Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 18:35, курсовая работа
В современных рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения любого предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Большое влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на финансовое состояние любого предприятия оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности.
Введение……………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия
1.1 Сущность и образование дебиторской и кредиторской задолженности предприятия …………………6
1.2 Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия…………………9
2. Анализ и оценка уровня управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере Хлебокомбинат ППТО
2.1 Организационно-экономическая оценка деятельности предприятия Хлебокомбинат ППТО……………………………………………………………..13
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия……………..16
2.3 Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия……………………..21
3. Предложения по совершенствованию процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью Хлебокомбинат ППТО
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия……………………………………...30
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления кредиторской задолженностью предприятия…………………………………….32
Заключение …………………………………………………………………………34
Список литературы…………………………………………………………………37
Приложения………………………………………………………………….……..39
Обеспечения
Показатель |
Остаток на начало |
Остаток на конец | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Выданные - всего в том числе: векселя |
830
831 |
17330
17330 |
124109
124109 |
Приложение 8
Анализ соотношения активов
по степени ликвидности и
Активы по степени ликвидности |
конец отч-го пер-да, тыс. руб. |
при-рост с нач. года, % |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
конец отч-го пер-да, тыс. руб. |
при-рост с нач. года, % |
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. влож.) |
452 |
+4,6 |
>= |
П1. Наиболее сроч.обяз-ва (привл. ср-ва текущ.кредзадолж.) |
26330 |
+82,6 |
-25878 |
А2. Быстрореал. активы (краткоср.деб. задолж-ть) |
17094 |
-2,1 |
>= |
П2. Среднеср. обяз-ства (краткоср. кредиты и займы) |
0 |
– |
+17094 |
А3. Медленнореал. активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы - РБП - НДС к зачету) |
20629 |
2,9 |
>= |
П3. Долгосроч-ные обязатель-ства |
124234 |
+4,4 раза |
-1103605 |
А4. Труднореализ. активы (внеоборотные активы) |
101643 |
+8,7 раза |
<= |
П4. Постоянн. пассивы (собст. капитал - РБП - НДС к зачету) |
-10746 |
+37,0 |
+112389 |
Анализ соотношения активов
по степени ликвидности и
Активы по степени ликвидности |
конец отч-го пер-да, тыс. руб. |
при-рост с нач. года, % |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
конец отч-го пер-да, тыс. руб. |
при-рост с нач. года, % |
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.6 - гр.3) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
131 |
-71 |
>= |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) |
31348 |
+19,1 |
-31217 |
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
20085 |
+17,5 |
>= |
П2. Среднесрочные обязательства ( |
0 |
– |
+20085 |
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) |
9492 |
-54 |
>= |
П3. Долгосрочные обязательства |
135928 |
+9,4 |
-126436 |
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
128372 |
+26,3 |
<= |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету) |
-9196 |
-14,4 |
+137568 |
Анализ соотношения активов
по степени ликвидности и
Активы по степени ликвидности |
конец отч-го пер-да, тыс. руб. |
при-рост с нач. года, % |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
конец отч-го пер-да, тыс. руб. |
при-рост с нач. года, % |
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.6 - гр.3) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
590 |
+4,5 раза |
>= |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) |
47314 |
+50,9 |
-46724 |
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
22645 |
+12,7 |
>= |
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) |
234260 |
– |
-211615 |
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) |
14693 |
54,7 |
>= |
П3. Долгосрочные обязательства |
7099 |
-94,8 |
7594 |
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
247902 |
+93,1 |
<= |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал - РБП - НДС к зачету) |
-2843 |
-69 |
+250745 |