Моделирование процесса принятия управленческих решений

1. Продажа промышленного  торгового оборудования и систем, возможны как отдельные продажи  оборудования, так и проектирование  и монтаж торговых комплексов  «под ключ»; полный «пакет»  услуг включает в себя:

технико-коммерческое предложение

разработка проектно-сметной  документации;

поставка оборудования;

монтаж (собственное производство вент. заготовок);

пусконаладочные работы;

гарантийное и послегарантийное обслуживание.

2. Производство оборудования  для предприятий общепита и  торговли.

Организация коммерческой деятельности в современных условиях строится на основе принципа полного равноправия  и взаимовыгодности торговых партнеров, наличия у покупателя и продавца экономического интереса, хозяйственной самостоятельности поставщиков и покупателей, строгой материальной и финансовой ответственности сторон за выполнение принятых обязательств.

Поставщики фирмы - ООО  «Метиз - плюс», ЗАО Опытный завод  «Микрон».

Коммерческая деятельность - это такая деятельность, которая  позволяет всем участникам коммерческого  оборота успешно взаимодействовать  с учетом взаимной выгоды на всех этапах реализации торговых сделок .

Всеми ресурсами, кроме финансовых, предприятие «Лидер» обеспечено на высшем уровне.

Положительными преимуществами в отношении внутренних ресурсов являются следующие особенности:

- все поставки осуществляются  под заказ, без предоплаты; нет  необходимости иметь большой  оборотный капитал для закупки  оборудования; свободный капитал  можно инвестировать в развитие, так, недавно были открыты магазины  розничных продаж бытовой техники.

- фирма имеет высокий  уровень профессионализма, что немаловажно,  поскольку рынок относится к  классу рынков высоких технологий; технический и технологический опыт является одним из конкурентных преимуществ;

- положительным фактором  является наличие развитой логистической инфраструктуры, что позволяет планировать запасы, точно в срок осуществлять поставки, обеспечивать высокий уровень сервиса своим клиентам;

- высокий уровень подготовки  кадров позволяет говорить о  высоком потенциале трудовых  ресурсов;

- на предприятии реализована  комплексная система автоматизации  бизнес-процессов, автоматизация  операций управления бизнесом  позволяет принимать оперативные  управленческие решения и адекватно  реагировать на изменения рынка,  реализован единый документооборот,  который ускоряет бизнес - операции.

Анализ затрат ООО «Лидер»  за 2006 и 2007 гг. представлен в таблице 1.

Затраты организации на конец  отчетного периода увеличились  на 1152,3 тыс. руб. Это связано с  рядом факторов: например, увеличение затрат по статье «затраты на з/пл.» на 30 тыс. руб. связано с наймом дополнительной рабочей силы. Также увеличение расходов на з/пл. является показателем того, что организация эффективно осуществляет свою деятельность и может позволить себе повысить зарплату своим сотрудникам. Положительным показателем является и увеличение затрат на рекламу на 5,5 тыс. руб. к концу отчетного периода, так как это говорит о том, что руководители данной организации понимают, что реклама - наиболее эффективное средство для привлечения большего числа покупателей (а следовательно повышение спроса на продукцию и увеличения товарооборота). Увеличение затрат на транспортные расходы на 8,2 тыс. руб. связано с повышением цен на бензин в стране. Увеличились также затраты на аренду на 48 в связи с расширением производственных и торговых площадей.

Таблица 1 Анализ затрат ООО «Лидер» за 2006 и 2007 гг., тыс. руб.

№ п/п		Наименование статей		2006 г.	2007 г.	Отклонения +,-
1		Сырье и материалы		1750,3	2805,3	1055
2		Амортизация		15,4	17,8	2,4
3		Аренда помещения, включая коммунальные услуги и энерго-затраты		132	180	48
4		Затраты на заработную плату в т .ч.		340	370	30
5		Транспортные расходы		40,5	48,7	8,2
6		Расходы на рекламу		37	42,5	5,5
7		Прочие постоянные расходы		15	18,2	3,2
		Итого затрат		2330,2	3482,5	1152,3

По данным бухгалтерского баланса (см. приложение 2) рассмотрим динамику основных и оборотных средств. Показатели представлены в таблице 2.2.

Из таблицы 2 можно сделать выводы: основные средства увеличились на 90 тыс. руб. в связи с тем, что: во-первых, сменился директор, у которого были в распоряжении кое-какие производственные мощности; во-вторых, было принято решение о расширении ассортимента, для производства которого понадобилось купить дополнительное оборудование.

Таблица 2 Динамика изменения основных и оборотных средств

ООО «Лидер»  за 2007 г.

Показатели		На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Отклонения (+,-)
1.Всего имущества		1428		1551		123
2. Внеоборотные активы		198		286		88
3.Нематериальные активы		8		6		-2
4.Основные средства		190		280		90
5.Оборотные активы		1230		1265		35
6.Запасы		600		710		110
7.Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям						0
8.Дебиторская задолженность(платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)		630		525		-105
9.Краткосрочные финансовые вложения		0		0		0
10.Денежные средства		0		30		30
11.Прочие оборотные активы		0		0		0

Таким образом, внеоборотные активы увеличились на 88 тыс. руб. в основном за счет увеличения основных средств. Оборотные же активы по сравнению с началом года увеличились не намного (на 35тыс. руб.), это связано с тем, что увеличились запасы на 110 тыс. руб., но, несмотря на это уменьшилась дебиторская задолженность на 105 тыс. руб.

Отдельно следует рассмотреть  доходы и прибыль организации. Их формирование представлено в таблице 3.

Таблица 3 - Формирование доходов и прибыли ООО «Лидер» за 2006-2007 гг.

Показатели	2006 г.	2007 г.	Отклонения(+,-)
Выручка нетто от реализации товаров  и услуг	2540	3932	1392
Себестоимость реализованных товаров  и услуг	2330	3482	1152
Прибыль до налогообложения	210	450	240
Чистая прибыль	128	275	147

       Увеличение себестоимости на 1152 тыс. руб. связано с увеличением издержек производства и обращения. На увеличение товарооборота на 1392 тыс. руб. повлияло несколько факторов: увеличение торговой надбавки почти в 2 раза; изменения во внутренней политике предприятия (новые направления в ассортиментной политике, улучшение качества выпускаемой продукции (оборудования); воздействие рекламы, что привело к привлечению новых постоянных клиентов и заключению с ними договоров на длительный период.

Анализ финансового состояния  предприятия говорит о существовании  проблем. Осуществим анализ формирования финансовых ресурсов. Методика оценки использования собственного и заемного капитала использует анализ как абсолютных, так и относительных показателей  финансовой устойчивости предприятия.

Используя методику оценки финансовой устойчивости, имеем следующие  значения показателей на конец 2007 г

СОС = СОС - З = - 706,5 тыс. руб.

СД = СД - З = - 706,5 тыс. руб.

ОИ = ОИ - З = - 706,5 тыс. руб.

Наиболее общим показателем  финансовой устойчивости является излишек  или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется как разница между величиной источников средств и величиной запасов.

Совокупность показателей  обеспеченности средствами позволяет  сделать вывод о том, что финансовое состояние ООО «Лидер» кризисное, а за прошедший период финансовое положение организации ухудшилось.

Анализ структуры капитала и степень финансовой зависимости  можно произвести с помощью относительных финансовых коэффициентов.

Значение коэффициентов  финансовой устойчивости свидетельствует  о том, что предприятие финансово  зависимо, имеет недостаток собственных  средств. Почти все показатели ниже нормативов.

Осуществим анализ эффективности  использования оборотных средств. Показателями эффективности являются коэффициент оборачиваемости и  длительности оборота, т.е. период оборота.

Продолжительность одного оборота  в днях вычисляется по формуле 

Од = (ОС * Д ) / Ор (2.1)

здесь Од - продолжительность одного оборота в днях;

ОС - средний остаток оборотных  средств;

Ор - оборот по реализации продукции (работ, услуг);

Д - количество дней в периоде;

Коэффициент оборачиваемости. Он характеризует число оборотов, совершенных оборотными средствами за изучаемый период. Коэффициент  оборачиваемости активов характеризует  эффективность использования организацией всех имеющихся ресурсов независимо от источников их формирования, то есть показывает - сколько раз в год  совершится полный цикл обращения, приносящий эффект в виде прибыли. Этот показатель вычисляется по формуле

КОБ = Ор/ ОС (2.2)

Сумма оборотных средств, приходящаяся на один рубль реализованной  продукции. Этот показатель принято  называть коэффициентом закрепления (загрузки) оборотных средств. Он определяется по формуле

Кз = ОС / Ор (2.3)

Если оборачиваемость  оборотных средств в днях в  отчетном году меньше прошлогодней, это  свидетельствует об ускорении оборачиваемости  оборотных средств, а следовательно, о более эффективном их использовании. Замедление оборачиваемости оборотных средств говорит об их неэффективном использовании. При анализе важно установить не только направление и величину отклонений оборачиваемости оборотных средств в отчетном году по сравнению с прошлым годом, но и как эти отклонения повлияли на размер оборотных средств.

Факторами ускорения оборачиваемости  оборотных средств являются оптимизация  производственных запасов, эффективное  использование материальных, трудовых и денежных ресурсов, сокращение длительности производственного цикла, сокращение сроков пребывания оборотных средств  в остатках готовой продукции  и в расчетах.

В условиях рыночной экономики  усиливается возможность и значение исчисления и анализа частных  показателей оборачиваемости, то есть оборачиваемости по отдельным элементам  оборотных средств. Это связано  с тем, что скорость оборота всех оборотных средств зависит от того, с какой скоростью каждый из элементов переходит из одной  функциональной формы в другую. Наиболее важными частными показателями представляются такие. как оборачиваемость средств, вложенных в производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, товары, дебиторскую задолженность.

Проанализируем показатели деловой активности нашего предприятия.

Таблица 4 - Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств ООО «Лидер» за 2007 год

Показатели		Обозначение	На начало года		На конец года	Отклонение (+,-)	Темп изменения, %
1. Выручка от продаж, руб.		ВП	2540,2		3932,5	1392,3	154,81
Однодневный объем продаж, руб.		m	7,1		10,9	3,9	154,81
2. Средняя величина оборотного  капитала, руб.		СО	1230,0		1265,3	35,3	102,87
3. Средняя величина запасов,  руб.		З	600,0		710,0	110,0	118,33
4. Средняя дебиторская задолженность,  руб.		ДЗ	630,0		525,3	-104,7	83,38
5. Средние денежные средства, руб.		ДС	0,0		30,0	30,0
6. Коэффициент оборачиваемости, об.		Коб	2,07		3,11	1,04	150,49
7. Оборачиваемость запасов, об.		Коб/з	4,23		5,54	1,30	130,82
8. Оборачиваемость дебиторской задолженности, об.		Коб/дз	4,03		7,49	3,45	185,66
9. Оборачиваемость денежных средств, об.		Коб/дс			131,08
10. Длительность одного оборота,  дни		Д	174,32		115,83	-58,48	66,45
11. Длительность обращения запасов,  дни		Дз	85,03		65,00	-20,03	76,44
12. Длительность погашения дебиторской  задолженности, дни		Ддз	89,28		48,09	-41,19	53,86
13. Длительность обращения денежных  средств, дни		Ддс			2,75
14. Коэффициент загрузки оборотных  средств		Кз	0,48		0,32	-0,16	66,45