Управление денежными потоками предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2014 в 06:09, дипломная работа

Краткое описание

Цель выпускной квалификационной работы - провести анализ управления денежными потоками предприятия и разработать мероприятия по их оптимизации. В соответствии с поставленной целью, в выпускной квалификационной работе решаются следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы управления денежными потоками предприятия;
- дать организационно-экономическую характеристику предприятия;
- определить пути совершенствования и оптимизации потоков денежных средств предприятия в современных условиях.

Содержание

Введение
Глава 1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия
1.1 Понятие и классификация денежных потоков предприятия
1.2 Методы расчета потоков денежных средств предприятия
1.3 Планирование денежных потоков предприятия
Глава 2. Анализ денежных потоков в ЗАО «Юником»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Оценка финансового положения предприятия
2.3 Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков предприятия
Глава 3. Совершенствование управления денежными потоками предприятия
3.1 Оптимизация и планирование денежных потоков
3.2 Оценка влияния денежных потоков на финансовую устойчивость
Заключение
Список литературы

Прикрепленные файлы: 1 файл

Управление денежными потоками предприятия на примере ЗАО Юником.docx

— 381.97 Кб (Скачать документ)

-    совершает сделки от имени предприятия, выдает доверенности;

-  определяет вид и объем конфиденциальной информации для работников предприятия;

-  назначает на должность главного бухгалтера и освобождает его от занимаемой должности;

-  выполняет иные функции, не входящие в компетенцию Собрания акционеров. Основные показатели деятельности ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг. представлены в табл.1.

Таблица 1 Основные показатели деятельности ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг.

Показатели

Годы

Изменение

(+,-)

Темп изменения, %

 

2006

2007

   

1 .Выручка от продажи

       

продукции, тыс.руб.

150870

157080

+6210

104,1

2.Себестоимость продажи

       

продукции, тыс.руб.

127692

141986

+14294

111,2

3.Прибыль от продаж, тыс.руб.

20098

11605

-8493

57,7

4.Чистая прибыль, тыс.руб.

8668

39993

+31325

4,6 раза

5.Среднесписочная численность

       

работников, чел.

23

28

+5

121,7

б.Расходы на оплату труда,

       

тыс.руб.

3805

5139

+1334

135,1

7.Производительность труда,

       

тыс.руб.

6559,57

5610,00

-949,57

85,5

8.Среднемесячная заработная

       

плата, руб.

13786

15295

+1509

110,9


По данным табл.1 можно отметить, что объем реализации продукции предприятия в стоимостном выражении за 2007 г. возрос на 6210 тыс.руб. или на 4,1%. Себестоимость реализации продукции повысилась на 14294 тыс.руб. или на 11,2%, вследствие чего прибыль от продаж предприятия уменьшилась на8493 тыс.руб. или на 42,3%. В 2007 г. предприятие получило прибыль от деятельности в размере 39993 тыс.руб., тогда как в 2006 г. предприятие работало менее прибыльно (8668 тыс.руб.). Численность работников предприятия за 2007 г. увеличилась на 5 чел. и составила 28 чел., соответственно увеличились расходы на оплату труда работников предприятия (на 1334 тыс.руб. или на 35,1%). Производительность труда работников предприятия за 2007 г. по сравнению с 2006 г. снизилась на 949,57 тыс.руб. или на 14,5%. Уровень среднемесячной заработной платы одного работника ЗАО «Юником» повысился за год на 1509 руб. или на 10,9% и составил 15295 руб.

Состав затрат предприятия по экономическим элементам приведен в табл.2.

Таблица 2 Себестоимость продажи продукции  ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.

Показатели

Годы

Изменение (+,-)

Темп изменения, %

 

2006

2007

   

1 .Материальные затраты

84815

99765

+14950

117,6

2.3атраты на оплату  труда

3805

5139

+1334

135,1

3.Отчисления на социальные

       

нужды

6549

5042

-1507

77,0

4.Амортизация

4286

4433

+147

103,4

5.Прочие затраты

33841

29142

-4699

86,1

Итого

133296

143521

+10225

107,7


По данным табл.2 можно отметить, что рост себестоимости продажи продукции было обусловлено увеличением суммы материальных затрат, расходов на оплату труда и амортизационных отчислений.

Сумма материальных затрат предприятия повысилась в 2007 г. на 14950 тыс.руб. или на 17,6% и составила 99765 тыс.руб. Сумма затрат на оплату труда работников предприятия увеличилась на 1334 тыс.руб. или на 35,1% и составила к концу 2007 г. 5139 тыс.руб. Сумма затрат на амортизацию увеличилась на 147 тыс.руб. или на 3,4% и составила в 2007 г. 4433 тыс.руб. Сумма отчислений на социальные нужды коллектива и сумма прочих затрат уменьшились на 1507 и 4699 тыс.руб. или на 23 и 13,9% и составила на конец 2007 г. 5042 и 29142 тыс.руб. соответственно.

Рис.4. Структура себестоимости продажи продукции ЗАО «Юником» в 2007 г., %

В структуре себестоимости предприятия преобладают материальные затраты и прочие затраты – 69,51 и 20,31% соответственно, расходы на оплату труда занимают 3,58%, отчисления на социальные нужды – 3,51%, амортизационные отчисления – 3,09%. Безналичные расчеты ЗАО «Юником» осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Сами банки осуществляют расчеты посредством банковских операций. Однако отдельные операции формально не подпадают под категорию банковских, т.е. операций, составляющих суть лицензируемой банковской деятельности. Это касается, например, расчетов при помощи банковских карт. Дебиторская задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Осуществляя предпринимательскую деятельность, участники имущественного оборота предполагают, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвратят вложенные средства, но и получат доходы. Наличие у предприятия дебиторской задолженности, в принципе, свидетельствует об отвлечении из оборота собственных средств, но при большом объеме реализации и его росте наличие задолженности неизбежно, поэтому она является негативным фактором, только если является просроченной (табл. 3).

Таблица 3 Дебиторская задолженность ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.

Показатели

2006г.

2007г.

Изменение (+,-)

Темп изменения,

%

 

тыс.р

в%

к итогу

тыс.р

в%к итогу

   

Дебиторская

           

задолженность, всего

8710

100

17032

100

+8322

195,5

в том числе:

           

-покупатели и заказчики

3587

41,18

1885

11,06

-1702

52,6

-авансы выданные

1218

13,98

7669

45,02

+6451

6,3 раза

-прочие дебиторы

3905

44,83

7478

43,90

+3573

191,5


Дебиторская задолженность предприятия на конец 2007 г. составила 17032 тыс.руб. и увеличилась по сравнению с аналогичным показателем на начало 2007 г. на 8322 тыс.руб. или на 95,5%. Рост задолженности по выданным авансам на 6451 тыс.руб. или в 6,3 раза и задолженности прочих дебиторов на 3573 тыс.руб. или на 91,5% обусловило общий рост дебиторской задолженности предприятия за 2007 г. Задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками предприятия уменьшилась на 1702 тыс.руб. или на 47,4% и составила на конец 2007 г. 1885 тыс.руб.

Таблица 4 Кредиторская задолженность  ЗАО Юником» за 2006-2007 гг., тыс.руб.

Показатели

2006г.

2007г.

Изменени е (+,-)

Темп изменени я,%

 

тыс.р

в%к итогу

тыс.р

в%к итогу

   

Кредиторская

           

задолженность, всего

19668

100

18342

100

-1326

93,3

в том числе:

           

-перед поставщиками

2407

12,23

1047

5,70

-1360

43,5

-перед персоналом по

           

оплате труда

2094

10,64

2612

14,24

+518

124,7

-перед государственными

           

внебюджетными фондами

1233

6,26

88

0,47

-1145

7,1

-по налогам и сборам

6767

34,40

4783

26,07

-1984

70,7

-перед прочими

           

кредиторами

7167

36,43

9812

53,49

+2645

136,9


Кредиторскую задолженность можно рассматривать как привлечение к собственным оборотным средствам заемных, и если на нее не растут пени, предприятию выгодно иметь кредиторскую задолженность. По данным табл.4 можно сделать вывод о достаточном уменьшении суммы кредиторской задолженности предприятия за рассматриваемый период. Кредиторская задолженность на конец 2007 г. составила 18342 тыс. руб. по сравнению с 19668 тыс. руб. на конец 2006 г., уменьшение произошло на 1326 тыс. руб. или на 6,7% за счет снижения суммы таких статей кредиторской задолженности как задолженность перед поставщиками (на 1360 тыс. руб. или на 56,5%), задолженность перед государственными внебюджетными фондами (на 1145 тыс. руб. или на 92,9%о), задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (на 1984 тыс. руб. или на 29,3%). Задолженность перед персоналом по оплате труда и перед прочими кредиторами увеличилась на 518 и 2645 тыс. руб. или на 24,7 и 36,9% соответственно. Для изучения прибыли и рентабельности ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг. составим табл.5.

Таблица 5 Прибыль и рентабельность ЗАО «Юником» за 2006-2007 гг.

Показатели

Годы

Изменение (+,-)

Темп изменения, %

 

2006

2007

   

1 .Выручка (нетто) от продажи

       

товаров, продукции, работ,

       

услуг (за минусом налога на

       

добавленную стоимость,

       

акцизов и аналогичных

       

обязательных платежей)

150870

157080

+6210

104,1

2.Себестоимость реализованных

       

товаров, продукции, работ и

       

услуг

127692

141986

+14294

111,2

3.Коммерческие расходы

3080

3489

+409

113,3

4.Прибыль от продаж

20098

11605

-8493

57,7

5.Рентабельность продаж, %

13,32

7,39

-5,93

55,5

б.Рентабельность затрат, %

15,37

7,98

-7,39

51,9

Информация о работе Управление денежными потоками предприятия