Налоговая система Франции

Ставки на 2011 год:

Менее 790.000 евро - 0 %, общая  сумма уплаты - 0 евро

От 790.000 до 1.280.000 евро - 0,55 %, общая  сумма уплаты - от 0 до 2.695евро

От 1.280.000 до 2.520.000 евро - 0,75 %, общая сумма уплаты - от 2 .695 до 11.995 евро

От 2.520.000 до 3.960.000 евро - 1 %, общая  сумма уплаты - от 11.995 до 26.395 евро

От 3.960.000 до 7.570.000 евро - 1,30 %, общая сумма уплаты - от 26.395 до 73.325 евро

От 7.570.000 до 16.480.000 евро - 1,65 %, общая сумма уплаты - от 73.325 до 220.340 евро

Свыше 16.480.000 евро - 1,80 %, общая  сумма уплаты - более 220.340 евро

Налог на недвижимость или  земельный налог - Taxe Foncières

Налог платиться владельцами  собственности. Налог на недвижимость различается в разный регионах, поэтому, налоги на идентичную недвижимость будут  совершенно разными в разных регионах и зависят от расположения. Налог  на недвижимость в городах будет  больше, чем в деревне.

При покупке недвижимости земельный налог обычно разделяется  между покупателем и продавцом. Вы можете также быть обязаны при  подписании основного договора возместить расходы по земельному налогу, если владелец уже оплатил налог на текущий год, если Вы не подтвердите  иные условия при подписании Предварительного соглашения.

Налог на проживание - Taxe d'habitation

Налог платиться непосредственно  проживающими в стране.

Если Вы являетесь владельцем и, одновременно, проживаете в вашей  собственности, вы обязаны выплачивать  как земельный налог так и  налог на проживание.

Налог на проживание будет  зависеть от количества людей проживающих  в доме или квартире, и, также как  и налог на недвижимость, будет  различным для разных регионов.

Налог на проживание начисляет  ни имя владельце, того, кто владел недвижимостью на 1 января.

НДС

Налог на добавленную стоимость -Taxe à la valeur ajoutée – TVA. Налог на добавленную  стоимость составляет 19,6% (есть часть  товаров и услуг НДС будет  ниже, например НДС на профессиональные услуги, а также на часть продуктов  питания составит 5,5%)

Франция - родина НДС, где  этот налог действует с 1954 года. Объектом налогообложения служит продажная  цена товара и услуги.

НДС (TVA) во Франции составляет от 5,5% (продовольствие) до 19,6% (средняя  ставка), хотя на предметы роскоши он доходит до 33%.

Во Франции определенным лицам доступен ряд льгот, одной  из которых является упрощенный порядок  уплаты НДС. Данный порядок предусматривает  расчет налога по итогам года, без квартальных  деклараций, но с ежеквартальным внесением  налоговых авансов. Такая льгота предоставляется предприятиям, имеющим  за предшествующий календарный год  оборот ниже 230 000 евро (по определенным видам деятельности - 763 000 евро).

Если предприятие в  отчетном году понесло убытки, то их можно вычесть из облагаемой чистой прибыли будущих лет, а в некоторых  случаях - из чистой прибыли предыдущих лет.

Важная особенность французского НДС - это возможность его уменьшения на сумму, направленную на инвестиции. Предприниматели, на предприятиях которых  занято 10 и более человек, обязаны  прямо или косвенно участвовать  в финансировании жилищного строительства. Они могут напрямую инвестировать  строительство жилья, предоставлять  займы своим работникам или вносить  соответствующие средства в государственную  казну.

От уплаты НДС освобождены  следующие виды деятельности:

- медицина и медицинское  обслуживание;

- образование;

- деятельность общественного  и благотворительного характера;

- все виды страхования,  лотереи, казино.

Местные налоги

Во Франции - сложная система  налогообложения. Поэтому, приобретая квартиры и дома во Франции, обязательно  учитывайте расходы на будущие налоги. Помимо однократных выплат при покупке (налога на приобретение собственности, гербового и нотариального сбора) недвижимости, составляющих около 7-8% от ее стоимости, существуют и ежегодные  налоги. В частности, налог на недвижимость, который платит собственник жилья. Сумма налога зависит от типа собственности  и ее местонахождения.

При купле-продаже недвижимости в большинстве случаев взимается  не НДС, а регистрационный сбор (от 4,8% до 4,9%).

Учтите, что в стоимость  объекта никогда не включаются нотариальные налоги и расходы, которые состоят  из гонорара нотариуса, пошлины за государственное  регистрирование и различных  затрат.

Налог на жилье платят как  собственники жилых домов, так и  арендаторы. Малообеспеченные лица могут  быть целиком или частично освобождены  от данного налога в основном месте  проживания.

Налог на проживание платит проживающий (хозяин, если живет сам, или арендатор), а налог на имущество  выплачивают физические лица, чей  капитал во Франции (недвижимость и  счет в банке) превышает 700 000 евро. Если же вы решите продать свою собственность  на Лазурном берегу или в Париже, то придется заплатить налог на прибыль  с перепродажи, который высчитывается  исходя из разницы в цене покупки  и продажи собственности. В первый год после покупки это 33,3%, но с  каждым годом налог уменьшается. Профессиональный налог вносится юридическими и физическими лицами, постоянно  занимающимися профессиональной деятельностью, не вознаграждаемой заработной платой. Для расчета налога определяется сумма двух показателей:

- арендная стоимость недвижимости, которой располагает налогоплательщик  для нужд своей профессиональной  деятельности;

- некоторый процент заработной  платы (обычно 18%), уплачиваемой налогоплательщиком  своим сотрудникам, а также  полученного им дохода (как правило, 10%).

Сумма умножается на установленную  местными органами власти налоговую  ставку.

Размер рассчитанного  налога не должен превышать 3,5% от произведенной  добавленной стоимости. Это законодательное  ограничение.

8

 

Заключение

Налоговая система Франции представляет собой очень своеобразную совокупность налогов и сборов. Она формировалась  многие десятилетия, отражая исторические и культурные особенности страны. В настоящее время система  обладает стабильностью в отношении  перечня взимаемых налогов и  сборов, правил их применения.

Эластичность налоговой системы  заключается в том, что ежегодно в соответствии с изменениями  политической и экономической конъюнктуры  законодательно уточняются ставки налогов. Правила же применения налогов обычно стабильны в течение ряда лет.

Среди главных черт французской  налоговой системы возможно выделить такие, как социальная направленность, преобладание косвенных налогов, особая роль подоходного налога, учет территориальных  аспектов, гибкость системы в сочетании  со строгостью, широкая система льгот  и скидок, открытость для международных  налоговых соглашений. При всей самобытности своей системы страна стремится  к сближению с налоговыми системами  других стран мира. Это является положительной тенденцией в контексте  мировой налоговой гармонизации.

 

Список  литературы

1. Налоги.Учебное пособие./Под ред. Д.Г. Черника. – 2-е издание.- М :  Финансы  и  статистика, 2000г. – 688 с.
2. Налоги в развитых странах: под ред. Русакова И. Г. – М.: Финансы и статистика, 2007. С. 199.
3. Налоговые системы зарубежных стран: под ред. Князева В. Г. – М.: Закон и право, Юнити, 2007. С. 233.
4. Бобоев М.Р. Мамбеталиев Н.Т. Специальные налоговые режимы в странах Евросоюза.// www.nalog.ru
5. Налоги в развитых странах: под ред. Русакова И.Г. – М.: Финансы и статистика, 2007. С. 309.
6. Налоги  и  налогообложение. 2 – е  издание./Под  ред. М.В.Романовского, О.В. Врулевской – СПб : Питер, 2001. – 544 с.
7. Финансово-кредитные системы зарубежных стран. К.В. Рудый. ISBN: 2003.
8. http://www.otchetsdan.ru/news/kakie-nalogi-platyat-vo-francii

      http://www.justreal.ru/countries/France/nalogo/

 

 

 

¹ Налоги.Учебное пособие./Под ред. Д.Г. Черника. – 2-е издание.- М :  Финансы  и  статистика, 2000г. – 688 с.

² Налоги в развитых странах: под ред. Русакова И. Г. – М.: Финансы и статистика, 2007. С. 199.

³ Налоговые системы зарубежных стран: под ред. Князева В. Г. – М.: Закон и право, Юнити, 2007. С. 233.

⁴ Бобоев М.Р. Мамбеталиев Н.Т. Специальные налоговые режимы в странах Евросоюза.// www.nalog.ru.

⁵ Налоги в развитых странах: под ред. Русакова И.Г. – М.: Финансы и статистика, 2007. С. 309.

⁶ Налоги  и  налогообложение. 2 – е  издание./Под  ред. М.В.Романовского, О.В. Врулевской – СПб : Питер, 2001. – 544 с.

⁷ Финансово-кредитные системы зарубежных стран. К.В. Рудый. ISBN: 2003.

⁸ http://www.otchetsdan.ru/news/kakie-nalogi-platyat-vo-francii

http://www.justreal.ru/countries/France/nalogo/