Налог на прибыль организаций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Сентября 2013 в 12:53, курсовая работа

Краткое описание

Главной целью данной курсовой работы является анализ налога на прибыль организации. Для осуществления данной цели, необходимо выполнить следующие задачи:
Раскрыть теоретико-методические аспекты налогов;
Рассмотреть эволюцию налога на прибыль организаций;
Проанализировать роль налога на прибыль организаций в доходе бюджета;
Детально изучить механизм налогообложения прибыли;
Рассчитать налог на прибыль организации на примере существующей организации.

Скачать полностью (103.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсач.docx

— 107.12 Кб (Скачать документ)

4. Налоговая ставка, установленная для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 и пп. 1 п. 2.1 статьи 346.2 НК РФ

Срок, с которого действует налоговая ставка	Объект налогообложения	Размер нало- говой ставки	Основание
с 1 января 2013 г.	Деятельность, связанная: - с реализацией произведенной данными налогоплательщиками сельскохозяйственной продукции, - а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции	0%	пп. 1.3 п. 1 ст. 284 НК РФ
с 2004 г. по 2012 г.	Деятельность, связанная: - с реализацией произведенной товаропроизводителями сельскохозяйственной продукции, - а также с реализацией произведенной и переработанной товаропроизводителями сельскохозяйственной продукции, собственной сельскохозяйственной продукции	0%	ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ

5. Налоговая ставка, установленная для обложения налоговой базы, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, учетом особенностей, установленных ст. 284.2 НК РФ

Срок, с которого действует налоговая ставка	Объект налогообложения	Размер нало- говой ставки	Основание
с 1 января 2011 г.	Налоговой база, определяемая по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, с учетом особенностей, установленных ст. 284.2 НК РФ	0%	п. 4.1 ст. 284 НК РФ

6. Налоговая ставка, установленная для обложения прибыли, полученной Центральным банком Российской Федерации (Банком России)

Срок, с которого действует налоговая ставка	Объект налогообложения	Размер нало- говой ставки	Основание
с 1 января 2002 г.	Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"	0%	абз. 1 п. 5 ст. 284 НК РФ

7. Налоговые ставки, применяемые к налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств <*>

Срок, с которого действует налоговая ставка	Виды доходов	Размер нало- говой ставки	Основание
с 1 января 2010 г.	доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно	0%	пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доход в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации	0%	пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года	9%	пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года	9%	пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года	9%	пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доход в виде процентов по государственным ценным бумагам государств-участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъекта РФ и муниципальным ценным бумагам (за исключением ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами РФ, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг РФ, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством РФ), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов	15%	пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ ВНИМАНИЕ! Вид дохода изменен с 01.01.2010 п. 8 ст. 1 Федерального закона N 41-ФЗ от 05.04.2010. См. вид дохода, действовавший по 31.12.2009.
	доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года	15%	пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года	15%	пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
с 1 января 2006 г.	доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно	0%	пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доход в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации	0%	пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года	9%	пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года	9%	пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года	9%	пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами РФ, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг РФ, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством РФ), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов	15%	пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года	15%	пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года	15%	пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
с 1 января 2005 г.	доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно	0%	пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доход в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации	0%	пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года	9%	пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года	9%	пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года	9%	пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов	15%	пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года	15%	пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года	15%	пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
с 1 января 2002 г.	доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно	0%	пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доход в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации	0%	пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов	15%	пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ

--------------------------------

<*> На основании п. 6 ст. 284 НК РФ сумма налога, исчисленная по указанным налоговым ставкам, подлежит зачислению в федеральный бюджет.

8. Налоговые ставки, применяемые к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов <*>

Срок, с которого действует налоговая ставка	Доходы, полученные в виде дивидендов	Размер нало- говой ставки	Основание
с 1 января 2010 г.	от российских и иностранных организаций российскими организациями при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50% вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов	0%	пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ Внимание! с 01.01.2011 изменен вид дохода и распространяется на результаты, начиная с итогов 2010 г.
	от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными выше	9%	пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ
	от российских организаций иностранными организациями	15%	пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ Внимание! с 01.01.2011 изменен перечень документов, подтверждающих право на ставку 15% (абз. 3 и абз. 4 пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) Изменения распространяются на результаты, начиная с итогов 2010 г.
с 1 января 2008 г.	от российских и иностранных организаций российскими организациями при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50% вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, и при условии, что стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством РФ в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 млн. рублей	0%	пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ
	от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными выше	9%	пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ
	от российских организаций иностранными организациями	15%	пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ
с 1 января 2005 г.	от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации	9%	пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ
	от российских организаций иностранными организациями	15%	пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ
	российскими организациями от иностранных организаций	15%	пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ
с 1 января 2002 г.	от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации	6%	пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ
	от российских организаций иностранными организациями	15%	пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ
	российскими организациями от иностранных организаций	15%	пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ

--------------------------------

9. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство <*>

Срок, с которого действует налоговая ставка	Виды доходов	Размер нало- говой ставки	Основание
с 1 января 2002 г.	от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок	10%	пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ
с 1 января 2002 г.	все другие виды доходов, подлежащие налогообложению (за исключением указанных в п. 3 и п. 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ)	20%	пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Агапова Т. А., Серегина С. Ф. Макроэкономика. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2008. – 448 с.
Бурда М., Виплош Ч. Макроэкономика: Европейский текст. – СПб.: Судостроение, 2007. - 544 с.
Дмитриева Н. Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в РФ. - М.: «Феникс», 2006. – 507с.
Дорнбуш Р., Фишер С. Макроэкономика. – М.: Изд-во МГУ: ИНФРА-М, 2007. - 783с.
Качур О. В. Налоги и налогообложение. – М.:КНОРУС, 2009. – 360 с.
Майбуров И. А. Теория и история налогообложения. – М.: Изд-во ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 495 с.
Макконнелл К. Р., Брю С. Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. Т.1.-М.: Республика, 1993. – 974 с.
Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение. – М.: "Омега-Л" – 2009. - 304 с.
Матвеева Т. Ю. Введение в макроэкономику. – М.: Изд. Дом ГУ ВШЭ, 2006. – 511 с.
Мэнкью Н. Г. Макроэкономика. – М. Изд-во МГУ, 2004. - 573 с
Миляков Н. В. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра-М, 2006. — 509 с.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года №146-ФЗ.
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М.: Международный центр финансово-экономического развития,2009. - 576 с.
Налоги и налогообложение / под ред. Романовского М. В., Врублевского О. В.- СПб.: Питер, 2006. – 496 с.
Сакс Дж., Ларрен Ф. Б. Макроэкономика. Глобальный подход. – М.: Дело, 2009. - 847с.
Сердюков А., Вылкова Е. Налоги и налогообложение. – СПб.: Питер, 2008. – 704 с.
Скворцов О. В., Скворцова Н. О. Налоги и налогообложение. - М.: Академия, 2006. — 224 с.
Тарасевич Л. С. Макроэкономика. – М.: «Москва», 2006. — 654 с.
Толкушкин А. В., Перов А. В. Налоги и налогообложение. - М.: Юрайт-Издат, 2005. — 720 с.
Экономическая теория / под ред. Хаустова Ю. И.- Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2003. – 725с.
Шувалова Е. Б., Шувалов А. Е. Налоги и налогообложение. - М.: ММИЭИФП, 2011. — 149 с.
Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации http://www.minfin.ru/ru/
Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/
Официальный сайт Федерального казначейства (Казначейство России) http://www.roskazna.ru/
Образовательно-справочный сайт по экономике http://www.economicus.ru/
Официальный сайт компании «Консультант плюс» http://www.consultant.ru/
Официальный сайт Всемирного Банка http://www.worldbank.org/eca/russian/
Официальный сайт Президента Российской Федерации http://президент.рф/

¹ Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение. – М.: "Омега-Л" – 2009. – с.178

² Дмитриева Н. Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в РФ. - М.: «Феникс», 2006. – с. 156

³ Дмитриева Н. Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в РФ. - М.: «Феникс», 2006. – с.157

⁴ Налоги и налогообложение / под ред. Романовского М. В., Врублевского О. В.- СПб.: Питер, 2006. – с.266

⁵ Толкушкин А. В., Перов А. В. Налоги и налогообложение. - М.: Юрайт-Издат, 2005. — с.188

⁶ Майбуров И. А. Теория и история налогообложения. – М.: Изд-во ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – с.359

⁷ Согласно данных Минфина РФ (http://info.minfin.ru/fbdohod.php) и Федеральной Службы Государственной статистики (http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/fin23.htm)

⁸ НК РФ ( ПО СОСТОЯНИЮ НА 10 ФЕВРАЛЯ 2012 ГОДА) – с.428

Информация о работе Налог на прибыль организаций