости  материалов»	01716
Прочие запасы и затраты	01800
Стоимость имущества, связанного с осуществлением совместной деятельности	01900
Всего (сумма строк 00100, 00200, 00310, 00411, 00500, 00615 . 01900)	02000	20	110	124	132	140
Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы	02100
Итого налогооблагаемая база (стр. 02000 – стр. 02100)	02200	20	110	124	132	140
Среднегодовая стоимость  необлагаемого налогом имущества за отчетный период	02300
Среднегодовая стоимость  облагаемого налогом имущества за отчетный период	02400		28,75	58	90	124

 

    

    

                                                                    Приложение 5

    

Общая схема налогообложения  имущества предприятий

 

                             

                                                               

    

 

 

     [2] Федеральный закон от 31.06.98 N 147-ФЗ

"О введении в действие  части первой Налогового кодекса  Российской Федерации"

     [3] Положение утверждено Постановлением

Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. №552.

     [4] Ст. 335 ч. II НК РФ

     [5] ст. 1 Закона РФ от 13 декабря 1991 г. №

2030-1 «О налоге на имущество  предприятий».

     5 При определении налогооблагаемой базы

остатки по счету 20 «Основное производство» и/или

36 «Выполненные этапы по незавершенным работам» следует уменьшать

на стоимость незавершенного производства продукции и выполненные этапы  работ по

государственному заказу, дальнейшее производство которых приостановлено из-за

отсутствия бюджетного финансирования.

     [6] ст. 7 Закона РФ от 13 декабря 1991 г. №

2030-1 «О налоге на имущество  предприятий».

     [7] Подробнее эксперимент в Новгороде и Твери рассмотрены ниже.

     [8] Цыгичко А. Рационализация ставки налога

на имущество предприятий // Экономист, 1998, №12.