Планирование деятельности организации

 

На основании  анализа обеспеченности запасов  источниками их финансирования на предприятии ОАО «Лукойл» можно сделать следующие выводы:

- по сравнению с 2009 г. финансовое состояние предприятия ОАО «Лукойл» в 2011 г. улучшилось, и стало абсолютно устойчивым;

- величина привлекаемых для формирования запасов долгосрочных кредитов и заемных средств в 2011 г. стала выше суммарной стоимости сырья, материалов и готовой продукции.

Рассчитаем  и проанализируем относительные  показатели финансового состояния  предприятия ОАО «Лукойл». Результаты анализа приведены в таблице 7.

Таблица 7

Относительные показатели финансового состояния  предприятия ОАО «Лукойл»

Показатели	Норматив	2009 год	2010 год	2011 год
Коэффициент маневренности	< 0,5	0,04	0,12	0,23
Коэффициент автономии  источников формирования запасов	-	0,19	0,54	0,52
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками	> 0,6 - 0,8	0,50	1,03	1,13
Коэффициент обеспеченности собственными источниками	> 0,1	0,13	0,30	0,52

 

Анализ показателей  финансовой устойчивости показал:

- коэффициент автономии источников формирования запасов не находится в пределах нормы. Его значение показывает, что не все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Увеличение коэффициента автономии в 2010 и 2011 гг. свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, и снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды. Такая тенденция, с точки зрения кредиторов, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств;

- коэффициент маневренности находится намного ниже нормы и только в 2011 г. немного приближается к норме, то есть собственные источники средств предприятия недостаточно мобильны и незначительная доля собственного капитала находится постоянно в обороте;

- коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками и говорит о достаточности собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости, причём этот коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками становиться выше нормы к 2010 г., несколько увеличивая свое значение в 2011 г.

В целом, по состоянию  на 2011 г. предприятие ОАО «Лукойл» можно охарактеризовать как финансово устойчивое и независимое от заемных источников.

Для характеристики финансового состояния предприятия ОАО «Лукойл» также необходимо оценить условия, предопределяющие картину движения денежных средств – их наличие на предприятии, направления и объемы расходования, обеспеченность денежных затрат собственными ресурсами, имеющиеся резервы и т.п. Другими словами, определяется то, от чего зависит платежеспособность торгового предприятия, являющаяся важнейшим компонентом (признаком) финансовой устойчивости.

Для оценки ликвидности  и платежеспособности предприятия ОАО «Лукойл» произведём необходимые группировки и оценим имеющийся излишек либо недостаток. Результаты приведены в Приложении 2.

Расчёт относительных показателей ликвидности баланса и платежеспособности предприятия ОАО «Лукойл» показан в таблице 8.

Таблица 8

Относительные показатели ликвидности предприятия ОАО «Лукойл»

Показатели	Норматив	2009 год	2010 год	2011 год
Коэффициент абсолютной ликвидности	> 0,2	0,102	0,066	0,426
Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности	> 0,8 - 1,0	0,846	0,952	1,051
Коэффициент покрытия	> 2,0	1,152	1,358	2,025
Коэффициент общей  платежеспособности	> 2,0	4,817	4,551	5,744
Коэффициент восстановления платежеспособности	> 1,0	-	2,209	3,170
Коэффициент утраты платежеспособности		-	2,242	3,021

 

На основании  анализа показателей ликвидности  баланса и платежеспособности предприятия ОАО «Лукойл» можно сделать следующие выводы:

- как положительный фактор можно отметить увеличение коэффициента уточненной ликвидности, хотя его значение соответствует нормативному на протяжении всего периода, а также увеличение значения коэффициента восстановления платежеспособности и коэффициента утраты платежеспособности;

- как положительный фактор деятельности предприятия ОАО «Лукойл» можно отметить соответствующее нормативному значение всех коэффициента ликвидности, что говорит о возможности погашения предприятием своих обязательств.

Расчёт показателей рентабельности продаж на предприятии ОАО «Лукойл» представлен в таблице 9.

Таблица 9

Показатели  рентабельности продаж на предприятии ОАО «Лукойл» в динамике, млрд.руб.

Показатели	2009	2010 год	2011 год
Абсолютные  значения данных
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и  аналогичных обязательных платежей)	5 573	6 632	8 937
Прибыль от реализации	1 263	289	221
Балансовая  прибыль	1 137	146	198
Чистая прибыль	881	113	142
Изменения в  абсолютных величинах данных
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	5573	1059	2305
Прибыль от реализации	1263	-974	-68
Балансовая  прибыль	1137	-991	52
Чистая прибыль	881	-768	29
Абсолютные  значения показателей
Рентабельность  всей реализованной продукции	0,23	0,04	0,02
Общая рентабельность	0,20	0,02	0,02
Рентабельность  продаж по чистой прибыли	0,16	0,02	0,02
Изменения в  абсолютных величинах показателей
Рентабельность  всей реализованной продукции	Х	-0,18	-0,02
Общая рентабельность	Х	-0,18	0,00
Рентабельность  продаж по чистой прибыли	Х	-0,14	0,00

 

На основе расчётов можно сделать следующие выводы.

- показатель общей рентабельности за анализируемый период упал с 0,20 в 2009 г. до 0,02 в 2011 г. Это говорит о том, что в 2011 г. каждый рубль продаж приносил в среднем около 2 копейки балансовой прибыли. Это произошло вследствие значительного снижения балансовой прибыли;

- показатель рентабельности продаж по чистой прибыли также упал со значения 0,16 в 2009 г. до 0,02 в 2011 г. Это говорит о том, что увеличилась доля затрат на реализацию продукции. Таким образом в 2011 г. на 1 руб. реализованной продукции предприятие практически имело 2 копеек чистой прибыли. Наряду с балансовой прибылью в 2011 году существенно снизилась и чистая прибыль;

- рентабельность всей реализованной продукции снизилась за отчетный период на 0,21 и составила к концу 2011 г. 0,2. Это значит, что в конце отчетного периода реализации стала менее рентабельна.

Таким образом, рассмотрев систему планирования на предприятии ОАО «Лукойл» и финансовое положение предприятия можно сказать, что предприятию необходимо анализировать динамику развития, для того чтобы можно было проводить прогнозирование финансовых потребностей и вовремя выявить тенденции роста или спада.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Совершенствование  планирования на предприятии ОАО «Лукойл»

 

На ОАО «Лукойл» применяется в планировании метод экономического анализа.

Из проведенного выше анализа осуществим финансовое планирование на основе алгоритма.

1. Прогноз объемов реализации услуг. 

Проанализировав данные о реализации услуг с 2009 по 2011 годы можно спрогнозировать реализацию на 2012 год.

2. Прогнозирование доходов и расходов.

Прогнозирование доходов и расходов предприятия  отражается в плане доходов и  расходов. Для нового проекта прогноз  денежных потоков может быть более важен, чем прогноз прибылей, из-за того, что в нем детально рассматриваются величина и время максимального денежного притока и оттока.

Необходимо  осуществлять планирование поэтапно:

- Планирование потребности в оборотном и внеоборотном капитале (рисунок 6).

- Планирование потребностей в основном капитале.

- Планирование прямых затрат на материалы.

- Смета прямых затрат на оплату труда.

- Смета общезаводских накладных расходов

- Смета торговых и административных расходов.

- Планирование источников дохода.

Кроме того учитывается потребность в заемном капитале.

План доходов  и расходов основывается на следующих  прогнозных оценках:

- доходов от реализации;

- прочих доходов;

- издержек производства и реализации продукции;

- прочих издержек:

- ожидаемых налоговых выплат;

- выплат процентов по долгам.

Рис. 6. Плановая потребность в оборотных и внеоборотных активах на 2012 г.

 

3. Баланс денежных  поступлений и выплат.

План-баланс демонстрирует  финансовое состояние фирмы на конец  рассчитываемого периода времени. Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойчивости финансового положения фирмы в конкретный период времени.

4. Прогнозирование затрат на реализуемые услуги для определения размера плановой прибыли от реализации.

Предприятие должно осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о прибыльности (рентабельности) его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по прибыли и финансовый план (бюджет) являются центральными элементами внутрифирменного планирования. Прогнозирование затрат на реализуемые услуги для определения размера плановой прибыли на ОАО «Лукойл» осуществляется на основе прогноза объемов реализации услуг.

Динамика относительных  показателей ликвидности с учетом плана на 2012 г. (рисунок 7)

Рис. 7. План по источникам и использованию средств

 

Данный документ показывает, на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной  деятельности и из других источников. Цель такого плана – дать ясную картину, из чего складываются средства предприятия и каким образом они будут тратиться на прирост активов или на покрытие задолженности.

Такой отчет ОАО «Лукойл» необходимо иметь по следующим причинам:

- может вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало;

- служит в качестве высокоточного инструмента контроля всех остальных перспективных планов на предстоящий период деятельности компании;

- помогает руководству выполнять расчеты различных коэффициентов и показателей;

- помогает определить перспективные источники финансирования и важнейшие обязательства прогнозного периода.