Экономическая стратегия предприятия (на примере ОАО "ТФК КАМАЗ")

Общий объём выручки ОАО «ТФК «КАМАЗ» в 2013 году составил 2 534 428 тыс. руб., что на 668 462 тыс. руб. (135%) больше, чем за аналогичный период прошлого года.

В общей сумме выручки отчётного года:

выручка от перепродажи товара -  1 465 549 т.р. или 57,8%;

выручка от посреднической деятельности – 820 718 т.р. или 32,4 %;   

выручка от продажи транспортных услуг – 248 161 т. р. или 9,80%; 

Наиболее существенное влияние на увеличение объема выручки оказало увеличение объема перепродаж з/ч в 1,5 раза в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Прибыль от продаж увеличилась по сравнению с полученной в 2011 году, более чем в 1,2  раза (на 23 025 т.р.) и составила 138 240 тыс. руб.,

 в т.ч.:

от перепродажи товара –  13 058 тыс. руб. (9,4%);

от продажи транспортных услуг  - 21 953 тыс. руб. (15,9%);

от оказания посреднической деятельности – 103 229 тыс. руб. (74,7%).

На формирование общего результата деятельности ОАО «ТФК «КАМАЗ» оказали влияние операционная и внереализационная деятельность, а также расчеты по налогу на прибыль и иные аналогичные платежи.

По операционной деятельности получен убыток в сумме 86 тыс.руб. Убыток сложился за счет уплаченной суммы процентов за пользование заемными денежными средствами, который составил на конец отчетного периода 12 238 тыс.руб. Данная сумма превысила полученные доходы от участия в других организациях, которые составили 2 569 тыс.руб. и процентов полученных за хранение денежных средств на расчетном и  валютном счетах (9 583 тыс.руб.). От прочей внереализационной деятельности получена прибыль в сумме 9 976 тыс.руб., что меньше аналогичного периода прошлого года на 3 983 тыс.руб.  

Прибыль до налогообложения за год составила 148 130 тыс.руб., что больше аналогичного периода прошлого года на 20 865 тыс.руб. Текущий налог на прибыль начислен в размере 50 668 тыс.руб. Иные аналогичные обязательные платежи составили 13 385 тыс.руб. (экономические санкции по налогам в бюджет и в государственные внебюджетные фонды в т.ч. НДС 8 524 тыс.руб. (91%)).   По результатам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ТФК «КАМАЗ» за 2012 год получена чистая прибыль в сумме  105 317 тыс. руб., что больше аналогичного периода прошлого года на 31 800 тыс.руб. или на 43%.

Стоимость чистых активов на конец отчетного периода составила 303 909 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом стоимость чистых активов увеличилась на 61 764 тыс.руб. или на 25,5%. Увеличение стоимости чистых активов связано с положительным финансовым результатом деятельности по итогам 2012 г.  Стоимость чистых активов превышает уставный капитал более чем в 2  раза или на 153 809 тыс.руб. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение ОАО «ТФК «КАМАЗ» на период с 2011 по  2012 годы.

Общий объём выручки ОАО «ТФК «КАМАЗ» в 2012 году составил 2 717 850 тыс. руб., что на 183 422 тыс. руб. (107,2%) больше, чем за аналогичный период прошлого года.

В общей сумме выручки отчётного года: 

выручка от перепродажи товара -                     1 673 191 т.р.  или 61,6 %;

выручка от посреднической деятельности –        741 944 т.р. или 27,3 %;   

выручка от продажи транспортных услуг –       293 644 т. р. или 10,80%;

выручка от аренды -                                                    9 071 т.р.  или   0,3%

Прибыль от продаж составила в сумме 28 837 тыс.руб.

На формирование общего результата деятельности ОАО «ТФК «КАМАЗ» за 2013 год существенное влияние оказали прочие доходы и расходы, связанные с деятельностью общества, а также выплаты по налогам и иные аналогичные платежи.

В целом от прочей деятельности получен убыток в размере 143 011 тыс.руб., в том числе убыток от курсовой разницы составил - 109 468 тыс.руб., убыток в сумме 1 108 тыс.руб. сложился в результате  выплат  процентов за пользование заемными денежными средствами, который составил на конец отчетного периода 11 454 тыс.руб.

От всей финансово-хозяйственной деятельности Обществом получен  убыток в сумме 115 282 тыс.руб. В аналогичном периоде прошлого года Обществом была получена прибыль в сумме 148 130 тыс.руб. Обществом получен чистый убыток в сумме 105 911 тыс.руб.   

Стоимость чистых активов на конец отчетного периода составила 164 680 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом стоимость чистых активов снизилась на 139 229 тыс.руб. или в два раза. Такой снижение стоимости чистых активов связано с отрицательным финансовым результатом деятельности по итогам 2013 г.  Стоимость чистых активов превышает уставный капитал на 14 580 тыс.руб.

Показатель коэффициента текущей ликвидности меньше нормативного и составил 0,92 в течение 2013 года он уменьшился на 0,03 пункта или на 4,1%.

Рентабельность продаж в 2013 году составила 1,06%, что ниже рентабельности аналогичного периода прошлого года на 4,39%. 

Рентабельность основной деятельности компании составила 1,07%, что ниже аналогичного периода прошлого года на 4,73%. Полученной прибыли от основной деятельности за счет вложения одного рубля затрат  недостаточно для получения прибыльной деятельности Общества и соответственно экономического роста компании. 

Затраты на 1 руб. доходов от обычной деятельности в 2013 году составили 98,9 коп., что на 4,4 коп. больше затрат прошлого года и меньше плановых затрат  на 1,1 коп.

Рост коэффициента соотношения привлеченного и собственного капитала, который в 2013 году составил 28, указывает на усиление зависимости от привлеченного капитала (в 2011 году – 25,2).

 

2.4 Анализ и оценка экономической стратегии ОАО "ТФК КАМАЗ"

 

Возьмем для анализа расшифровку бизнес плана за 2012 – 2013 года. С их помощью мы поймем и выявим основные промахи предприятия в плане финансовой стратегии так же это покажет общую динамику расходования средств на предприятии. Выявление неправильных шагов поможет нам разработать правильную финансовую стратегию на бедующий период и избежать ошибок руководства, которые были допущены в прошлые периоды.    

Рассмотрим таблицу 6 с приведенными данными о затратах предприятия. 

Таблица  6 - Расшифровка к бизнес-плану организаций ОАО «ТФК "КАМАЗ"» на 2008 год
аименование направлений мероприятий	Проект  БП 2012 г. - сумма заданий  (от расчетного варианта на 47000 г/а)	Зона ответственности
1. Оптимизация модельного  ряда и состава изделий, продвижение  продукции с учетом потребительских  свойств.
Снижение затрат на закупки материальных ресурсов (работа с поставщиками по оптимизации цен).                                                                                                                                                                                                                                     Снижение затрат за счет конструкторско-технологических мероприятий.
1.1. Снижение прямых затрат (на все виды продукции)	- 2 547 854	Гумеров,    Клочков,                                                                                                                                                       Кавиев,                                                             Пронин
1.1.1. Закупки - ДЗиЛ, КД, КМ	- 2 478 541
1.1.2. Конструкторско-технологические мероприятия	- 2 530 000
Итого	-10 126 000
2. Оптимизация затрат  на энергоносители и ремонт
2.1. Ремонтный фонд	- 202 105	Шигапов,                                                                  Алёшкин
2.2. Энергоносители	- 97 000
Итого	299 105
3. Оптимизация ФЗП, технологической  трудоемкости, численности
Внедрение производственной системы
3.1. ФЗП с ЕСН	- 6 545 876	Пузырьков,   Клочков,
Итого	6545 876
4.Оптимизация управленческих  расходов, коммерческих расходов  и расходов не связанных с производством
4.1. Снижение прочих расходов	Доведённые лимиты распределены по заводам	Пузырьков,                             Иманова
4.2. Расходы не связанные  с производством	Доведённые лимиты распределены по заводам	Пузырьков,                             Иманова
Итого
5. Инвестиции
5.1 Выделение средств на модернизацию ПО и офисной техники	788 954	Пузырьков,                             Иманова
5.2 Модернизация основных средств для производства	2 980 045	Пузырьков,                             Иманова
Итого	3 768 999

Как видим из расшифровки бизнес плана на 2012 год оптимизация начинает применяться, что говорит о том, что правление предприятия понимает о приближение кризиса, но это не затронуло графу инвестиций так на этот год выделялись средства в размере 3 768 999 руб на модернизацию ПО и офисной техники и большая часть средств пошла на основные средства  производства. Это означает о хорошем положении  и притоке инвестиций в предприятие в 2011 году. Такой шаг то есть вложение средств в себя может помочь так как приведет к оптимизации и меньшим сбоям в производстве. Для более объективной и масштабной оценки стоит сравнить с бизнес планом 2013 года. Который мы можем рассмотреть в таблице – 7 приведенной ниже.

Таблица  7 - Расшифровка к бизнес-плану организаций ОАО «ТФК "КАМАЗ"» на 2013 год
Наименование направлений мероприятий	Проект  БП 2013 г. - сумма заданий  (от расчетного варианта на 47000 г/а)		Зона ответственности
1. Оптимизация модельного  ряда и состава изделий, продвижение  продукции с учетом потребительских  свойств.
Снижение затрат на закупки материальных ресурсов (работа с поставщиками по оптимизации цен).                                                                                                                                                                                                                                     Снижение затрат за счет конструкторско-технологических мероприятий.
1.1. Снижение прямых затрат (на все виды продукции)	-5 063 000		Гумеров,    Клочков,                                                                                                                                                       Кавиев,                                                             Пронин
1.1.1. Закупки - ДЗиЛ, КД, КМ	-3 536 000
1.1.2. Конструкторско-технологические  мероприятия	-3 460 000
Итого	12 059 000
2. Оптимизация затрат  на энергоносители и ремонт
2.1. Ремонтный фонд	-501 451		Шигапов,                                                                  Алёшкин
2.2. Энергоносители	-730 000
Итого	1 231 451
3. Оптимизация ФЗП, технологической  трудоемкости, численности
Внедрение производственной системы
3.1. ФЗП с ЕСН	-16 589 546		Пузырьков,   Клочков,
	16 589 546
4. Оптимизация управленческих расходов (прочие), коммерческих расходов и расходов не связанных с производством
4.1. Снижение прочих расходов	Доведённые лимиты распределены по заводам		Пузырьков,                             Иманова
4.2. Расходы не связанные  с производством	Доведённые лимиты распределены по заводам		Пузырьков,                             Иманова
Итого		29 878 997

 

При сравнении сразу бросается в глаза что  показатели всех граф увеличились предприятие понимает о предстоящем пике мирового спада и начинает максимальную оптимизацию и экономию средств, пропала 5 графа (Инвестиции) что говорит модернизация за прошлый год была проведена успешно и до конца но так же и том что предприятие урезало эту графу на 2013 год из – за не достатка средств. Анализируя графу 3(Оптимизация ФЗП, технологической трудоемкости, численности) и увеличение ее показателя с 6545876 руб. до 16589546 руб. рост составляет более  253 %. Это графа отвечает за фонд заработной платы  и увеличение показателя показывает о предшествующих больших объемах сокращений на предприятии.  Не  можем оставить без внимания и 1 графу (Снижение затрат на закупки материальных ресурсов (работа с поставщиками по оптимизации цен).                                                                                                                                                                                                                                     Снижение затрат за счет конструкторско – технологических мероприятий.) которая так же возросла по с равнению с 2012 годом с 10 126 000 руб до  12 059 000 в 2013 году рост на 120%  этот показатель показывает что предприятие постоянно работает с дилерской сетью и вживляет технологии экономного производства через ряд конструкторско –  технологические мероприятия что приносит свои положительные результаты. Графа 2 (Оптимизация затрат на энергоносители и ремонт) была оптимизирована за счет энергоносителей так как была принята договоренность с дилерами о том что доставка будет оплачиваться за их счет.

Подводя итоги анализа можно сделать вывод, что предприятие очень сильно пострадало от мирового кризиса, так как спрос на больше грузы упал. Предприятие сделало ряд правильных шагов, начиная оптимизацию производства с 201 года, оно смогло накопить запасы и при этом проведя модернизацию в том же году оптимизировало производство. Оптимизация производства дала шанс для сокращения персонала в итоге была сэкономлена валюта баланса. При таких сокращениях обычно падает оббьем продукции но так как объемы продаж уменьшились как и предполагалось то предприятие от этого того выиграло. В 2013 году принимая ряд мер для экономного производства смогла сократить свои расходы на производство. Так же была успешна работа с дилерской сетью так удалось договориться о том что дилеры сами будут оплачивать доставку а в некоторых случаях и осуществлять доставку до клиента. Этот ряд мер помог предприятию во время пика мирового спада удержаться в своей нише и не потерять конкуренто способность. На  нынешний период предприятие исправно платит по долговым обязательствам и не имеет долгов по заработной плате.