Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 18:35, курсовая работа
В современных рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения любого предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Большое влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на финансовое состояние любого предприятия оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности.
Введение……………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия
1.1 Сущность и образование дебиторской и кредиторской задолженности предприятия …………………6
1.2 Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия…………………9
2. Анализ и оценка уровня управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере Хлебокомбинат ППТО
2.1 Организационно-экономическая оценка деятельности предприятия Хлебокомбинат ППТО……………………………………………………………..13
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия……………..16
2.3 Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия……………………..21
3. Предложения по совершенствованию процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью Хлебокомбинат ППТО
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия……………………………………...30
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления кредиторской задолженностью предприятия…………………………………….32
Заключение …………………………………………………………………………34
Список литературы…………………………………………………………………37
Приложения………………………………………………………………….……..39
Приложение 5
Показатели финансового положения предприятия за 2010г.
Показатель |
Удельный вес в общей оценке |
Качественная оценка |
Уд.вес х Оценка (2 х 3) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Динамика изменения |
0.1 |
-1 |
-0,1 |
Соотношение чистых активов и уставного капитала (с учетом динамики чистых активов) |
0.1 |
-2 |
-0,2 |
Структура баланса с точки зрения платежеспособности |
0.08 |
-2 |
-0,16 |
Финансовая устойчивость по
величине собственных |
0.08 |
+1 |
+0,08 |
Коэффициент автономии ( |
0.08 |
-2 |
-0,16 |
Коэффициент покрытия |
0.07 |
+1 |
+0,07 |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
0.07 |
-1 |
-0,07 |
Коэффициент обеспеченности
материально-производственных |
0.08 |
+2 |
+0,16 |
Соотношение активов по |
0.08 |
0 |
0 |
Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
0.09 |
-1 |
-0,09 |
Коэффициент быстрой ( |
0.09 |
-1 |
-0,09 |
Коэффициент абсолютной |
0.08 |
-2 |
-0,16 |
Итого: |
1 |
x |
-0,72 |
Справочно: Итоговая
оценка финансового положения (итого
по столбцу 4 делить на итого по столбцу
2) соответствует следующим от -2 до -1,5 – критическое; от -1,5 до -0,5 – неудовлетворительное; от -0,5 до -0,1 – удовлетворительное; от -0,1 до 0,3 – нормальное; от 0,3 до 1,2 – хорошее; от 1,2 до 2 – отличное. | |||
Показатели эффективности (финансовые результаты) деятельности организации | |||
Прибыль от продаж (с учетом динамики) |
0.2 |
-2 |
-0,4 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (с учетом динамики) |
0.3 |
-1 |
-0,3 |
Изменение рентабельности |
0.1 |
0 |
0 |
Изменение прибыли до |
0.1 |
0 |
0 |
Рентабельность активов |
0.3 |
-1 |
-0,3 |
Итого: |
1 |
x |
-1 |
Справочно: Итоговая оценка финансовых результатов (итого по столбцу 4 делить на итого по столбцу 2) соответствует следующим значениям суммарной оценки: от -2 до -1,5 – неудовлетворительные; от -1,5 до -0,3 – плохие; от -0,3 до 0,3 – нормальные; от 0,3 до 1,2 – хорошие; от 1,2 до 2 – отличные. |
Показатели финансового положения предприятия за 2011г.
Показатель |
Уд.вес в общей оценке |
Качественная оценка |
Уд.вес х Оценка (2 х 3) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Динамика изменения |
0.1 |
+1 |
+0,1 |
Соотнош.чистых активов и
уставного кап.(с учетом |
0.1 |
-1 |
-0,1 |
Структура баланса с точки зрения платежеспособности |
0.08 |
-2 |
-0,16 |
Финансовая устойчивость по
величине собственных |
0.08 |
-1 |
-0,08 |
Коэффициент автономии ( |
0.08 |
-2 |
-0,16 |
Коэффициент покрытия |
0.07 |
+1 |
+0,07 |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
0.07 |
-2 |
-0,14 |
Коэффициент обеспеченности
материально-производственных |
0.08 |
-2 |
-0,16 |
Соотношение активов по |
0.08 |
0 |
0 |
Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
0.09 |
-2 |
-0,18 |
Коэффициент быстрой ( |
0.09 |
-1 |
-0,09 |
Коэффициент абсолютной |
0.08 |
-2 |
-0,16 |
Итого: |
1 |
x |
-1,06 |
Показатели эффективности (финансовые результаты) деятельности организации | |||
Прибыль от продаж (с учетом динамики) |
0.2 |
+2 |
+0,4 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (с учетом динамики) |
0.3 |
+2 |
+0,6 |
Изменение рентабельности |
0.1 |
+2 |
+0,2 |
Изменение прибыли до нал-ния
на рубль всех расходов |
0.1 |
+2 |
+0,2 |
Рентабельность активов |
0.3 |
+1 |
+0,3 |
Итого: |
1 |
x |
+1,7 |
Показатели финансового положения предприятия за 2012г.
Показатель |
Удельный вес в общей оценке |
Качественная оценка |
Уд.вес х Оценка (2 х 3) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Динамика изменения собств. |
0.1 |
-1 |
-0,1 |
Соотношение чистых активов и уставного капитала (с учетом динамики чистых активов) |
0.1 |
-1 |
-0,1 |
Структура баланса с точки зрения платежеспособности |
0.08 |
-2 |
-0,16 |
Финансовая устойчивость по
величине собственных |
0.08 |
-1 |
-0,08 |
Коэффициент автономии ( |
0.08 |
-2 |
-0,16 |
Коэффициент покрытия |
0.07 |
-2 |
-0,14 |
Коэффициент маневр.собств. капитала |
0.07 |
-2 |
-0,14 |
Коэффициент обеспеченности
материально-производственных |
0.08 |
-2 |
-0,16 |
Соотношение активов по |
0.08 |
-2 |
-0,16 |
Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
0.09 |
-2 |
-0,18 |
Коэффициент быстрой ( |
0.09 |
-2 |
-0,18 |
Коэффициент абсолютной |
0.08 |
-2 |
-0,16 |
Итого |
1 |
x |
11,72 |
Показатели эффективности | |||
Прибыль от продаж (с учетом динамики) |
0.2 |
+2 |
+0,4 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (с учетом динамики) |
0.3 |
+2 |
+0,6 |
Изменение рентабельности |
0.1 |
+2 |
+0,2 |
Изменение прибыли до налог- |
0.1 |
+2 |
+0,2 |
Рентабельность активов |
0.3 |
+1 |
+0,3 |
Итого: |
1 |
x |
+1,7 |
Приложение 6
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
за период с 01.01 по 31.12.2010г.
Основные средства
Показатель |
Наличие |
Поступ. |
Выбыло |
Наличиее | |
код |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Сооружения и передаточные устройства Машины и оборудование Транспортные средства Производственный и хозяйственный инвентарь Итого |
075 080 085 090
130 |
15 3569 300 265
4149 |
- 20003 - 136
20139 |
- (468) (1) (108)
(577) |
15 23104 299 293
23711 |
Показатель |
На н.г. |
На к.г. | |||
код | |||||
2 |
2 |
3 |
4 | ||
Амортизация ОС - всего в том числе: зданий и сооружений машин, оборудования, транс.ср-в других получ.объектов ОС в аренду - всего Изменение стоимости объектов |
140
141 142 143 160 180 |
495
1 465 29 90663 474 |
2630
1 2567 62 92982 488 | ||
Дебиторская и кредиторская задолженность
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | |
код | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками авансы выданные прочая Итого Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками авансы полученные расчеты по налогам и сборам прочая долгосрочная - всего в том числе: займы Итого |
610
611
612 613
640
641 642 643 646 650 652 |
17467
10503
6960 4 17467
14419
10418 6 607 3388 28319 28319 42738 |
17094
14148
2874 72 17094
26330
20456 25 1357 4492 124197 124197 150527 |
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Показатель |
За отчетный период |
За предыдущий период | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Прочие затраты Итого по элементам затрат Изменение остатков (прирост [+], уменьшение[-]: расходов будущих периодов |
710 720 730 740 750 760
766 |
10993 23276 8207 2145 9550 54171
27 |
5992 14823 5191 413 6314 32733
(47) |