Экономические и производственные риски

Рисунок 3– Динамика и соотношение собственных и привлеченных средств Нижегородского отделения ОАО АКБ «Росбанк» за 2009-2011 гг.

Общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Представим диаграмму валюты баланса банка на рисунке 4.

Рисунок 4 – Динамика валюты баланса Нижегородского отделения

ОАО АКБ «Росбанк» за 2009-2011 гг.

Анализируя гистограмму динамики валюты баланса можно отметить, что на протяжении рассматриваемого периода валюта баланса росла, причем максимальный объем валюты приходится на 2010 году – 3477596 тыс. рублей, темп роста к предыдущему году составляет 78,9%.

 

2.3 Практика управления финансовыми рисками в ОАО АКБ «Росбанк»

Банковская система России по состоянию на 01.01.2012 года состоит из 1253 кредитных учреждений, суммарные активы банковской системы составили 9,75 трлн. рублей, собственный капитал – 1,32 трлн. рублей. Структура банковской системы России представлена в Приложении 7 (табл. 1)

Система управления кредитными рисками в банках России в данной работе оценивается по осредненным макро показателям всей банковской системы в сравнении с реализацией показателей управления кредитными рисками в отдельно взятом коммерческом банке (АКБ «Росбанк»).

Анализ состояния кредитного банковского рынка России по состоянию на начало 2012 года, проведенный Центробанком России показал, что структура активов и пассивов кредитных организаций по срочности на протяжении 2011 года характеризуется «удлинением» совокупного кредитного портфеля банковского сектора. Объем ссуд, предоставленных на срок свыше 1 года, продолжал расти более высокими темпами (60,4%), чем совокупная ссудная задолженность (40,0%).

В результате продолжился рост доли средне и долгосрочной (свыше 1 года) составляющей ссудного портфеля: на 01.01.12 она составила 49,7% от общей величины ссудной задолженности (на 01.01.11 — 43,4%). Одновременно сократилась доля краткосрочной ссудной задолженности, в том числе предоставленной на срок до 30 дней — с 7,8% на 01.01.11 до 6,4% на 01.01.12.

Аналогичные изменения произошли в структуре привлеченных депозитов кредитных организаций. В 2011 году темпы роста депозитов, привлеченных на срок свыше 1 года, росли более высокими темпами (57,2%), чем общий объем депозитов клиентов (50,7%). Доля депозитов, привлеченных на срок свыше 1 года, на 01.01.12 составила 54,9% от общей величины привлеченных депозитов (на 01.01.11 —52,7%). Одновременно несколько увеличилась доля депозитов, привлеченных на срок до 30 дней, — с 14,5% на 01.01.11 до 15,6% на 01.01.12.

Увеличение доли средне и долгосрочных компонентов кредитных вложений и привлеченных депозитов наблюдалось по всем группам кредитных организаций. Наиболее долгосрочная структура привлеченных депозитов и ссудной задолженности сложилась в группе банков, контролируемых государством: доля депозитов клиентов сроком свыше 1 года составила 69,3% всех привлеченных депозитов, а доля выданных на аналогичный срок ссуд — 60,0%. У всех остальных групп кредитных организаций доля долгосрочной составляющей в депозитах клиентов и выданных клиентам ссуд была ниже, чем в среднем по банковскому сектору.

Отношение депозитов клиентов к выданным ссудам (коэффициент покрытия) характеризуется изменением наблюдавшейся в 2010 году тенденции к снижению значения коэффициента покрытия. На 01.01.12 депозиты клиентов на 70,2% обеспечивали покрытие выданных им ссуд, что несколько выше значения коэффициента покрытия на 01.01.11 — 65,2% (68,0% на 01.01.10). На 01.01.12 наибольшее значение коэффициента покрытия (82,2%) было в группе банков, контролируемых государством. Наименьшее значение коэффициента покрытия (43,8%) сложилось в группе средних и малых банков.

Кредитный риск банковского сектора России в 2012 году остается умеренным. При росте кредитов и прочих размещенных средств на 42,7% объем просроченной ссудной задолженности за 2011 год вырос на 23,4% и на 01.01.12 составил 76,4 млрд. рублей. Вместе с тем ее удельный вес в общей сумме ссудной задолженности снизился с 1,4 до 1,2%.

Уровень кредитного риска российских банков продолжает определяться в первую очередь качеством кредитов нефинансовым предприятиям и организациям, на долю которых приходится 43,8% совокупных активов банковского сектора на 01.01.12 (или более 2/3 от общего объема выданных кредитов).

В кредитах нефинансовым предприятиям и организациям удельный вес просроченной задолженности на 01.01.12 составил 1,3% против 1,5% на начало года. По рублевым кредитам этот показатель практически не изменился (1,6% на 01.01.11, 1,5% на 01.01.12), а по кредитам в иностранной валюте сократился (с 1,4 до 0,8%). В 2011 году значительно увеличился удельный вес просроченной задолженности по кредитам в иностранной валюте сельскому хозяйству (с 0,5% на 01.01.11 до 2,3% на 01.01.12). В то же время доля просроченной задолженности по кредитам в иностранной валюте строительству упала с 6,5% на 01.01.11 до 1,1% на 01.01.12.

Быстрыми темпами в 2011 году росла просроченная задолженность по кредитам физическим лицам. Ее удельный вес в общем объеме кредитов, предоставленных физическим лицам, увеличился за год с 1,4% на 01.01.11 до 1,9% на 01.01.12. При этом удельный вес просроченной задолженности по рублевым кредитам физическим лицам увеличился с 1,3% на 01.01.11 до 2,0% на 01.01.12, а по кредитам в иностранной валюте — снизился соответственно с 1,6% до 1,3%.

По результатам мониторинга рисков кредитования нефинансовых предприятий и организаций среди 200 крупнейших по величине активов банков России по состоянию на 01.01.12 выявлен 41 банк с потенциально высоким уровнем кредитного риска. Их доля в совокупных активах банковского сектора составляет 17,7%.

Качество кредитного портфеля банков России характеризуется следующими показателями. По состоянию на 01.01.12 доля стандартных ссуд в общем объеме ссудной задолженности банковского сектора составляла 48,2%, доля неработающих ссуд (проблемных и безнадежных) — 3,2% (на 01.01.11 — 46,9 и 3,8% соответственно), что существенно ниже уровня кредитного риска, характерного для формирования предпосылок кризиса «плохих долгов».

По итогам 2011 года количество кредитных организаций, кредитные портфели которых более чем наполовину состояли из стандартных ссуд, составило 480. Удельный вес таких банков в совокупных активах банковского сектора составляет 33,6%. Для сравнения, по итогам 2010 года количество таких кредитных организаций составило 460, их удельный вес в совокупных активах банковского сектора — 55,8%.

Концентрация кредитных рисков банков России характеризуется следующими показателями нормативов риска. По итогам 2011 года ни одна кредитная организация не нарушила норматива максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) (на начало 2011 года — одна).

За 2011 год величина крупных кредитных требований (кредитных рисков) по банковскому сектору выросла с 2298,2 до 2978,1 млрд. рублей, или на 29,6%, при приросте ссудной задолженности в целом на 42,7%. В результате удельный вес крупных кредитов в активах банковского сектора снизился с 32,2% на 01.01.11 до 30,5% на 01.01.12. Наибольшим значением показателя доли крупных кредитных рисков характеризовались средние и малые банки Московского региона — 45,6%, а наименьшим — банки, контролируемые государством, — 20,8%.

Кредитные риски, связанные с акционерами и инсайдерами характеризуются следующим. По состоянию на 01.01.12 норматив Н9.1 (максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам) рассчитывало 479 кредитных организаций (500 на 01.01.11).

Норматив Н10.1, ограничивающий совокупную величину кредитов и займов, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, на 01.01.12 рассчитывали 936 кредитных организаций (932 на 01.01.11). На конец 2011 года данный норматив не нарушил ни один банк, на начало 2011 года были зафиксированы 2 кредитные организации — нарушители.

Сегодня перспективы выживания банков на рынке все более и более определяются успешным управлением и внедрением технологий. ОАО АКБ Росбанк, являясь универсальным коммерческим банком, проводит взвешенную экономическую политику, обеспечивающую рентабельное и, в тоже время, безопасное ведение банковского дела.

Для адекватной оценки, контроля и минимизации кредитных рисков в ОАО АКБ Росбанке действует утвержденный порядок проведения операций, включающий в себя соответствующие правила и процедуры, утвержденные полномочия по принятию решений и лимиты по объему проводимых операций.

Единая культура кредитования в банке строится на:

• Разработке, реализации и внедрении единых стандартов кредитования во всех филиалах банка;
• обучении сотрудников стандартам и инструкциям;
• указании обязательных аналитических процедур для всех кредитов;
• установлении процедуры распределения полномочий, нормативов и внутрибанковских лимитов кредитования;
• определении основных требований к кредитному мониторингу.

Предоставление кредитов в ОАО АКБ Росбанке производится при обязательном соблюдении принципов возвратности, срочности, платности и целевого характера, а также наличия реального и ликвидного обеспечения, гарантирующего возврат заемщиком кредитов и уплату процентов.

В АКБ «Росбанк» для анализа кредитных рисков в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» используется следующий перечень информации для анализа финансового положения заемщика:

1. Данные официальной  отчетности (официальные документы).

1.1. Для заемщика юридического  лица (за исключением кредитных  организаций):

• годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности;
• публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года (форма N 1 «Бухгалтерский баланс»; форма N 2 «Отчет о прибылях и убытках» на последнюю отчетную дату).

1.2. Для заемщика юридического  лица, являющегося субъектом малого  предпринимательства и использующего  упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:

• сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002 года N БГ322/610 (с изменениями), (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 23 декабря 2002 года, N 51; от 11 августа 2003 года N 32), копия которой может быть представлена в кредитную организацию;
• свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.

1.3. Для заемщика кредитной  организации:

• годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная в соответствии с нормативным актом Банка России о годовом отчете кредитной организации;
• публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года (за последний отчетный год и текущий год годовая и квартальная), составленная в соответствии с Указанием Банка России, а также форма отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Указанием Банка России N 1376У, и форма отчетности 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Положением Банка России N 205П .

1.4. Для заемщика физического  лица:

• заверенные работодателем справка с места работы и справка о доходах физического лица;
• иные документы, подтверждающие доходы физического лица.

2. Информация, которую целесообразно  принимать во внимание в случае  ее доступности:

2.1. отчетность, составленная  в соответствии с Международными  стандартами финансовой отчетности;

2.2. бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;

2.4.ежеквартальный отчет  эмитента ценных бумаг о существенных  фактах (событиях и действиях), затрагивающих  финансово-хозяйственную деятельность  эмитента

2.5. данные о движении  денежных средств;

2.6. данные о просроченной  дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах  и займах, о просроченных собственных  векселях заемщика;

2.7. справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями.

Рисунок 5 – Структура стандартных кредитов ОАО АКБ «Росбанк»

На рисунке 5 представлена общая структура заемщиков в кредитном портфеле АКБ «Росбанк».

Комплексная оценка эффективности применения в АКБ «Росбанк» стандартной методики оценки кредитоспособности заемщиков представлена в Приложении 8 рис.1 –5 в структурировании кредитов по классам риска.