Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 18:35, курсовая работа
В современных рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения любого предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Большое влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на финансовое состояние любого предприятия оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности.
Введение……………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия
1.1 Сущность и образование дебиторской и кредиторской задолженности предприятия …………………6
1.2 Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия…………………9
2. Анализ и оценка уровня управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере Хлебокомбинат ППТО
2.1 Организационно-экономическая оценка деятельности предприятия Хлебокомбинат ППТО……………………………………………………………..13
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия……………..16
2.3 Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия……………………..21
3. Предложения по совершенствованию процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью Хлебокомбинат ППТО
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия……………………………………...30
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления кредиторской задолженностью предприятия…………………………………….32
Заключение …………………………………………………………………………34
Список литературы…………………………………………………………………37
Приложения………………………………………………………………….……..39
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 01.01. по 31.12.2011г.
Форма по ОКУД 0710002
Хлебокомбинат ППТО по ОКПО 52287809
Идентификационный номер плательщика ИНН 2455017273
Вид деятельности Кондитерские изделия по ОКВЭД 15.82.00
Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 47 16
Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384
Показатель |
За отч.период |
За анал. период пред.года | ||||||
Наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||
Доходы и расходы по обычным видам деят-ти Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минус. НДС и пр.) |
010 |
83878 |
53827 | |||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(69487) |
(56755) | |||||
Валовая прибыль |
029 |
14391 |
(2928) | |||||
Коммерческие расходы |
030 |
(187) |
(488) | |||||
Управленческие расходы |
040 |
(9529) |
- | |||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
4675 |
(3416) | |||||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
2 |
5 | |||||
Проценты к уплате |
070 |
- |
(12) | |||||
Доходы от участия в др.организациях |
080 |
- |
- | |||||
Прочие операционные доходы |
090 |
20447 |
52 | |||||
Прочие операционные расходы |
100 |
(21217) |
(1348) | |||||
Внереализационные доходы |
120 |
362 |
2548 | |||||
Внереализационные расходы |
130 |
(2175) |
(2547) | |||||
Прибыль/убыток до налогообложения |
140 |
2094 |
(4718) | |||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
(51) |
1870 | |||||
Отложенные налоговые |
142 |
(38) |
(37) | |||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
(356) |
- | |||||
Налоговые санкции и аналогичные платежи |
180 |
(99) |
(20) | |||||
Чистая прибыль/убыток отчетного периода |
190 |
1550 |
(2905) | |||||
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства |
200 |
(287) |
(768) | |||||
Базовая прибыль/убыток на акцию |
201 |
- |
- | |||||
Разводненная прибыль/убыток на акцию |
202 |
- |
- | |||||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | ||||||||
Показатель |
За отчетный период |
За анал.период пред. года | ||||||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Штрафы, пени и неустойки |
210 |
- |
(1) |
- |
- | |||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
- |
(11) |
2 |
- | |||
Возмещение убытков, причиненных неис. или ненадлежащим исп-ем обязательств |
230 |
- |
- |
- |
- | |||
Курсовые разницы по операциям в ин. валюте |
240 |
165 |
(228) |
2335 |
(720) | |||
Отчисления в оценочные резервы |
250 |
Х |
- |
Х |
- | |||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
9 |
(1220) |
- |
(329) | |||
270 |
- |
- |
- |
- | ||||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2012г.
Форма по ОКУД 0710001
Хлебокомбинат ППТО по ОКПО 52287809
Идентификационный номер плательщика ИНН 2455017273
Вид деятельности Кондитерские изделия по ОКВЭД 15.82.00
Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 47 16
Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384
Основные средства
АКТИВ |
На н.г. |
На к.г. | |
код | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Отложенные налоговые активы Итого по разделу I |
110 120 130 145 190 |
- 22931 103622 1819 128372 |
117 113334 132673 1778 247902 |
II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности готовая продукция и товары для перепродажи расходы будущих периодов НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожид.более чем через 12 мес.после отч.даты), в т.ч.: покупатели и заказчики Денежные средства Итого по разделу II Баланс |
210
211 214 216 220 240
241 260 290 300 |
2133
1569 40 524 7359 20085
3553 131 29708 158080 |
2996
2535 47 414 11697 22645
250 590 37928 285830 |
ПАССИВ |
код строки |
На н.г. |
На к.г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III |
410 420 470 490 |
500 400 (10096) (9196) |
500 400 (3743) (2843) |
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательства Итого по разделу IV |
510 515 590 |
135853 75 135928 |
7000 99 7099 |
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность
перед гос.внебюджетными задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V Баланс |
610 620 621 622 623 624 625 690 700 |
- 31348 26020 2567 1214 967 580 31348 158080 |
234260 47314 41187 3339 1007 1436 345 281574 285830 |
Справка о наличии ценностей Арендованные основные средства ТМЦ, принятые на хранение Списан.в
убыток задолж.неплатежеспос. Обеспечение обяз-в и платежей полученные Обеспечение обяз-в и платежей выданные Износ объектов благ-ства и др.аналог.объектов Основные средства, сданные в аренду |
910 920 940 950 960 980 - |
93430 43427 1544 194534 135853 - - |
438 77263 1612 - 779316 10 27 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 01.01. по 31.12.2008г.
Показатель |
За отчетный период |
За анал. период пред. года | ||||||
Наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||
Доходы и расходы по обычным видам деят-ти Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минус. НДС и пр.) |
010 |
107784 |
83878 | |||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(85173) |
(69487) | |||||
Валовая прибыль |
029 |
22611 |
14391 | |||||
Коммерческие расходы |
030 |
- |
(187) | |||||
Управленческие расходы |
040 |
(11585) |
(9529) | |||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
11026 |
4675 | |||||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
- |
2 | |||||
Прочие операционные доходы |
090 |
6208 |
20447 | |||||
Прочие операционные расходы |
100 |
(7977) |
(21217) | |||||
Внереализационные доходы |
120 |
511 |
362 | |||||
Внереализационные расходы |
130 |
(1649) |
(2175) | |||||
Прибыль/убыток до налогообложения |
140 |
8119 |
2094 | |||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
(40) |
(51) | |||||
Отложенные налоговые |
142 |
(24) |
(38) | |||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
(1559) |
(356) | |||||
Налог на прибыль и аналогичные платежи |
180 |
(143) |
(99) | |||||
Чистая прибыль/убыток отчетного периода |
190 |
6353 |
1550 | |||||
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства |
200 |
(515) |
(287) | |||||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | ||||||||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | ||||||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Штрафы, пени и неустойки |
210 |
- |
(20) |
- |
(1) | |||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
- |
(345) |
- |
(11) | |||
Курсовые разницы по операциям в ин. валюте |
240 |
54 |
(163) |
165 |
(228) | |||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
13 |
- |
(9) |
(1220) | |||
Приложение 3
Анализ прочих показателей финансовой устойчивости за 2010-2012гг.
Показатель |
Значение показателя 2010 |
Изменение показателя |
Значение показателя 2011 |
Изменение показателя |
Значение показателя 2012 |
Изменение показателя | ||||
на начало отчет. пер-да |
на конец отчет.пер-да |
на начало отчет. пер-да |
на конец отчет. пер-да |
на начало отчет. пер-да |
на конец отчет.пер-да |
Показ-ль и его норматив. значение | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Коэффициент автономии |
-0,22 |
-0,08 |
+0,15 |
-0,08 |
-0,06 |
+0,02 |
-0,06 |
-0,01 |
+0,05 |
Отношен. соб.кап. к общ. сумме капитала. Рекомен. значение: >0,5 (обычно 0,6-0,7) |
2. Финансовый леверидж |
-5,14 |
-14 |
-8,56 |
-0,07 |
-0,05 |
+0,02 |
-0,05 |
-0,01 |
+0,05 |
Отношен. собс.кап.к заемному. Оптим. значение: 1 |
3. Коэффициент покрытия |
0,59 |
0,81 |
+0,22 |
0,81 |
0,8 |
-0,01 |
0,8 |
0,01 |
-0,79 |
Отношен. соб.кап. и долг-х обязат-в к сумме капитала. Норм. значение: около 0,9; Критич. - <0,75 |
4. Коэффициент маневренности |
0,43 |
0,1 |
-0,32 |
0,1 |
-0,01 |
-0,12 |
-0,01 |
-57,25 |
-57,23 |
Отнош. СОС к источ-кам собст-х и долг. заемн.. Отноше ние должно быть, как мин.,положитель- ным |
5. Коэффициент мобильности обор. средств |
0,67 |
0,27 |
-0,39 |
0,27 |
0,19 |
-0,09 |
0,19 |
0,13 |
-0,06 |
Отнош. оборотн. средств к стоимос-ти всего имущ-ва |
6. Коэффициент обеспеченности |
4,73 |
6,6 |
+1,87 |
6,6 |
-0,77 |
-7,36 |
-0,77 |
-81,32 |
-80,55 |
Отнош. собс. обор. ср-ств к велич. МТЗ Нормат: не менее 0,5 |
7. Коэффициент обеспеченности |
0,38 |
0,31 |
-0,07 |
0,31 |
-0,06 |
-0,37 |
-0,06 |
-6,42 |
-6,37 |
Отнош. собс.об.ср-в к тек.акти-вам. Нормат: не ниже 0,1 |
8. Коэффициент краткосрочной |
0,34 |
0,17 |
-0,16 |
0,17 |
0,19 |
+0,01 |
0,19 |
0,98 |
+0,79 |
Отнош. кратк. задолж. к сумме общей задолженности. |
Приложение 4
Основные финансовые результаты за период 2010-2012гг.
Показ. |
Значение показателя 2010 |
Изменение показателя |
Значение показателя 2011 |
Изменение показателя |
Значение показателя 2012 |
Изменение показателя | |||
За аналог. период предыд. года |
За отчет. период |
За аналог. период пред.да |
За отчет. период |
За аналог. период пред. года |
За отчет. период | ||||
1 |
3 |
2 |
4 |
6 |
5 |
7 |
9 |
8 |
10 |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
29892 |
53827 |
+80,1 |
53827 |
83878 |
+55,8 |
83878 |
107784 |
+28,5 |
2. Расходы по обычным видам деят-сти |
32733 |
57243 |
+74,9 |
57243 |
79203 |
+38,4 |
79203 |
96758 |
+22,2 |
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) |
-2841 |
-3416 |
-20,2 |
-3416 |
4675 |
+3,4 раза |
4675 |
11026 |
+135,9 |
4. Прочие доходы |
317 |
2605 |
+8,2 раза |
2605 |
20811 |
+8 раз |
20811 |
6719 |
-67,7 |
5. Прочие расходы |
1163 |
3907 |
+3,4 раза |
3907 |
23392 |
+6 раз |
23392 |
9626 |
-58,8 |
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) |
-846 |
-1302 |
-53,9 |
-1302 |
-2581 |
-98,2 |
-2581 |
-2907 |
-12,6 |
7. EBIT (приб.до уплаты % и налогов) |
-3687 |
-4706 |
-27,6 |
-4706 |
2094 |
+144,5 |
2094 |
8119 |
+3,9 раза |
8. Измен. налоговых активов и обяз-ств, налог на прибыль |
– |
+1813 |
– |
+1813 |
-544 |
-130 |
-544 |
-1766 |
-1,2 раза |
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8) |
-3687 |
-2905 |
+21,2 |
-2905 |
1550 |
+153,4 |
1550 |
6353 |
+4,1 раза |
Справочно: Изменение за период нераспр. прибыли (непокрытого убытка) по данным бух.баланса (измен. стр. 470) |
х |
-2905 |
х |
х |
+1550 |
х |
х |
+6353 |
х |