Налоговая оптимизация на предприятии ОАО «Лукойл»

На Россию приходится 90,6% доказанных запасов Компании и 89,8% добычи товарных углеводородов. За рубежом  Компания участвует в проектах по добыче нефти и газа в пяти странах мира.

Основная часть деятельности Компании осуществляется на территории четырех федеральных округов РФ – Северо-Западного, Приволжского, Уральского и Южного. Основной ресурсной базой и основным регионом нефтедобычи Компании остается Западная Сибирь, на которую приходится 44% доказанных запасов и 49% добычи углеводородов.

На международные проекты приходится 9,4% доказанных запасов Компании и 10,2% добычи товарных углеводородов.

• Бизнес-сегмент «Переработка и сбыт»

 

 Переработка и сбыт являются вторым важным бизнес-сегментом  группы «ЛУКОЙЛ». Развитие этого сегмента позволяет Компании снизить зависимость от высокой ценовой волатильности на рынке нефти и улучшить свои конкурентные позиции в основных регионах деятельности путем выпуска и реализации высококачественной продукции с высокой добавленной стоимостью.

ЛУКОЙЛ владеет нефтеперерабатывающими мощностями в 6 странах мира (с учетом НПК ISAB и НПЗ Zeeland).

Суммарная мощность нефтеперерабатывающих  заводов группы «ЛУКОЙЛ» по состоянию на конец 2012 года составляет 77,1 млн т/год.

В России Компании принадлежат  четыре нефтеперерабатывающих завода и два мини-НПЗ, а также четыре газоперерабатывающих завода. Кроме того, в состав российских активов группы «ЛУКОЙЛ» входят 2 нефтехимических предприятия.

Суммарная мощность российских нефтеперерабатывающих заводов  группы «ЛУКОЙЛ» по состоянию на конец 2012 года составляет: 45,7 млн т/год (335 млн барр./год).

Сегодня ЛУКОЙЛ выпускает  широкий ассортимент высококачественных нефтепродуктов, продукции газопереработки и нефтехимии и реализует свою продукцию оптом и в розницу более чем  в 30 странах мира. 

С июля 2012 года все российские НПЗ группы «ЛУКОЙЛ» перешли на выпуск автобензинов в соответствии со спецификацией  Евро-5 в полном объеме, что обеспечило экономию на диффренциации акцизов в 2012 году.

Бензин стандарта Евро-5 обеспечивает так называемый «чистый выхлоп», то есть сводит к минимуму содержание в выхлопных газах оксидов серы и продуктов неполного сгорания ароматических углеводородов, в том числе наиболее канцерогенного и мутагенного вещества – бензопирена.

• Бизнес-сектор «Электроэнергетика»

 

 Сектор включает в себя все направления энергетического бизнеса, начиная от генерации и заканчивая транспортировкой и сбытом тепловой и электрической энергии. В бизнес-сектор «Электроэнергетика», ядром которого являются приобретенные в 2008 году активы ОАО «ЮГК ТГК-8», входят также организации, генерирующие электрическую и тепловую энергию на НПЗ Компании в Болгарии, Румынии, Украине.

Генерирующие мощности группы «ЛУКОЙЛ» в настоящее время  составляют около 4,0 ГВт. Общий объем выработки электроэнергии Группой, включающий выработку малой энергетики, в 2012 году составил 15,4 млрд кВт/ч. Отпуск тепловой энергии в 2012 году составил 14,7 млн Гкал.

• Инновационная политика

 

 Новые технологии и инновации являются одними из основных конкурентных преимуществ ОАО «ЛУКОЙЛ». Специалисты Компании занимаются разработкой новейших и модернизацией существующих технологий.

Объем финансирования научно-технических  работ в 2012 году был увеличен и  составил более 157 млн долл. (в 2011 году – более 140 млн долл.).

В рамках взаимодействия ОАО «РИТЭК» и Фонда «Сколково» в 2012 году на рассмотрение был представлен проект «Создание инновационного технического комплекса для увеличения нефтеотдачи пластов на основе интеграции тепловых и газовых методов». Для реализации проекта была создана дочерняя структура ОАО «РИТЭК» – ООО «РИТЭК-ИЦ», которой в 2012 году был присвоен статус участника Фонда «Сколково».

В 2012 году Группа продолжала активно сотрудничать с государственной «Российской корпорацией нанотехнологий» (далее – РОСНАНО) в области коммерциализации нанотехнологий, перспективных для нефтегазовой промышленности. Так, с целью инновационной деятельности в сфере освоения трудноизвлекаемых запасов Баженовской Свиты в течение отчетного года ОАО «РИТЭК» проводило с РОСНАНО совместные работы. Кроме того, в рамках развития инновационной деятельности в сфере переработки попутного нефтяного газа в жидкие углеводороды были проведены испытания технологии «Мини-GTL».

2. Анализ финансовых и технико – экономических показателей

2.1. Основные технико-экономические показатели

Рассчитаем основные технико-экономические показатели.

Движение рабочей  силы, изменение производительности труда и заработной платы

1. Коэффициент текучести  = Количество работников выбывших  по своему желанию, за нарушение труд. дисциплины/Среднесписочн. числненность работников

       2.  Производительность труда =Выручка/Численность  работников

       3. Средняя  заработная плата = ФОТ/ Среднесписочную численность

Таблица 1 Основные показатели за отчетный и предыдущий год

№ п/п	Наименование показателей	За предыдущий год	За отчетный год
1.	Выручка	520 979 тысяч руб.	14 278 306 тысяч руб.
2.	Численность работников	306 человек	1 152  человек
3.	Количество выбывших работников	138 человек	484 человек
4.	ФОТ	286 722 тысяч руб	549 607,68 тысяч руб.

Таблица 2 Показатели производительности труда

№ п/п	Наименование показателей	За предыдущий год	За отчетный год
1.	Коэффициент текучести	0,45	0,42
2.	Производительность труда	1 702,5	12 394,36
3.	Средняя заработная плата	937	477

 

Из анализа производительности труда видно, что она повысилась на предприятии с 1 705.6 тыс. руб./чел до 12 394.4 тыс. руб./чел., что составляет 113 %. Это связано с увеличением штата, а так же с повышением выпуска продукции.

 

 

 

Анализ внеоборотных активов

1. Доля основных средств  = Основные средства(стр.120)/ Внеоборотные активы(стр.190)*100%

2. Доля незавершенного  строительства = Незавершенное строительство(стр.140)/ Внеоборотные активы(стр.190)*100%

3. Доля долгосрочных  финансовых вложений  = Долгосрочные  финансовые вложения(стр.140)/ Внеоборотные активы(стр.190)*100%

4. Коэффициент обновления  основных средств = Износ начисленный/  Первоначальная стоимость основных средств*100% (данные из бухгалтерии)

5. Коэффициент обновления  основных средств = (Стоимость  вновь введенных основных средств- поступило)/(Стоимость основных средств на конец года – остаток конец года )

6. Коэффициент выбытия  основных средств = (Стоимость  выбывших основных средств - выбыло)/ (Стоимость основных средств на начало года – остаток на конец года)

Таблица 3 Показатели внеоборотных активов

№ п/п	Наименование показателей	За предыдущий  год	За отчетный год
1.	Доля основных средств	0,14 %	0,54 %
2.	Доля незавершенного производства	0,05 %	0,18 %
3.	Доля долгосрочных финансовых вложений	98,91 %	98,26 %
4.	Доля износа основных средств	59,74 %	31,23 %
5.	К Обновления ОС	0,13	0,67
6.	К выбытия ОС	0,007	0,04

 

 

Анализ основных производственных фондов.

1. Среднегодовая стоимость  основных средств =(стоимость  ОС на нач(стр 120.гр3) + стоимость  ОС на кон.(стр.120.гр.4))/2

Среднегодовая стоимость  основных средств(15 678+ 71 153)/2= 43 415,5 тысяч руб.

2. Фондоотдача = Объем продаж/Среднегодовая стоимость основных средств

      Фондоотдача=14 278 306/43 415,5=328,8

3. Фондоемкость = Среднегодовая стоимость основных средств/ Объем продаж

     Фондоемкость = 43 415,5/14 278 306= 0,003

4. Фондовооруженность= Среднегодовая стоимость основных средств/численность работников

      Фондовооруженность= 43 415,5 /729= 59,5 тыс. руб./чел

Таблица 4 Показатели основных производственных фондов

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1.	Среднегодовая стоимость основных средств	43 415,5
2.	Фондоотдача	328,8
3.	Фондоемкость	0,003
4.	Фондовооруженность	59,5

Фондоотдача отражает уровень  среднегодовой стоимости основных средств в объеме продаж. На предприятии фондоотдача составляет  328%. Фондоемкость обратный показатель фондоотдачи, показывает стоимость основных средств на единицу продукции и составляет 0,3% .Показатель фондовооруженности отражает уровень обеспеченности основными средствами. В ОАО «Лукойл» этот показатель составляет 59,5 тыс. руб рублей на человека. Анализ основных производственных фондов показал положительную динамику развития предприятия.

 

Рентабельность

1. Рентабельность собственного  капитала = Чистая прибыль (стр.190) / ((Собственный капитал(на начало) + Собственный капитал на конец)/2)  + (Резервы предстоящих расходов на начало = Резервы на конец года на конец)/2)) * 100%.

Рентабельность  СК = 596 238/((6 064 526+6 012 644)/2 + (13 491 + 33 332)/2)*100% = = 596 238/ (6 038 585 + 23411,5) *100% =9,84 %

2.  Рентабельность  активов = Чистая прибыль/Средняя валюта баланса*100% = 596 238/((15 072 025 + 18 876 526)/2)*100% = 3,51%

3. Рентабельность оборотных  активов = Чистая прибыль / (Оборотные активы на начало + Оборотные активы на конец)/2)*100% = 596 238/((4 211 789 + 5 596 956)/2) *100% = 12,16%

4. Рентабельность продукции = (Прибыль от продаж/Себестоимость)*100% =

= 660 720/10 860 573*100% =6,083 %

5. Рентабельность продаж = (Прибыль от продаж/Выручка от реализации)*100% = 660 720/ 14 278 306*100%= 4,63

 6.  Рентабельность использования основных средств = Чистая прибыль/Стоимость основных средств*100% = 596 238/ 43 415,5 *100% = 1373,32

 

 

Таблица 5 Показатели рентабельности

№	Наименование показателя	Значение показателя
1.	Рентабельность собственного капитала	9,84 %
2.	Рентабельность активов	3,51%
3.	Рентабельность оборотных активов	12,16%
4.	Рентабельность продукции	6,083 %
5.	Рентабельность продаж	4,63
6.	Рентабельность использования  основных средств	1373,32

 

 

Финансовая  устойчивость и автономность

1. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами - показывает удельный вес запасов, сформированных за счет собственных оборотных средств, в общей стоимости запасов:

       К об.  запасов = ((Долгосрочные обязательства (стр. 590) + Собственный капитал(стр.490) + Резервы предстоящих расходов(стр.650) – Внеоборотные активы (стр.190))/Оборотные активы (стр. 210)

     2. Отношение заемных средств к собственным – показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль собственных средств, вложенных в активы:

       Кз = (Долгосрочные обязательства (стр.590) + Краткосрочные обязательства(стр.690) – Резервы предстоящих расходов(стр. 650,)) / (Собственный капитал(стр.490) + Резервы предстоящих расходов(стр.650))

     3. Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами – показывает, удельный вес оборотных средств, сформированных за счет собственных средств, в общей стоимости оборотных средств.

         Коб. = (Собственный капитал(стр.490) + Резервы предстоящих расходов(стр.650) –Внеоборотные активы ( стр.190) / Оборотные активы(стр.290)

4.Коэффициент инвестирования – показывает, в какой мере внеоборотные активы покрыты собственными средствами >1

          Кинв. = (Собственный капитал(стр.490) + Резервы предстоящих расходов (стр.650)) /Внеоборотные активы ( стр.190)

Таблица 6 Показатели финансовой устойчивости

№ п/п	Наименование показателей	За предыдущий год	За отчетный год
1.	Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	174,70	-0,24
2.	Отношение заемных средств  к собственным	1,48	2,12
3.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-1,14	-1,29
4.	Коэффициент инвестирования	0,56	0,46