Предложения по диверсификации финансово-хозяйственной деятельности

 

На основе данных показателей  рассчитываются показатели рентабельности вложений, которые представлены в таблице 2.13. и рисунке 2.3. На основе данных таблицы 2.13. можно сделать вывод о том, что если за 2004 год все показатели рентабельности вложений организации упали по сравнению с 2003 годом, то в 2005 году произошла противоположная ситуация. Все показатели рентабельности вложений увеличились.

Общая рентабельность вложений в 2004 году упала с 35,8% в 2003 году до 0,26%, в 2005 году возросла до 1,12%. То есть на 1 рубль стоимости имущества организации в 2005 году приходилось 1,12 копейки балансовой прибыли. Значение данного показателя достаточно невелико для такой организации, что свидетельствует о недостаточно эффективном использовании активов организации в 2004 - 2005 годах.

Таблица 2.13.

Показатели рентабельности вложения ООО «Буркоопстрой»

с 2003-2005 г.

(%)

Показатели	Расчёт ( код строки и  номер формы)	2003г.	2004г.	2005г.	Отклонение 2005 от 2004 +/-
1 . Общая рентабельность  вложений	140(Ф№2)/399	35,8	0,26	1Д2	-0,86
2. Рентабельность вложений по чистой прибыли	140-150(Ф№2) 399	23,6	0,002	0,93	+0,928
3. Рентабельность собственных  средств	140-150(Ф№2) 490	32,2	0,22	1,65	+1,43
4. Рентабельность долгосрочных финансовых вложений	080(Ф№2) 140(Ф№1)	-	-	-	-
5. Рентабельность перманентного6 капитала	140-150(Ф№2) 490+590	32,2	0,22	1,65	+1,43

 

Рентабельность собственных  средств также невысока и в  течение 2004 года упала с 32,2% до 0,22, то есть в 146 раз и в 2005 году увеличилась лишь на 1,43%. Динамика этого показателя за последние годы позволяют сделать вывод о том, что инвестиции собственных средств в производство дали недостаточно хороший результат. Рентабельность перманентного капитала и его динамика аналогичны рентабельности собственных средств, в виду отсутствия долгосрочных заёмных средств.

В целом можно отметить, что все показатели рентабельности вложений находятся на низком уровне, что говорит о недостаточно эффективном  вложении средств ООО «Буркоопстрой».

Для повышения рентабельности собственных средств, организация  может использовать эффект финансового рычага (формула 2.3.)

ЭР=НРЭИ/Активы,

где НРЭИ - прибыль до выплаты налогов и процентов.

СРСП = 20%.

Дальнейшие расчеты  выполнены в таблице 2.14.

Таблица 2.14.

Расчет финансового  рычага для ООО «Буркоопстрой»

(сумма в рублях)

Активы	6514241
СС	3 667 076
ЗС	929 760
ЗС/СС (плечо рычага), соотношение	0,253
НРЭИ	73234
ЭР, в %	1,12%
Дифференциал, в %	-0,58
ЭФР, в %	-0,15

 

Из приведенных выше расчетов видно, что в 2005 году на ООО «Буркоопстрой» ЭФР отрицательный, так как дифференциал меньше нуля. Такой эффект дает не приращение, а вычет из рентабельности собственных средств. Для того чтобы ЭФР стал положительным, а дифференциал больше нуля, необходимо увеличивать экономическую рентабельность. Добиться этого организация может либо, сдерживая рост активов, либо увеличивая массу прибыли, путем снижения себестоимости продукции; либо стремится ускорить оборачиваемость оборотных средств, что также даст увеличение массы прибыли. Строительное управление не использует ЭФР для регулирования (повышения) рентабельности собственных средств, хотя такая необходимость существует.

Анализ формирования и распределения прибыли

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности организации получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности представлены в форме №2 «Отчёт о финансовых результатах и их использовании». К ним относятся:

• прибыль (убыток) от реализации работ и услуг;
• прибыль (убыток) от прочей реализации;
• доходы и расходы от внереализационных операций;
• балансовая прибыль;
• налогооблагаемая прибыль;
• чистая прибыль и др.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования организации. Важнейшими среди них является показатель прибыли, который в условиях перехода к рыночной экономике составляет основу экономического развития. Рост прибыли создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребности трудового коллектива. За счёт прибыли выполняются также часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности организации. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.

Конечный финансовый результат деятельности организации - это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализации работ, услуг; результата от прочей реализации; сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.

Анализ финансовых результатов деятельности организации включает в качестве обязательных элементов исследование:

1. Изменений каждого  показателя за текущий анализируемый  период («горизонтальный анализ» показателей финансовых результатов за отчётный период).

2. Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений («вертикальный анализ» показателей).

3. Исследование влияние  факторов на прибыль («факторный  анализ»).

4. Изучение в обобщённом  виде динамики изменения показателей  финансовых показателей за ряд  отчётных периодов (то есть «трендовый анализ» показателей). Для проведения вертикального и горизонтального анализа рассчитаем таблицу 2.15., используя данные отчётности ООО «Буркоопстрой» из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица 2.15.

Анализ прибыли ООО «Буркоопстрой»

за период с 2004 года по 2005 год

(сумма в рублях)

Наименование показателя	Код строки	2005 год	2004 год	Отклонения
				+ /-	%
1. Выручка от реализации  товаров, работ услуг (за минусом  НДС, акцизов и аналогичных  обязательных платежей) (В).	010	7 504 492	5 649 432	+1855 060	132,8
2.Себестоимость реализации  товаров, работ, услуг (С).	020	6 396 664	4341 500	2055 164	147,3
3. Коммерческие расходы  (КР).	030	300612	441 138	-140526	68,1
4. Управленческие расходы  (УР).	040	607712	665 264	-57 552	91,3
5. Прибыль (убыток) от  реализации (стр. 010-020-030-040) (Пр)	050	199504	201 530	-2026	99
6. Проценты к получению.	060	7966		7966
7. Проценты к уплате.	070
8. Доходы от участия  в    других организациях (ДрД).	080
9. Прочие операционные  доходы (ПрД).	090	150 170	20689	129481	В 7,2 раз
10. Прочие операционные  расходы (ПрР).	100	256 997	165224	91 773	155,5
11 .Прибыль (убыток) от  финансово- хозяйственной деятельности(стр. 050 + 060-070+080+090-100) (Пфхд).	ПО	100643	56995	43648	176,5
12.Прочие внереализационные  доходы .	120
13. Прочие внереализационные  расходы (ВнР).	130	27409	46 135	-18726	59,4
14. Прибыль  (убыток) отчётного   периода (стр. 1 10+120-130) (Пб).	140	73234	10860	62374	В 6 раз
15. Налог на прибыль  (НП).	150	12587	2759	9792	В 4,5 раза
16. Отвлечённые средства (ОтС).	160	121 047	258013	-136966	46,9
17. Нераспределённая прибыль  (убыток) отчётного периода (стр. 140-150-160) (Пн).	170	-60 400	-249912	-310312	24,2

 

Из данных таблицы 2.15. видно, что балансовая прибыль в 2005 году существенно увеличилась по сравнению с 2004 годом на 62374 рубля или в 6 раз. В 2004 году прибыль по сравнению с 2003 годом наоборот резко снизилась на 1727 тыс. рублей или в 159 раз. Таким образом, наметилась положительная тенденция изменения величины балансовой прибыли.

Увеличению балансовой прибыли способствовало:

Увеличение прибыли  от финансово-хозяйственной деятельности на 43648 рублей или на 76,5%.

Появившаяся статья доходов - «Проценты к получению» в сумме 766 руб., что увеличило балансовую прибыль на 10,8%.

Превышение абсолютного  изменения операционных доходов  над абсолютным изменением операционных расходов на 37707 рублей (129481 -91783). Снижению балансовой прибыли способствовало:

Убыток от внереализационных  операций в сумме 27409 рублей, снизивший балансовую прибыль на 37,4%. Нужно отметить, что по сравнению с 2004 годом в отчётном году произошло снижение данного убытка на 18726 рублей или почти в 3 раза. В 2004 году был ослаблен управленческий контроль по обязательствам организации (сокращение численности работников бухгалтерии), вследствие того значительное начисление пеней МРИ МНС РФ №1 по РБ, Управления Пенсионного фонда по РБ и неустойка за нарушение сроков по договору подряда № 14 от 14 сентября 2004 года с Мехколонной №15.

Незначительное влияние  оказало сокращение прибыли от реализации на 2026 рублей или на 1%, что привело  к снижению балансовой прибыли на 2,8%.

Таким образом, факторы, уменьшающие балансовую прибыль по сумме, были перекрыты действием увеличивающих её факторов, что в итоге и обусловило рост балансовой прибыли в 2005 году по сравнению с 2004 годом почти в 6 раз.

Вывод

Балансовая прибыль ООО «Буркоопстрой» в 2005 году существенно увеличилась по сравнению с 2004 годом на 62374 рубля или в 6 раз. Её увеличению способствовало: увеличение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности, в основном за счёт появления статьи дохода «Проценты к получению» и превышения абсолютного изменения операционных доходов над абсолютным превышением операционных расходов, что увеличило балансовую прибыль на 60,5%. Снижению балансовой прибыли способствовал убыток от внереализационных операций в сумме 27409 рублей, снизивший балансовую прибыль на 37,4%.

Таким образом, факторы, уменьшающие балансовую прибыль  по сумме, были перекрыты действием  увеличивающих её факторов, что в  итоге и обусловило рост балансовой прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим в 6 раз.

Результатом от прочей финансово-хозяйственной деятельности в 2005 году стала убыток в размере 98863 рубля, в то время как в предыдущем году наблюдался убыток в размере 144535 рублей, который уменьшился за отчетный период на 54674 рубля.

В 2005 году результат от прочих внереализационных операций представляет собой убыток, который уменьшился по сравнению с 2004 годом не 68%.

После уплаты налога на прибыль  в распоряжении организации осталось 60647 рублей. Этих средств оказалось  не достаточно для покрытия всех расходов. В 2005 году убыток составил 60400 рублей.

За 2005 год показатели общей рентабельности работ и услуг и рентабельность продаж по чистой прибыли увеличились, по сравнению с 2004 годом, хотя за аналогичный период прошлого года наблюдался резкий спад всех показателей рентабельности услуг.

Если за 2004 год все показатели рентабельности вложений ООО «Буркоопстрой» упали по сравнению с 2003 годом, то в 2005 году произошла противоположная ситуация.

В целом все показатели прибыли и рентабельности в отчётном году возросли, что положительно характеризует деятельность организации в 2000 году (относительно 1999 года).

 

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО  ПОЛОЖЕНИЯ СТРОИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ БУРКООПСОЮЗА

 

 

3.1. Предложения по диверсификации  финансово-хозяйственной деятельности

 

 

 

В связи с дефицитом  финансовых, материальных и трудовых ресурсов предлагается дополнить строительно-монтажную  деятельность заготовкой, глубокой переработкой деловой древесины. Это является оптимальным выбором для ООО «Буркоопстрой», ввиду того, что организация полностью оснащена специфическим оборудованием для деятельности такого рода (пилорама, лесопильный цех, цех деревообработки, лесовозы, козловой кран и т.д.) и то, что на начальном этапе не требует больших капиталовложений. Результат будет незамедлителен. Можно выделить несколько преимуществ дополнительного вида деятельности:

1. сокращение производственного  цикла по времени;

2. рынок делового леса  и продуктов его переработки  более стабилен;

3. концентрация внимания  на управление одним и более  рентабельным видом производства при минимальных ресурсах (трудовые, финансовые);

4.  специализация и  расширение подготовленных производственных  операций.

При этом сопутствующая  финансово-хозяйственная деятельность ООО «Буркоопстрой» будет заключаться в реализации продуктов глубокой переработки древесины. Для этого необходимо организовать стационарные магазины или торговые площади по оптовой и розничной продаже продуктов переработки древесины (рейка, оконные рамы, дверные блоки, обрезная доска и т.д.). Это принесет приток дополнительных финансовых средств.