Анализ реализации налоговой политики

Все эти вопросы могли бы быть эффективно решены через объединение в лице МНС России функций и контролера, и сборщика налогов. В будущем реализация этой меры могла бы привести к созданию универсального механизма по сбору налогов и любых других обязательных платежей, который в дальнейшем может выполнять и функции федерального расчетного центра. В соответствии с этим предложением налоговая служба будет выступать в роли специализированного федерального банка, где каждому налогоплательщику будет открыт личный расчетный счет, в котором по дебету будут отражаться его обязательства по уплате налогов, а по кредиту — переплаты и возвраты по этим платежам. При таком порядке отпадет надобность в применении любых особых порядков возврата налогов (как в настоящее время — по справке налоговой инспекции, обязательно на личный банковский счет налогоплательщика и с соблюдением установленных сроков), а налогоплательщики получат право либо не снимать возвращаемые им средства с их счетов в налоговой службе до наступления сроков следующих платежей (в настоящее время такие зачеты для них ограничены требованием зачисления переплат по налогам только в доходы того звена бюджетной системы, за счет которого возникли эти переплаты), либо даже заблаговременно вносить на эти счета денежные авансы (с начислением среднего процента на остаток) с поручением налоговым органам списывать из них налоги и другие обязательные платежи по мере наступления в отношении их сроков уплаты.

Все эти цели и задачи должны быть сформулированы в рамках Государственной налоговой доктрины России, а методы и средства их решения — в Общей концепции налоговой политики и основных направлениях развития налоговой системы России. В этих документах можно будет не только обозначить и закрепить основные направления, развития налоговой службы, затрагивающие процесс модернизации и совершенствования ее структуры, но и сформировать условия, обеспечивающие наиболее полное и эффективное выполнение возложенных на нее действующим законодательством задач с учетом тенденций развития налогово-бюджетной системы и национальной экономики в целом.

Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Марий Эл должна вестись определенная работа по привлечению налогоплательщиков к сдаче отчетности в электронном виде. На магнитных носителях и по телекоммуникационным каналам связи представило в 2006 году 472 предприятия из 632 предприятий, состоящих на налоговом учете и представляющих отчетность в налоговые органы, что составляет 74,7 %.

570 индивидуальных предпринимателя представили отчетность в электронном виде, из 914 предпринимателей, состоящих на налоговом учете и представляющих отчетность в налоговые органы, что составляет 62,4 %.

Рисунок 16 – План привлечения налогоплательщиков к сдаче отчетности в электронном виде

 

По телекоммуникационным каналам связи представляют отчетность 39 предприятий и 1 индивидуальный предприниматель, дополнительно 6 предприятий заключили договора с Учебно-научным центром информационной безопасности Приволжского федерального округа, и скоро будут представлять отчетность по телекоммуникационным каналам связи.

На 2008 год планируется довести удельный вес привлеченных налогоплательщиков к сдаче отчетности в электронном виде до 82,5%, индивидуальных предпринимателей – до 72%.

Необходимо вести постоянную работу по информированию налогоплательщиков через средства массовой информации, информационные стенды, бесплатные семинары. За 2006 год в местных средствах информации был размещен 31 материал: в печати – 19 материалов; на радио – 12 материалов.

За 2006 год поступило 59 письменных запросов на различную налоговую тематику, всем налогоплательщиками даны письменные ответы в срок. На 2007 год в соответствии с приказом УФНС России по РМЭ «О проведении Всероссийских семинаров» от 26 января 2007 года № 27 планируется провести 13 семинаров, в которых должно принять участие 529 человек. На данных семинарах будут рассматриваться не только те вопросы, которые предусматриваются графиком проведения всероссийских семинаров, но и другие различные вопросы (о новых кодах бюджетной классификации, о телекоммуникационных каналах связи, об ошибках, встречающихся при проведении камеральных и выездных проверок, о декларационной кампании 2007 года). Кроме того, планируется провести 50 семинаров с бухгалтерами предприятий и индивидуальными предпринимателями, в которых приняло участие более 1000 человек. На семинарах должны затраниваться различные темы (представление отчетности в электронном виде, о порядке заполнения платежного поручения, порядок заполнения и представления деклараций по упрощенной системе налогообложении и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и т.п.).

Графики проведения семинаров регулярно вывешиваются на стенды на 1 этаже налоговой инспекции и публикуются в газете «Вести», но посещаемость проводимых семинаров бухгалтерами предприятий очень низкая, т.к. сказывается близость города и многие бухгалтера посещают семинары, проводимые инспекцией по г. Йошкар-Ола и Центром перереподготовки.

Управлением ФНС по РМЭ было доведено плановое задание по подписке на газету «Совершенно несекретно» на 2007 год - 200 штук, выписано 211 штук. Для пропаганды газеты инспекцией использованы все имеющие средства. Рекомендуя подписаться на газету, необходимо проводить разъяснительную работу о том, что:

1. Основной целью ее выпуска является содействие взаимопониманию между налоговыми органами и налогоплательщиками, оказание помощи налогоплательщикам;
2. Единственная в РМЭ газета на налоговую тематику;
3. Подписная цена – одна из самых низких среди всех республиканских изданий.

В 2007-2008 должна быть продолжена работа по распространению разъяснительного материала:

1) О новых кодах бюджетной классификации;

2) О телекоммуникационных каналах связи;

3) По налогу на доходы;

4) По налогу на имущество;

5) По налогу на землю;

6) О сроках представления бухгалтерской и налоговой отчетности;

7) Графики проведения семинаров с налогоплательщиками,

8) Декларационная кампания;

9) Перечисление госпошлины за утерю свидетельства ИНН;

10) Перечисление госпошлины за регистрацию индивидуальных предпринимателей;

11) Перечисление госпошлины за регистрацию предприятия, внесение изменений в учредительные документы и т.п.;

12) Единый социальный налог;

13) Новые коды ОКАТО муниципальных образований, с образцом заполнения платежного документа.

Данный информационный материал планируется раздаваться налогоплательщикам для повышения налоговой грамотности.

Можно выделить следующие предложения по увеличению собираемости налогов в Межрайонной ИМНС России №1.

Несмотря на рост поступления налоговых платежей, задолженность остается значительно высокой. Комплекс мероприятий, направленный на повышение собираемости налогов, предусмотренных законодательством, не дает достаточного положительного результата. Комплекс мер принудительного взыскания недоимки к сожалению не всегда достаточно эффективен. Инкассовые поручения, выставленные на расчетный счет, зачастую не имеют должного воздействия, так как уже имеется картотека. Недостаточно отработана система взаимоотношений МНС со службой судебных приставов по поводу производства арестов имущества должников согласно ст.47 НК РФ, в частности, нередки случаи затягивания службой судебных приставов возбуждения исполнительных производств, наложения ареста на имущество должников и передачи его на реализацию.

По ряду налогоплательщиков взыскать недоимку становится в настоящее время проблематично. Арест имущества согласно ст.47 НК РФ невозможен или малоэффективен в связи с отсутствием ликвидного имущества. Также большое внимание нужно уделять проверкам кассовой дисциплины и порядку ведения кассовых операций. Выдавая предприятию предписание на обязательное зачисление поступающей выручки на расчетный счет, а также к банку с установлением лимита кассы, можно в значительной мере погасить недоимку у предприятий, которые работают только через кассу, за налично-денежный расчет.

На постоянной основе нужно проводить индивидуальную работу с налогоплательщиками:

1. с проведением заслушивания руководителей в налоговых органах и на районной комиссии по определению возможности погашения недоимки и составления ими согласованных графиков регулярной и своевременной уплаты налогов.
2. предоставить налоговым органам право производить арест наличных денежных средств, находящихся в кассе налогоплательщика.

Вышеуказанные меры, если их принять на законодательном уровне, по нашему мнению, в значительной мере позволят увеличить собираемость налогов и выполнить бюджеты всех уровней.

3.3. Прогноз налоговых поступлений на 2008 год

 

Обсуждению проекта налоговых поступлений должен предшествовать прогноз социально-экономического развития Медведевского района Республики Марий Эл на 2008 год. За социально-экономическим прогнозом следует рассмотрение проекта закона Республики Марий Эл «О республиканском бюджете Республики Марий Эл на 2008 год» и Закона «о бюджете муниципального образования Медведевский район».

Прогноз социально-экономического развития Марий Эл до 2009 года утвержден на заседании правительства РМЭ. Социально-экономическая политика развития республики на 2008 год и среднесрочную перспективу, направлена на повышение материального благосостояния населения, повышения уровня жизни, обеспечение высоких темпов экономического роста.

При разработке прогноза социально-экономического развития Медведевского раойна Республики Марий Эл на период до 2009 года учитывались приоритетные направления развития экономики республики, итоги социально-экономического развития Республики Марий Эл за отчетный период и прогнозы социально-экономического развития муниципальных образований республики.

Главными целями социально-экономического развития муниципального образования «Медведевский муниципальный район» являются повышение благосостояния жителей республики, защита их интересов и обеспечение безопасности во всех сферах деятельности.

Основные направления социально-экономического развития МО «Медведевский муниципальный район» на 2007-2008 гг. корреспондируются с принятой Программой экономического и социального развития Республики Марий Эл на 2004-2008 гг. и реализуемыми республиканскими целевыми отраслевыми программами.

Прогноз социально-экономического развития муниципального образования «Медведевский район» представлен в приложении 4.

Выделим направления формирования и содержание социально-экономической политики муниципального образования «Медведевский муниципальный район» на перспективу.

Промышленная политика МО «Медведевский район» в дальнейшем будет нацелена на обеспечение активного роста промышленного производства за счет развития современных эффективных и конкурентоспособных производств и видов деятельности. В результате будет формироваться новая отраслевая структура спроса на внешнем и внутренних рынках, отвечающая реальным потребностям общества и условиям конкурентоспособности.

Создание благоприятного инвестиционного климата позволит предприятиям активнее вкладывать свои ресурсы в основной капитал, обеспечивая амортизацию, реконструкцию и расширение производства на новой технической основе.

Администрация Медведевского района, на основе анализа тенденций изменения социально- экономической ситуации, планируемых перспектив развития муниципального образования, с целью эффективного использования промышленного потенциала района, проводит в текущем году постоянную целенаправленную работу по осуществлению мероприятий, направленных на поддержку промышленности и предпринимательства.

При реализации направлений развития промышленного производства муниципального образования основные условия будут сосредоточены на достижении стабильной работы предприятий, их переводе на выпуск конкурентоспособной продукции. Решающую роль для успешного развития промышленного производства Медведевского района будет играть формирование новых структур, основанных на различных формах собственности. В 2008 году сохранится тенденция роста числа малых предприятий, изменение структуры негосударственного сектора экономики в сторону увеличения производственной сферы.

Анализ социально-экономического развития муниципального образования «Медведевский район» в 2006 году свидетельствует о позитивных изменениях, происходивших в основных сферах городской экономики, сохранении положительных тенденций экономического роста. В течение 2006 года большинство предприятий продолжали наращивать свой производственный потенциал. Об этом говорит положительная динамика социально-экономических показателей, сложившаяся в целом по муниципальному образованию (приложение 5).

Таким образом, социально ориентированная политика администрации Медведевского района в значительной мере будет способствовать решению неотложных задач в социальных и экономических сферах за счет выбора приоритетных направлений развития, реализация которых позволит поднять уровень самообеспечения муниципального образования основными продуктами питания, товарами народного потребления, энергоресурсами, что в свою очередь должно значительно снизить дотационную зависимость региона.

Согласно Решению местного собрания муниципального образования «Медведевский муниципальный район»» от 23.02.2006 утвержден бюджет муниципального образования «Медведевский муниципальный район»» на 2007 год. По мнению специалистов, проект бюджета муниципального образования составлен качественно и профессионально.

В таблице 8 представлен прогноз состава налогов, формирующих бюджет муниципального образования «Медведевский муниципальный район»» на 2007 год.