Кадровое планирование на предприятии

 

По итогам деятельности за 2006 г. заемные средства предприятия превышают собственные средства и составляют 160%. По итогам деятельности за 2007 г. заемные средства ООО «***» не превышают собственные средства и составляют на 01.01.2008 г. 85 %. По итогам деятельности за 2008 г. соотношение заемных средств предприятия незначительно увеличились и составляют на 01.01.2009 г. 86 %.

За 2006 г. в стоимости имущества предприятия 160 % составляет кредиторская задолженность и 4 % составляет дебиторская задолженность.

За 2007 г. в стоимости имущества ООО «***» 85 % составляет кредиторская задолженность и 1,4 % составляет дебиторская задолженность.

За 2008 г. отношение кредиторской задолженность к стоимости имущества увеличилось до 86%, а дебиторская задолженности увеличилось до 2,2 %.

 За 2007 г. удельный вес заемных средств снизился на 75 %, за 2008 г. увеличился на 1 %. На 01.01.2008 г. заемные средства превышают собственные средства предприятия в 6 раз. Удельный вес дебиторской задолженности за анализируемый период (с 2006 – по 2008г.) изменился незначительно на 1,8 %.

Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств сократился за рассматриваемый период с 0,99 в 2006 г. до 0,16 в 2008 г.

Обобщающим показателем  финансовой устойчивости предприятия  является излишек или недостаток источников для формирования запасов  и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат [17, C. 446-451].

Можно сделать вывод  о том, что для ООО «***» характерно за анализируемый период кризисное финансовое состояние. В данной ситуации денежные средства и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности. Необходимо оптимизировать структуру пассивов предприятия, снизить уровень запасов затрат в общей стоимости имущества ООО «***».

Рентабельность предприятия  отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

Динамика показателей рентабельности ООО «***» за 2006-2008 гг. отражена в таблице 5.

 

Таблица 5 – Динамика показателей рентабельности ООО «***» за 2006-2008 гг

Наименование показателя	2006г	2007г	2008г
Балансовая прибыль  или убыток, тыс. руб.	14210	14680	17150
Платежи в бюджет, тыс. руб.	3410	3523	4116
Чистая прибыль, тыс. руб. (стр.1 - стр.2)	10800	11157	13034
Выручка от реализации, тыс. руб.	38900	46100	55100
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	13615	13830	16530
Собственные средства, тыс. руб.	7500	8600	12500
Долгосрочные заемные средства, тыс.руб.	26500	26500	26500
Основные средства, тыс. руб.	25360	27801	36020
Запасы и затраты, тыс. руб.	37539	38650	36382
Стоимость имущества, тыс. руб.	34250	56081	89531
Рентабельность реализованной  продукции % (стр.5 : стр.4)	35	30	30
Коэффициенты рентабельности всего капитала, - от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 10) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 10)	0,41  0,31	0,26 0,20	0,19 0,14
Коэффициенты рентабельности собственных средств, - от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 6) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 6)	1,90 1,44	1,70 1,30	1,37 1,04
Коэффициенты рентабельности продаж, - от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 4) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 4)	0,36 0,28	0,32 0,24	0,31 0,24
Коэффициенты рентабельности перманентного капитала, - от балансовой прибыли  (стр. 1: (стр. 6 + стр. 7) - от чистой  прибыли (стр. 3: (стр. 6 + стр. 7)	0,42   0,32	0,42   0,32	0,44   0,33

 

Рентабельность всех активов по балансовой прибыли является наиболее общим показателем. Данный коэффициент показывает, сколько  денежных единиц привлечено предприятием для получения рубля прибыли  независимо от источника привлечения  этих средств. Значение показателя рассчитывается делением балансовой прибыли на среднюю за период величину стоимости всех активов.

По нашим данным этот коэффициент составил 0,41, т.е. на каждый вложенный рубль всех активов  мы получаем 0,41 рубль прибыли в 2006 г., 0,26 в 2007 г. и 0,19 в 2008 г.

Сравнивая вышеуказанный  коэффициент с коэффициентом  рентабельности всех активов по чистой прибыли можно выявить влияние  на рентабельность налоговых отчислений и других платежей из прибыли, т.е. определить жесткость фискальной политики государства и местных органов власти. В результате этот показатель составил 0,31 в 2006 г. 0,20 в 2007 г. и 0,14 в 2008 г.. В данном случае у нас очень низкая прибыль и влияние налогов практически не сказывается на ее величине. Однако с увеличением прибыли влияние налогов будет увеличиваться, при этом сумма налогов и обязательных платежей составляет приблизительно четверть от балансовой прибыли.

Показатель рентабельности собственного капитала определяет эффективность  использования средств собственников, вложенных в предприятие, позволяет сравнить с возможным доходом от вложения этих средств в другие предприятия (ценные бумаги), служит важным критерием при оценке уровня котировки акций на бирже. Коэффициент рассчитывается путем деления балансовой прибыли на среднюю за период величину собственного капитала. По данным, приведенным в таблице 5, он составляет 1,9 в 2006 г. 1,7 в 2007 г. и 1,37 в 2008 г. от балансовой прибыли и 1,44, 1,30 и 1,04 от чистой прибыли по годам соответственно. В отличие от предыдущего показателя, рентабельность собственного капитала больше 1 процента, что говорит об инвестиционной привлекательности предприятия.

Полезным приемом в  ходе анализа является сопоставление  рентабельности всех активов и рентабельности собственного капитала. Разница между этими показателями обусловлена привлечением предприятием внешних источников финансирования. Если предприятие посредством привлечения заемного капитала получает больше прибыли, чем должно уплатить проценты на этот заемный капитал, то разница может быть использована для повышения отдачи собственного капитала. Однако, в том случае, если рентабельность активов меньше, чем проценты, уплачиваемые на заемный капитал, влияние привлеченных средств на деятельность предприятия должно быть оценено отрицательно.

Коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность по всем направлениям и какова доля балансовой прибыли в доходах. Расчет коэффициента производится по формуле, где числитель - объем балансовой прибыли, знаменатель - чистая выручка от реализации.

По данным таблицы 5 этот показатель равен 0,36 в 2006 г., 0,32 в 2007 г. и 0,31 в 2008 г. т.е. доля балансовой прибыли в доходах ниже средней. Предприятию необходимо снизить издержки, либо увеличить цену на свою продукцию, что значительно увеличит его прибыль.

Коэффициент продаж по чистой прибыли в сравнении с коэффициентом  рентабельности продаж по балансовой прибыли показывает давление налогового пресса на доходы предприятия от всех направлений деятельности, а также уровень чистой прибыли в доходах. Расчет производится по формуле, где числитель - объем чистой прибыли, знаменатель - чистая выручка от реализации.

Здесь, также как и  в предыдущем случае, получается очень  низкое значение показателя, равное 0,28 в 2006 г., 0,24 в 2007 г. и 0,24 в 2008 г. По аналогии с показателями рентабельности всего капитала по балансовой прибыли и рентабельности всего капитала по чистой прибыли можно сказать о незначительном влиянии налогов. Но это является лишь следствием низкой прибыли.

Коэффициент рентабельности перманентного капитала показывает, какова прибыльность использования  всего капитала предприятия, находящегося в его долгосрочном пользовании. Значение коэффициента определяется делением объема балансовой прибыли на среднюю за период величину перманентного капитала. В результате прибыльность использования всего капитала предприятия по балансовой прибыли составляет 0,42 в 2006 – 07 гг. и 0,44 в 2008 г. По чистой прибыли значения этого показателя равны 0,32 в 2006-07 г. и 0,33 в 2008 г.

По результатам анализа  предприятия можно сделать вывод  о невысокой рентабельности и необходимости пересмотра многих аспектов его деловой активности, в частности уменьшение издержек и пересмотр ценовой политики.

 

2.4 Анализ кадрового планирования трудовых ресурсов компании

 

Как бы там ни было, но долговременный успех любой организации, несомненно, зависит от наличия необходимых  служащих в необходимое время  на правильно выбранных должностях. Организационные цели и стратегии достижения этих целей имеют значение лишь тогда, когда люди, обладающие требуемыми талантами и умением, стремятся к достижению этих целей.

Недобросовестно выполненное, и тем более — вовсе проигнорированное, кадровое планирование способно спровоцировать серьезные проблемы уже в самое-короткое-время. 
Очень важно поставить те вопросы, на которые кадровое планирование должно дать ответы. А именно:

сколько работников, какого уровня квалификации, когда и где  будут необходимы; каким образом  можно привлечь необходимый и сократить излишний персонал, учитывая социальные аспекты;

каким образом можно  использовать работников в соответствии с их способностями, целенаправленно  содействовать повышению квалификации кадров и приспосабливать их знания к меняющимся требованиям; каких затрат потребуют планируемые кадровые мероприятия.

Одним из важных элементов  кадрового планирования является привязка потребностей в рабочей силе к  графику развития производства, т. е. определение перспективы развития кадрового потенциала фирмы или предприятия, что обуславливает постановку основных задач кадрового планирования, а именно:

разработку процедуры  кадрового планирования;

согласование кадрового  планирования с планированием организации  в целом;

организацию эффективного взаимодействия между плановой группой кадровой службы и плановым отделом организации;

проведение в жизнь  решений, способствующих успешному  осуществлению стратегии организации;

содействие организации  в выявлении главных кадровых проблем и потребностей при стратегическом планировании;

улучшение обмена информацией  по персоналу между всеми подразделениями  организации.

Кадровое планирование включает в себя:

прогнозирование перспективных  потребностей организации в персонале (по отдельным его категориям);

изучение рынка труда (рынка квалифицированной рабочей силы) и программы мероприятий по его «освоению»;

анализ системы рабочих  мест организации;

разработку программ и мероприятий по развитию персонала.

При осуществлении кадрового  планирования организация преследует такие цели:

приобретение и удержание  квалифицированных работников в  необходимом количестве;

использование потенциала своего персонала наилучшим образом;

предвидение проблем, возникающих  из-за возможного избытка или нехватки персонала.

Руководство организации должно решить, в каком подразделении, какое количество сотрудников, и какой квалификации необходимо для обеспечения процесса производства. Только после этого определяется потребность в дополнительной рабочей силе. Наем сотрудников осуществляется на основе штатного расписания. Для определения количественного состава наемного персонала на предприятиях широко применяют разработку норм численности персонала методом сравнения. При этом широко используют данные об изменении численности и продуктивности (или объема продаж) при данном количестве персонала в разные периоды, а также данные о численности персонала,-используемого-другими-фирмами. 
Другие методы прогнозирования потребностей в рабочей силе:

Эконометрический метод, при помощи которого потребность  в персонале выводится из прогнозируемых уровней конечного спроса на товары и услуги в экономике на определенный период в будущем.

Метод проектирования тенденций, предполагающий перенесение прошлых  тенденций, изменений в объеме совокупной рабочей силы и ее структуры на прогнозируемый период.

Нормативный метод, когда  вычисляются специальные индексы, характеризующие спрос на рабочую  силу как функцию объема производства, основных фондов и др. Нормативный  метод можно проиллюстрировать  такой формулой:

 

Pi. = Ki. x ОФб. (1 + Коф.)

 

где Pi. — потребность в определенной категории работников;

Ki.-—-коэффициент;

ОФб.-—-основные фонды  в базовом периоде;

Коф. — прогнозируемый темп увеличения основных фондов.

Существует два источника  пополнения персонала: внешний и  внутренний. Внешний основан на поиске сотрудников вне организации, тогда как внутренний направлен на поиск в самой организации среди уже реально работающих в разных подразделениях.

Преимущества внутренних источников рабочей силы: компания лучше знает сильные и слабые стороны кандидатов, кандидат лучше знает компанию, возможно мотивирование работника повышением по службе, увеличивается отдача инвестиций в человеческий капитал.

Недостатки: сотрудники могут повышаться до уровня, на котором  они не будут соответствовать  предъявляемым требованиям; борьба за карьерный рост может создать негативный социально-психологический климат; могут появиться проблемы с внедрением новых идей.

Преимущества внешних  источников: увеличивается «рынок талантов», большая вероятность возникновения новых идей и перспектив, в ряде случаев привлеченная извне рабочая сила дешевле.

Недостатки: сложнее привлекать и оценивать кандидатов; более  длительный период адаптации новых  работников; возможно возникновение  конфликтов в коллективе.

Результаты кадрового планирования должны найти свое выражение в комплексе конкретных мероприятий по поддержанию баланса рабочей силы при высвобождении работников и обеспечении найма необходимых специалистов. Отдельно должен разрабатываться комплекс мероприятий, связанных с обучением молодых рабочих и повышением квалификации штатных сотрудников. Исходными данными для определения необходимой численности рабочих, их профессионального и квалификационного состава являются: производственная программа, норма выработки, планируемый рост повышения производительности труда, структура работ. Общая потребность в специалистах определяется в зависимости от трудоемкости закрепленных функций, норм управляемости, степени механизации управления с учетом типовых-штатных-расписаний-[5,-C.-54-63]. 
Возрастание в современных условиях роли системы высшего и среднего специального образования вызывает необходимость планирование повышения уровня подготовки специалистов и эффективности их использования. Общая потребность в специалистах (А) представляет собой сумму