Экономическое стимулирование работника: принципы и модели

Депо подвижного состава наделяется имуществом, учитываемом в балансе депо, входящим в сводный баланс дороги. Депо подвижного состава ведет делопроизводство, согласно приказам и распоряжениям дороги, ОАО РЖД. Контроль и ревизия финансово-экономической деятельности Депо проводится дорогой, а также другими органами в соответствии с возложенными на них законодательством Российской Федерации полномочиями и в пределах их компетенции.

Место нахождения и почтовый адрес Депо: 693000, Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. Железнодорожная 65.

Депо планирует свою деятельность не самостоятельно, а в соответствии с планами и заданиями, предоставленными Сахалинской железной дорогой, а СахЖД в соответствии с планами, приказами и распоряжениями ОАО РЖД. В депо формируются проекты плановых заданий.

На Сахалинской ЖД хозяйственные, гражданско-правовые договоры, договоры на оказание услуг и выполнение работ, а также договоры на приобретение товарно-материальных ценностей в пределах установленного лимита заключаются начальником дороги. Депо не вправе самостоятельно распоряжаться имуществом, которым наделило его СахЖД.

Депо имеет право по согласованию с вышестоящей организацией сдавать имущество в аренду или передавать во временное пользование в установленном порядке. Финансирование депо за работы и услуги при проведении технического обслуживания, ремонта и эксплуатации объектов, служебно-технических зданий и сооружений осуществляется управлением дороги. Депо производит начисление налогов в бюджетные и внебюджетные фонды и расчеты предоставляет для оплаты управлению СахЖД. Депо несет ответственность за несоблюдение требований законодательства Российской Федерации, отраслевого тарифного соглашения, нормативных, правовых и иных актов ОАО РЖД, дороги.

Депо подвижного состава организует и осуществляет техническое обслуживание при перевозки грузов и пассажиров через ПТО, организует и осуществляет перестановку вагонов при смене колеи, организует и осуществляет ремонтные работы всего подвижного состава дороги, содержит собственное вспомогательное хозяйство и обслуживающий персонал.

Главная цель дороги - обеспечить комфортное, качественное, своевременное выполнение грузоперевозок, пассажирских перевозок и багажных перевозок наряду с другими видами транспорта. В соответствии с целью дороги формируются следующие задачи депо:

- обеспечение  ремонтного и эксплуатационного  производства необходимым оборудованием, основными средствами и трудовыми  ресурсами;

- осуществление  всего комплекса работ при соблюдении условий безопасности и требований стандарта качества;

- поддержание  и развитие материально-технической  базы депо в целях повышения  конкурентоспособности и расширения  сферы услуг.

Основные виды деятельности депо подвижного состава:

1. Перевозки, в  том числе:

- осуществление  текущего обслуживания вагонов  на ПТО и перестановка вагонов  на ППВ Холмск,

- все виды  капитального, текущего, деповского  ремонта подвижного состава, ремонты  и освидетельствование отдельных  узлов и механизмов подвижного состава дороги.

- выполнение  работ литейно-кузнечным цехом  для нужд ОАО РЖД.

2. Подсобно - вспомогательная  деятельность (ПВД), в том числе:

- ремонт техники  сторонним организациям,

- предоставление  услуг по отоплению помещений,

- услуги оздоровительного комплекса,

- столовая,

- услуги литья,

- предоставление  помещений в аренду за плату,

- прочие.

3. Внереализационная  деятельность (по факту в депо  нет), в том числе:

- услуги ЖКХ,

- услуги социального  характера (детский лагерь, турбаза).

Надежность и сравнительно высокая скорость доставки грузов и пассажиров, регулярность, массовость, универсальность - это преимущества железнодорожного транспорта перед другими видами транспорта.

Клиентами депо являются:

1) на уровне  дороги: физические лица - пассажиры, формирующие пассажиропоток, юридические  и физические лица - отправители  грузов, багажа и почты;

2) на уровне  депо: все структурные подразделения  Сахалинской ж.д., эксплуатирующие подвижной состав.

Партнеры депо: предприятия - поставщики материалов системы ОАО РЖД и сторонние организации, Дорпрофсож, ООО «Классик», ЗАО «СахЖасо», структурные подразделения Сахалинской ЖД, Дальневосточной ЖД и др.

Конкурентами для предприятий железной дороги являются предприятия, осуществляющие перевозки другими видами транспорта (воздушный, водный, автомобильный).

К нормативным актам, регламентирующим деятельность депо подвижного состава, относятся:

- положение о  Южно-Сахалинском депо подвижного состава - структурном подразделении Сахалинской дороги - филиала ОАО «РЖД»;

- распоряжения  и приказы ОАО «РЖД», Сахалинской  ж.д.;

- ПТЭ (правила  технической эксплуатации);

- правила ремонта;

- технические  инструкции ОАО «РЖД», Сахалинской  ж.д., инструкции об оплатах труда и развитии кадрового потенциала;

- трудовой и  гражданский кодексы РФ;

- внутренние  приказы, распоряжения по предприятию.

Бухгалтерская отчетность в Депо, главным образом, представлена бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках.

Согласно действующему законодательству, депо представляет статистическую отчетность в управление СахЖД по ежемесячным, квартальным и годовым формам.

Депо подвижного состава (ТВЧ) включает в себя вагонное депо и ремонтное депо. Вагонное депо (ВЧД) выполняет следующие работы:

- перестановка  вагонов,

- обслуживание  при проследование вагонов через  ПТО.

Ремонтное депо (ТВРЗ) осуществляет ремонт всего подвижного состава Сахалинской ЖД

Объем работ по ТВРЗ в разрезе хозяйств формируется следующим образом:

- вагонное хозяйство;

- локомотивное  хозяйство;

- пассажирское  хозяйство;

- путевое хозяйство;

- работы по  восстановительному поезду;

- работы по  хозяйству погрузо-разгрузочных  работ.

В качестве примера для анализа объема деятельности можно привести выполнение объема работ по вагонному хозяйству ВЧД и ТВРЗ, проанализировав объем работ в динамике.Таблица 2.1 

Из таблицы видно, что объем деятельности по вагонной службе Сахалинской ЖД в целом снизился. Объем перевозок в грузовом движении снизился в 1-ом квартале 2012 году на 20,3% по сравнению с 2011 годом. Факт этого года составил 79,7 % от факта 1 квартала прошлого года (на 1765 тыс. ваг-км меньше аналогичного показателя прошлого года).

Такая тенденция связана со спадом объема перевозок вследствие перераспределения перевозимых грузов с железной дороги на автомобильный транспорт и снижением объемов экономики Сахалинской области. На пункте перестановки вагонов за отчетный период переставлено 6233 вагонов. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года темп роста составил 95,3%. Основная причина отставания заключается в неритмичной работе паромной переправы из-за неблагоприятных погодных условий, отсутствии вагонов для перестановки на узкую колею. Проследование вагонов через ПТО к соответствующему периоду прошлого года составило 87,0% или на 18610 вагонов меньше.

Деповской ремонт пассажирских вагонов - 6 вагонов, что к уровню прошлого года составляет 100 %. Капитальный ремонт грузовых вагонов в отчетном году не производился. Выполнение текущего ремонта грузовых вагонов за отчетный период составило 32 вагона, что больше соответствующего периода прошлого года на 3 вагона. Ремонт грузовых колесных пар в количестве 525 шт. по отношению к отчету прошлого года меньше на 69 колесных пар или 11,6 %. Отремонтировано 250 тележек грузовых вагонов. К соответствующему периоду прошлого года выполнение на уровне 97,7 %, что меньше на 6 тележек. Снижение объема ремонта тележек связано с отсутствием плана подготовительных работ в связи с перешивкой колеи.

Учитывая, что депо является структурным предприятием Сахалинской ЖД, его продукция также как и затраты по ней представляют собой перемещение по внутрихозяйственному обороту между хозяйственными единицами депо. В связи с этим при отражении финансового результата по основной деятельности расходы депо отражаются в отчете о прибылях и убытках, а доходы, кроме прочих, не учитываются, так как формируются на уровне вышестоящих организаций (управление Сахалинской ЖД, ОАО «РЖД»).

При анализе объема выручки в депо ее можно проанализировать в динамике лишь по прочим видам деятельности (подсобно - вспомогательной деятельности).

Данные об объеме выручки от ПВД и себестоимости продукции по перевозкам представлены в таблице 2.2.

Из таблицы 2.2 видно, что на предприятии произошли существенные изменения. Выручка от реализации в 1-ом квартале 2012 года по сравнению с 2011 годом увеличилась на 23,0 тыс. руб. или 3,0 %, но, в то же время, себестоимость по перевозкам возросла на 50,3 руб. или 48,9 %.

Основными экономическими показателями деятельности предприятия являются: объем производства, текущие затраты, выручка от реализации и прибыль.

Объем производства является одним из основных экономических показателей деятельности депо подвижного состава.

При отражении финансового результата по основной деятельности расходы депо по перевозкам отражаются в отчете о прибылях и убытках, а доходы, кроме прочих, не учитываются, т. к. формируются на уровне вышестоящих организаций (управление Сахалинской ЖД, ОАО «РЖД»). Поэтому динамику доходов от выполненных работ можно проанализировать лишь по прочим видам деятельности (подсобно - вспомогательной деятельности). Так, выручка от подсобно-вспомогательной деятельности в 2011 году увеличилась на 19 % или на 1275 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом.

В депо подвижного состава существуют следующие текущие затраты, которые предоставлены в таблице 2.3.

Расчеты, проведенные в таблице, показали, что общая сумма расходов в 2011 году увеличилась на 67036 тыс. руб. по отношению к 2010 году. Наибольший удельный вес в общей сумме затрат занимают расходы на оплату труда, расходы на материалы (на обслуживание и ремонт подвижного состава) и амортизация основных фондов. Расходы на оплату труда в 2011 году увеличились на 24008 тыс. руб., а расходы на материалы на 6712 тыс. руб., на ряду с этим сумма амортизационных отчислений уменьшилась на 5368 тыс.руб. Общее увеличение расходов произошло в основном за счет значительного увеличения прочих затрат на 32452 тыс. руб. Данное увеличение связано с тем, что в 2010 году предприятие не уплачивало налог на имущество, а в 2011 году налог на имущество был уплачен в сумме 32608 тыс. руб. с отнесением на себестоимость по перевозкам.

Основным экономическим показателем деятельности предприятия является валовой доход (прибыль), где валовая прибыль - это финансовые поступления, которые остаются у предприятия после вычета всех обязательных платежей, в том числе расходов. Учитывая специфику железнодорожного линейного предприятия, валовая прибыль может быть рассчитана и проанализирована лишь по подсобно-вспомогательной деятельности. Данные о динамике валовой прибыли по подсобно-вспомогательной деятельности представлены в таблице 2.4.

Динамика валовой прибыли по подсобно-вспомогательной деятельности депо подвижного состава такова, что в течение 2-х лет она снизилась на 17 % , несмотря на то, что общие финансовые поступления от ПВД возросли, но при этом произошел и значительный рост расходов.

Динамику и источники формирования прибыли представим в таблице 2.5

Таким образом, в структуре имущества депо подвижного состава в 2011 году произошли следующие изменения: количество основных средств к концу года уменьшилось на 54601 тыс. руб., незавершенные капитальные вложения тоже уменьшились на 3743 тыс. руб. Что касается оборотных средств, запасы и затраты к концу года увеличились на 17524 тыс. руб.; сумма расчетов с дебиторами уменьшилась на 19087 тыс. руб.

Основные фонды предприятия снижены на 54601 тыс. руб. в связи с передачей на баланс дирекции по обслуживанию пассажиров имущества и оборудования ПТО Южно-Сахалинск пассажирский.

Пассив баланса в депо подвижного состава имеет специфическую структуру, характерную для структурных подразделений предприятий железной дороги. Из собственных средств в балансе отражен только добавочный капитал - это величина переоценки основных средств, которая проводилась в течение 2011 года. Заемные средства отражены в виде долгосрочных обязательств (реструктурируемая задолженность перед бюджетом по налогам и сборам и перед внебюджетными фондами), которые в течение года увеличились на 3330 тыс.руб. и краткосрочных обязательств, которые в течение года значительно уменьшились на 122731 тыс.руб.

В таблице 2.7 представим анализ структуры источников финансирования в депо подвижного состава.

Что касается источников финансирования, то в депо основным источником формирования капитала являются основные средства, которые состоят на балансе предприятия. Сумма основных средств в 2011 году уменьшилась на 54601 тыс. руб. и составила на конец года 1363686 тыс.руб. (по балансу). Иного капитала у депо нет, т.к. оно не имеет статуса юридического лица и является структурным подразделением Сахалинской ж.д. - филиала ОАО «РЖД».

В депо за анализируемый период не возникала потребность в планировании заемного капитала и суммы финансовых издержек его потребление, так как предприятие ведет свою хозяйственную деятельность за счет собственных основных средств.