Податкова система

Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Донбаський державний технічний університет

Кафедра фінансів

 

 

 

Контрольна робота

з дисципліни «Податкова система»

Варіант 30

 

 

Виконала: ст. гр. ФН – 09-1/з

Черевань О. В.

                                                                        Перевірила: Жданова І. В.    

 

Алчевськ

2013

 

Зміст

Теоретична частина

1. Характеристика податкової системи України

2. Сутність і характеристика єдиного соціального внеску за законом про ЄСВ

3. Оподаткування малого бізнесу

Практична частина

         Задача 1

         Задача 2

        Задача 3

        Задача 4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Теоретична частина

1. Характеристика податкової системи України

Згідно з цими статтями Податкового  Кодексу України від 03.12.2010, податковій системі можна дати таку характеристику:

Стаття 6. Поняття податку та збору 

6.1. Податком є обов’язковий, безумовний  платіж до відповідного бюджету,  що справляється з платників податку відповідно до цього Кодексу.

6.2. Збором (платою, внеском) є обов’язковий  платіж до відповідного бюджету,  що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.

6.3. Сукупність загальнодержавних  та місцевих податків та зборів, що справляються в установленому цим Кодексом порядку, становить податкову систему України.

 Стаття 7. Загальні засади встановлення  податків і зборів 

7.1. Під час встановлення податку обов’язково визначаються такі елементи:

7.1.1. платники податку; 

7.1.2. об’єкт оподаткування; 

7.1.3. база оподаткування; 

7.1.4. ставка податку; 

7.1.5. порядок обчислення податку; 

7.1.6. податковий період;

7.1.7. строк та порядок сплати  податку; 

7.1.8. строк та порядок подання  звітності про обчислення і  сплату податку. 

7.2. Під час встановлення податку можуть передбачатися податкові пільги та порядок їх застосування.

7.3. Будь-які питання щодо оподаткування  регулюються цим Кодексом і  не можуть встановлюватися або  змінюватися іншими законами  України, крім законів, що містять  виключно положення щодо внесення  змін до цього Кодексу та/або положення, які встановлюють відповідальність за порушення норм податкового законодавства.

7.4. Елементи податку, визначені  в пункті 7.1 цієї статті, підстави для надання податкових пільг та порядок їх застосування визначаються виключно цим Кодексом.

 Стаття 8. Види податків та зборів

8.1. В Україні встановлюються  загальнодержавні та місцеві податки та збори.

8.2. До загальнодержавних належать  податки та збори, що встановлені  цим Кодексом і є обов’язковими  до сплати на усій території  України, крім випадків, передбачених  цим Кодексом.

8.3. До місцевих належать податки  та збори, що встановлені відповідно  до переліку і в межах граничних  розмірів ставок, визначених цим Кодексом, рішеннями сільських, селищних і міських рад у межах їх повноважень, і є обов’язковими до сплати на території відповідних територіальних громад.

Стаття 9. Загальнодержавні податки  та збори 

9.1. До загальнодержавних належать  такі податки та збори: 

9.1.1. податок на прибуток підприємств;

9.1.2. податок на доходи фізичних осіб;

9.1.3. податок на додану вартість;

9.1.4. акцизний податок; 

9.1.5. збір за першу реєстрацію транспортного засобу;

9.1.6. екологічний податок; 

 9.1.7. рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України;

9.1.8. рентна плата за нафту,  природний газ і газовий конденсат,  що видобуваються в Україні; 

9.1.9. плата за користування надрами; 

9.1.10. плата за землю; 

9.1.11. збір за користування радіочастотним ресурсом України;

9.1.12. збір за спеціальне використання води;

9.1.13. збір за спеціальне використання лісових ресурсів;

9.1.14. фіксований сільськогосподарський  податок; 

9.1.15. збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;

9.1.16. мито;

9.1.17. збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками;

9.1.18. збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

9.2. Відносини, пов’язані з установленням та справлянням мита, регулюються митним законодавством, якщо інше не передбачено цим Кодексом.

9.3. Зарахування загальнодержавних  податків та зборів до державного і місцевих бюджетів здійснюється відповідно до Бюджетного кодексу України.

9.4. Установлення загальнодержавних  податків та зборів, не передбачених цим Кодексом, забороняється.

 Стаття 10. Місцеві податки та  збори 

10.1. До місцевих податків належать:

10.1.1. податок на нерухоме майно,  відмінне від земельної ділянки; 

10.1.2. єдиний податок. 

10.2. До місцевих зборів належать:

10.2.1. збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

10.2.2. збір за місця для паркування транспортних засобів;

10.2.3. туристичний збір.

10.3. Місцеві ради обов’язково  установлюють податок на нерухоме  майно, відмінне від земельної  ділянки, єдиний податок та  збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

10.4. Місцеві ради в межах повноважень, визначених цим Кодексом, вирішують питання відповідно до вимог цього Кодексу щодо встановлення збору за місця для паркування транспортних засобів, туристичного збору.

10.5. Установлення місцевих податків та зборів, не передбачених цим Кодексом, забороняється.

10.6. Зарахування місцевих податків  та зборів до відповідних місцевих  бюджетів здійснюється відповідно  до Бюджетного кодексу України.

Стаття 15. Платники податків

15.1. Платниками податків визнаються  фізичні особи (резиденти і  нерезиденти України), юридичні особи  (резиденти і нерезиденти України)  та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об’єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об’єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов’язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.

15.2. Кожний з платників податків  може бути платником податку  за одним або кількома податками  та зборами. 

 Стаття 16. Обов’язки платника  податків 

16.1. Платник податків зобов’язаний:

16.1.1. стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

16.1.2. вести в установленому порядку  облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

16.1.3. подавати до контролюючих  органів у порядку, встановленому  податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші  документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

16.1.4. сплачувати податки та збори  в строки та у розмірах, встановлених  цим Кодексом та законами з  питань митної справи;

16.1.5. подавати на належним чином  оформлену письмову вимогу контролюючих  органів (у випадках, визначених  законодавством) документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов’язаних із визначенням об’єктів оподаткування (податкових зобов’язань), первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов’язані з обчисленням та сплатою податків та зборів. У письмовій вимозі обов’язково зазначаються конкретний перелік документів, які повинен надати платник податків, та підстави для їх надання;

16.1.6. подавати контролюючим органам  інформацію, відомості про суми  коштів, не сплачених до бюджету  в зв’язку з отриманням податкових  пільг (суми отриманих пільг) та напрями їх використання (щодо умовних податкових пільг  пільг, що надаються за умови використання коштів, вивільнених у суб’єкта господарювання внаслідок надання пільги, у визначеному державою порядку);

16.1.7. подавати контролюючим органам  інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством;

16.1.8. виконувати законні вимоги  контролюючих органів щодо усунення  виявлених порушень законів з  питань оподаткування та митної  справи і підписувати акти (довідки) про проведення перевірки;

16.1.9. не перешкоджати законній  діяльності посадової особи контролюючого  органу під час виконання нею службових обов’язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи;

16.1.10. повідомляти контролюючим  органам за місцем обліку такого платника про його ліквідацію або реорганізацію протягом трьох робочих днів з дня прийняття відповідного рішення (крім випадків, коли обов’язок здійснювати таке повідомлення покладено законом на орган державної реєстрації);

16.1.11. повідомляти контролюючі  органи про зміну місцезнаходження  юридичної особи та зміну місця  проживання фізичної особи підприємця;

16.1.12. забезпечувати збереження  документів, пов’язаних з виконанням  податкового обов’язку, протягом  строків, установлених цим Кодексом;

16.1.13. допускати посадових осіб  контролюючого органу під час проведення ними перевірок до обстеження приміщень, територій (крім житла громадян), що використовуються для одержання доходів чи пов’язані з утриманням об’єктів оподаткування, а також для проведення перевірок з питань обчислення і сплати податків та зборів у випадках, встановлених цим Кодексом.

 Стаття 17. Права платника податків

17.1. Платник податків має право: 

17.1.1. безоплатно отримувати в  органах державної податкової  служби та в органах митної  служби, у тому числі і через  мережу Інтернет, інформацію про  податки та збори і нормативно-правові  акти, що їх регулюють, порядок  обліку та сплати податків та зборів, права та обов’язки платників податків, повноваження контролюючих органів та їх посадових осіб щодо здійснення податкового контролю;