Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии Хлебокомбинат ППТО

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 18:35, курсовая работа

Краткое описание

В современных рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения любого предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Большое влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на финансовое состояние любого предприятия оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия
1.1 Сущность и образование дебиторской и кредиторской задолженности предприятия …………………6
1.2 Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия…………………9
2. Анализ и оценка уровня управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере Хлебокомбинат ППТО
2.1 Организационно-экономическая оценка деятельности предприятия Хлебокомбинат ППТО……………………………………………………………..13
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия……………..16
2.3 Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия……………………..21
3. Предложения по совершенствованию процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью Хлебокомбинат ППТО
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия……………………………………...30
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления кредиторской задолженностью предприятия…………………………………….32
Заключение …………………………………………………………………………34
Список литературы…………………………………………………………………37
Приложения………………………………………………………………….……..39

Скачать полностью (131.03 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

fin_men.docx

— 135.26 Кб (Скачать документ)

5. С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

6. Система скидок будет способствовать защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме. Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.

В ходе исследования управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия Хлебокомбинат ППТО получены следующие основные результаты:

1. Рассмотрены теоретические основы управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия;

2. Даны анализ и оценка уровня управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия Хлебокомбинат ППТО;

3. Разработаны предложения по совершенствованию процесса управления кредиторской и дебиторской задолженностью Хлебокомбинат ППТО.

На основании анализа управления дебиторской и кредиторской задолженностью Хлебокомбинат ППТО можно заключить, что перспективы развития деятельности предприятия являются обширными. Данное предприятие может и должно являться лидером среди подобных в регионе, при условии соблюдения принципов разумного управления кредиторской и дебиторской задолженностью, увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания рыночной доли.

Список литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I.
Гражданское право. Учебное пособие. - М.: Проспект, 2005, - 550 с.
Приказ Минфина РФ от 22 июля 2006г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности» (в редакции от 18.09.2006г.).
Алборов Р.А. Бухгалтерский управленческий учет. - М.: Дело и сервис, 2008. - С. 150.
Андронова А.К, Печатнова Е.Д. Оперативный контроллинг. - М.: Дело и сервис, 2007. - С. 160.
Баранникова Н.П. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006. - С. 493.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М: Дело и сервис, 2007. - С. 368.
Есаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности. - СПб.: Питер, 2005. - С. 320.
Звягин С.А. Анализ дебиторской задолженности для целей бухгалтерской экспертизы//Бухгалтерский учет. - 2007. - № 10.- С. 76.
Ивашкевич В.В. Анализ дебиторской задолженности//Бухгалтерский учет. - 2008. - № 3.- С. 54.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. -M.: OOO «ТК Велби», 2005. - С 424.
Кувшинов Н. Методы борьбы с дебиторской задолженностью//Управление сбытом. - М., 2007. - № 6.- С. 22.
Макаревич Л.М. Управление предпринимательскими рисками. - М.: Дело и сервис, 2006. - С. 448.
Максютов А.А.Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании //Финансы. - М.2006. - 12. - С. 20.
Основы организации: управление принятием решений: пер. с немецкого/Лайкс Г., Лирманн Ф. - М.: Дело и сервис, 2007. - С. 600.
Попова Л.В. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы. Учебно-методическое пособие. - М.: Дело и сервис, 2007. - С. 448.
Пучкова С.И. Бухгалтерская отчетность организации и консолидированные группы. - М.: ИД ФКБ-Пресс, 2004. - С. 50.
Родичева В.П. Управление инвестиционно-финансовой деятельностью предприятий потребительской кооперации. - Брянск: Брянск.гос.инжен.акад., 2005. - С. 166.
Селезнева Н.Н. Консолидированная бухгалтерская отчетность. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - С. 240.
Скобара В.В. Аудит. - М.: Просвещение, 2005. - С. 100.
Усоскин В. М. Управление и операции. М.: Антидор, 2006. - С. 320.
Хотинская Г.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - М.: Дело и сервис, 2007. - С. 240.
Чая В.Т. Стандарты финансовой отчетности. - М.: Кнорус, 2006. - С 268.
Шеремет А.Д, Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М. 2006. - С. 200.
Юкаева B.C. Управленческие решения: Учебное пособие. - М.: ОПС, 2005. - С. 220.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Выработка продукции Хлебокомбинат ППТО в ассортименте за 2012 год

Наименование	Объем выпуска, кг	Удельный вес, %
1	2	3
КРЕКЕР
«Нежный» весовой	2008980	10,87
«Нежный» фасованный	3324,75	0,02
«Рыбка» весовой	461884,5	2,50
«Сказка весовой»	493201,5	2,67
«Первоклашка» весовой	886285	4,80
«Славянский «весовой	313325	1,70
«Азарт» весовой	42460	0,23
«Конкурент» весовой	17205	0,09
«Талисман» весовой	9351	0,05
«Триумф» весовой	1026205,8	5,55
Итого	5262192,55
ГАЛЕТА
«Финиш» фасованный	19498,44	0,11
«Финиш» весовой	129084	0,70
«Старт» фасованный	22046,96	0,12
«Старт» весовой	138316,5	0,75
Итого	308945,9
ПЕЧЕНЬЕ
«Кренди» с маком фасованное	8592,15	0,05
«Кренди» с орехом фасованное	8824,9	0,05
«Кренди» сливочное фасованное	7906,15	0,04
Сэндвич весовой	3313734,5	17,96
Сендвич фасованный	342736,67	1,85
«Алиса» весовое	247326	1,34
«Белоснежка» весовое	212800,4	1,15
«Мозаика» весовое	18392	0,10
«Добрыня» весовое	536945	2,91
«Полянка» весовое	770444	4,17
«Былина» весовое	29483,5	0,16
«Приятное» весовое	351366	1,96
Экстра-малышок фасованный	72056	0,39
Экстра-малышок с пектином фасованный	50232	0,27
Экстра-малышок железосодержащий фасованный	229696	1,24
Экстра-малышок облепиховый фасованный	53696	0,29
Экстра-малышок фруктовый фасованный	87954	0,48
Экстра-малышок овсяный фасованный	91824	0,50
Экстра-малышок тыквенный фасованный	51616	0,28
Экстра-малышок с б/каротином фасованный	61622	0,33
Экстра-малышок кальцийсодержащий фасованный	232816	1,26
Экстра-малышок йодсодержащий фасованный	218636	1,18
Итого	6998699,27
БИСКВИТНАЯ ПРОДУКЦИЯ
Пирожное «Кроха»	15282,1	0,08
Пирожное «Зебра»	54865,8	2,97
Пирожное «Диво»	1372502,39	7,43
Рулеты «Диво»	367071,04	19,63
Торты	345962	1,87
Итого	5909683,33
ВСЕГО	18479521,05	100,00

Приложение 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31.12.2010г.

Форма по ОКУД 0710001

Хлебокомбинат ППТО ОКПО 52287809

Идентификационный номер плательщика ИНН 2455017273

Вид деятельности Кондитерские изделия по ОКВЭД 15.82.00

Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 47 16

Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384

Местонахождение

П. Зюкайка, ул. Фрунзе 35

Основные средства

АКТИВ

На н.г.

На к.г.

код

I. Внеоборотные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Отложенные налоговые активы

Итого по разделу I

120

130

145

190

3654

8035

11689

21081

78692

1870

101643

II. Оборотные активы

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

готовая продукция и товары для перепродажи

расходы будущих периодов

НДС по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в том числе:

покупатели и заказчики

Денежные средства

Итого по разделу II

Баланс

210

211

214

216

220

240

241

260

290

300

1860

1613

190

3449

17467

10503

432

23208

34897

1796

1432

280

18833

17094

14148

452

38175

139818

ПАССИВ

код строки

На н.г.

На к.г.

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль отчетного года

Итого по разделу III

410

420

470

490

500

400

(8741)

(7841)

500

400

(11646)

(10746)

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Итого по разделу IV

510

515

590

28319

124197

124234

V. Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность, в том числе:

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед гос.внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Итого по разделу V

Баланс

620

621

624

625

626

628

690

700

14419

10431

1039

613

607

1723

14419

34897

26330

20473

1301

856

1357

2318

26330

139818

Справка о наличии ценностей

Арендованные основные средства

ТМЦ, принятые на хранение

Обеспечение обязательств и платежей

910

920

950

90663

16907

17330

92982

24552

124109

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за период с 01.01. по 31.12.2010г.

Форма по ОКУД 0710002

Хлебокомбинат ППТО по ОКПО 52287809

Идентификационный номер плательщика ИНН 2455017273

Вид деятельности Кондитерские изделия по ОКВЭД 15.82.00

Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 47 16

Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384

Показатель						За отчетный период	За анал. период пред. года
Наименование				код
1				2		3	4
Доходы и расходы по обычным видам деят-ти Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минус. НДС и пр.)				010		53827	29892
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг				020		(56755)	(32412)
Валовая прибыль				029		(2928)	(2520)
Коммерческие расходы				030		(488)	(321)
Управленческие расходы				040		-	-
Прибыль (убыток) от продаж				050		(3416)	(2841)
Прочие доходы и расходы Проценты к получению				060		5	7
Проценты к уплате				070		(12)	-
Доходы от участия в др.организациях				080		-	-
Прочие операционные доходы				090		52	227
Прочие операционные расходы				100		(1348)	(567)
Внереализационные доходы				120		2548	83
Внереализационные расходы				130		(2547)	(596)
Прибыль/убыток до налогообложения				140		(4718)	(3687)
Отложенные налоговые активы				141		1870	-
Отложенные налоговые обязательства				142		(37)	-
Текущий налог на прибыль				150		0	0
Налоговые санкции и аналогичные платежи				180		(20)	-
Чистая прибыль/убыток отчетного периода				190		(2905)	(3687)
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства Постоянные налоговые активы				200 201		194 (962)
Базовая прибыль/убыток на акцию				-		-	-
Разводненная прибыль/убыток на акцию				-		-	-
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель		За отчетный период			За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток		прибыль			убыток
1	2	3	4		5			6
Штрафы, пени и неустойки	210	-	-		-			(1)
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	2	-		-			-
Возмещение убытков, причиненных неис. или ненадлежащим исп-ем обязательств	230	-	-		-			-
Курсовые разницы по операциям в ин. валюте	240	2335	(720)		-			(22)
Отчисления в оценочные резервы	250	Х	-		Х			-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	-	(329)		-			-
	270	-	-		-			-

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31.12.2011г.

Форма по ОКУД 0710001

Хлебокомбинат ППТО по ОКПО 52287809

Идентификационный номер плательщика ИНН 2455017273

Вид деятельности Кондитерские изделия по ОКВЭД 15.82.00

Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 47 16

Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384

Местонахождение

П. Зюкайка, ул. Фрунзе 35

Основные средства

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в мат.ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. Оборотные активы

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивание и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие затраты и запасы

НДС по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожид.более чем через 12 мес.после отч.даты), в т.ч.:

покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.:

покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

Баланс

код

110

120

130

135

140

145

150

190

210

211

212

213

214

215

216

217

220

230

231

240

241

250

260

270

290

300

на н.г.

21081

78692

1870

101643

1796

1432

280

18833

17094

14148

452

38175

139818

на к.г.

22931

103622

1819

128372

2133

1569

524

7359

20085

3553

131

29708

15808

ПАССИВ

код строки

На н.г.

На к.г.

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал, в т.ч.:

Резервные фонды, образован. в соотв.с законод-вом

Резервы, образованные в соотв.с документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

410

411

430

431

432

470

490

500

400

(11646)

(10746)

500

400

(10096)

(9196)

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

510

515

520

590

24197

124234

135853

135928

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность, в том числе:

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед гос.внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Задолженность участникам по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

Баланс

610

620

621

622

623

624

625

630

640

650

660

690

700

26330

20473

1301

856

1357

2318

26330

139818

31348

26020

2567

1214

967

580

31348

158080

Справка о наличии ценностей

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

ТМЦ, принятые на хранение

Товары, принятые на комиссию

Списан.в убыток задолж.неплатежеспос.кредиторов

Обеспечение обяз-в и платежей полученные

Обеспечение обяз-в и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов благ-ства и др.аналог.объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

910

911

920

930

940

950

960

970

980

990

92982

24552

334

124109

93430

43427

1544

135853

Информация о работе Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии Хлебокомбинат ППТО