Формирование стратегии организации

2. Затраты на покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, производственные услуги сторонних организаций (Зпки) определяется аналогично п. 1 по данным табл. 2.4. Стоимость услуг привлечённых к производству продукции сторонних организаций определяется заключёнными с этими организациями договорами. Отнесение стоимости  этих услуг на единицу продукции осуществляется путём деления общей договорной стоимости услуг (Сдог ) на плановый объём производства данной продукции (V * ):

Зусл = Сдог / V *

В данной фирме комплектующие изделия и полуфабрикаты предоставляет сам заказчик, производственные услуги сторонних организаций не используются.

 

3. Затраты на технологическое  топливо и электроэнергию ( З тэ ) – принимаются в размере 4-5% от суммы затрат п.п. 1 и 2:

З тэ = 0,05 * 610 = 30,5 руб.

 

4. Основная заработная плата  производственных рабочих (З ос) – рассчитывается в табл. 4.9.

Таблица 4.9

Основная заработная плата производственных рабочих

 

№ п/п	Виды работ, наименование	Разряд	Тарифная ставка,	Трудоёмкость, ч	Заработная
	операций	работы	руб./ч		плата, руб.
1.	Парковка	4	90	0,2	18
2.	Поддомкрачивание автомобиля	11	90	0,4	36
3.	Откручивание гаек	13	170	0,4	68
4.	Очистка колеса	13	170	0,2	34
5.	Отжим шины	13	170	0,2	34
6.	Демонтаж/монтаж шины	4	170	0,6	102
7.	Визуальный осмотр,смазывание	4	170	0,2	34
8.	Накачивание шин	4	90	0,4	36
9.	Установка колеса	4	90	0,4	36
11.	Всего				400

 

5. Дополнительная  заработная плата производственных  рабочих (З доп ):

 З доп = З ос * α / 100

где α – норматив затрат на дополнительную зарплату от основной (10÷15%).

З доп = 1540 * 15 / 100 = 60 руб.

 

6. Отчисления в социальные фонды  с заработной платы производственных  рабочих (З сф):

Зсф = (Зос + Здоп) * Ксф, где К сф - норматив отчислений в социальные фонды (единый

социальный налог) = 0,26.

Зсф = (1540 + 231) * 0,26 = 119,6 руб.

 

7. Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования (З сэо ) – принимаются в размере 40% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих:

Зсэо = 0,4 * (Зос + Здоп) = 184

 

8. Общецеховые расходы (З оц ). Общая величина этих расходов определяется путём расчёта и составления их сметы. Отнесение величины этих расходов на себестоимость единицы продукции осуществляется по нормативу от суммы основной, дополнительной заработной платы производственных рабочих и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

Зоц = (Зос + Здоп + Зсэо) * поц (0,6),

где поц - норматив общецеховых расходов. Значение этого норматива колеблется в широких пределах в зависимости от отраслевых особенностей производства и может быть заимствовано на аналогичных предприятиях. При отсутствии конкретных данных, для целей курсового проектирования значение этого норматива может быть принято: поц = 0,5 ÷ 0,7.

Зоц = 386,4 руб.

 

9. Цеховая себестоимость продукции (Сц). Определяется суммой затрат по всем предыдущим статьям:

Сц = Зсм +Зпки + Зтэ + Зос + Здоп + Зсф + Зсэо + Зоц = 1150 руб.

 

10. Общепроизводственные расходы (Зопр). Общая величина этих расходов также определяется путём составления их сметы. Отнесение этих расходов на себестоимость единицы продукции может осуществляться по нормативу от цеховой себестоимости:

Зопр = Сц * попр,

где п опр - норматив общепроизводственных расходов, зависящий от отраслевой специфики производства. При отсутствии конкретных данных значение этого норматива может быть принято: = 0,05 ÷ 0,1 п опр .

Зопр = 15226,132 * 0,07 = 80,5 руб.

 

11. Производственная себестоимость  продукции (С пр ):

Спр = Сц + Зопр = 1230,5 руб.

 

12. Внепроизводственные расходы (Звпр ) – могут быть приняты в размере 3÷5% от производственной себестоимости:

Звпр = (0,03 / 0,05) * Спр

Звпр = 0,04 * 16291,962 = 49,22руб.

 

13. Полная себестоимость продукции (С п ):

Сп = Спр + Звпр

Сп = 16291,962 + 651,678 = 1279,72 руб.

Результаты расчётов заносятся в табл. 4.10.

Таблица 4.10

Калькуляция себестоимости продукции

1 нормо-час

№п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.
1 2   3 4 5 6   7 8 9 10 11 12 13	Затраты на сырьё и материалы Затраты на покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, производственные услуги сторонних организаций Затраты на технологическое топливо и электроэнергию Основная заработная плата производственных рабочих Дополнительная заработная плата производственных рабочих Отчисления в социальные фонды с заработной платы производственных рабочих Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Общецеховые расходы Цеховая себестоимость Общепроизводственные расходы Производственная себестоимость Внепроизводственные расходы Полная себестоимость	610 -   30,5 400 60 119,6   184 386,4 1150 80,5 1230,5 49,22 1279,72

 

 

3. Анализ безубыточности производства

 

Анализ безубыточности производства осуществляется путём определения критического объёма выпуска продукции, т.е. такого, при котором поступления денежных средств от продаж покрывают все затраты, связанные с её изготовлением и сбытом.

При многономенклатурном производстве такой анализ производится для изделия-представителя, выбранного в разделе 1. В этом случае результаты анализа имеют условный характер, т.к. при этом мы исходим из предположения однономенклатурного производства.

Содержанием анализа является определение величины условно-постоянных затрат на производство и реализацию годового объёма продукции предприятия, переменных затрат на производство единицы изделия-представителя, построение графика безубыточности производства и определение критического объёма безубыточного производства.

Величина условно-постоянных затрат (З у - п ) определяется на основании сметы затрат на производство и реализацию годового объёма продукции предприятия (табл. 4.6) путём суммирования значений соответствующих элементов затрат:

З у-п = 2100000+546000+242000+360000+581774= 3829774 руб. руб.

 

Переменные затраты на производство единицы продукции (З пер ) определяются на основании калькуляции её себестоимости (табл. 4.10) путём суммирования значений соответствующих статей затрат:

З пер = 1+ 2 + 3 + 4 + 5 + 6

З пер = 610+30,5+400+60+119,6 = 1220,1 руб.

Числа в формуле означают номера строк (статей затрат) в табл. 4.10.

 

Для анализа безубыточности производства продукции необходимо знать её цену реализации ( Ц ). В качестве таковой можно принять рыночную цену аналогичной продукции. При отсутствии конкретных данных в качестве цены реализации может быть принята нормативная цена, рассчитываемая по формуле:

Ц = С п × (1 + (Н п + ч)/100),

где С п - полная себестоимость продукции (табл. 4.11);

Н п - условная норма прибыли (20%);

ч - поправка на предпринимательский риск (5÷10%).

Ц = 2000 * (1 + (20 + 9)/100) = 2580 руб.

На основании полученных данных строится график безубыточности производства (рис. 3). По оси абсцисс откладывается объём продукции (работ, услуг) в натуральных единицах измерения или количество единиц рабочего времени (дней, месяцев). По оси ординат – суммы выручки и затрат в денежных единицах (руб.; тыс.руб.).

Текущие значения выручки и затрат могут быть определены следующим образом:

В = Ц × V;

Зобщ = Зу-п + Зпер * V,

где V- текущий объём продаж продукции.

В = 2500* 18600 = 46250000руб.

Зобщ = 3829774+1220,1* 18600 = 26523634 руб.

Пересечение линий выручки и совокупных затрат даёт «точку безубыточности», которой соответствует критический объём безубыточного производства (V кр ).

Аналитически критический объём безубыточного производства может быть определён по формуле:

Vкр = Зу-п/(Ц – Зпер)

Vкр = 3829774 / (2500– 1220,1) = 3829774 / 1779,9 = 2820 часов.

При объёме продаж V меньшем V кр производство убыточно, при V большем V кр - прибыльно. Величина валовой прибыли при текущем объёме продаж может быть определена как:

П = В – Зобщ

П = 46250000 – 26523634 = 19726366 руб.

По результатам проведённого анализа необходимо сделать вывод о прибыльности (убыточности) деятельности организации при запланированных в годовом плане объёмах производства продукции.

 

 

 

 

 

 

1. Стратегии организации

 

1. Стратегия ценообразования

 

В связи с тем, что в течение 5 лет, на которые разрабатывается стратегия организации, уровень инфляции будет находиться в пределах 3-5%, затраты на производственные ресурсы и заработную плату будут увеличиваться пропорционально этим процентам, средняя цена товара будет увеличиваться таким образом:

В 2014 году цена одного нормо-часа составляет 2500 руб.

В 2015 цена увеличится на 8% и будет составлять 2700 руб.

В 2016 цена увеличится также на 11% и будет составлять 3000 руб.

В 2017 году цена увеличится на 6% и будет составлять 3200 руб.

В 2018 году цена увеличится на 4% и будет составлять 3300 руб.

 

 

2. Стратегия взаимодействия организации с рынками производственных ресурсов

 

Все производственные системы неизбежно вовлекаются во взаимодействие с рынками факторов производства ввиду необходимости использования неопределенного набора ресурсов, что влечет за собой определенные издержки, рынки ресурсов предлагают производственным предприятиям приобретать ресурсы в определенных ценовых условиях и условиях, обусловленных структурой рынков ресурсов.

В год планируется выполнять по 18600 нормо-часов. Определим основные группы потребляемых ресурсов и их минимальные годовые нормы потребления,  их стоимость.

 

Таблица 13

Основные группы потребляемых ресурсов, их годовые нормы потребления и стоимость

Потребные материальные ресурсы	Нормы потребления (на 1 нормо-час)	Цена	Стоимость, руб.	Годовые нормы потребления (18600)	Годовая стоимость, тыс. руб.
электроды МР-3	0,005	17143	85,5	93	1590300
проволка	0,005	0,005	50	93	930000
азот	0,04	1240	49,6	744	922560
Клей  момент универсал 1/125	0,0005	7400	3,7	9,3	68820
Сталь листовая	0,009	2380	21,42	167,4	398412
Провод  ШВВП 2х0,75Б	0,03	1040	31	558	576600
Изолента  х/б черная 1/400	0,004	8360	33,44	74,4	621984
Герметик  красный	0,006	13500	81	111,6	1506600
Смазка «Литол 24»	0,0007	23600	16,52	13,02	307272
Болт  шестигранный  8х8	0,03	55	1,65	558	30690
Болт 16х8	0, 2	51	25	3720	465000
Гайка М 8 цинк	0, 3	32	11	5580	204600
Гайка М 10 цинк	0, 2	35	16	3720	297600
Гайка М 16 цинк	0,22	41	20	4092	372000
Хомут пластмассовый 2,5*80 мм	0,001	2190	2,19	18,6	40734
Итого	-	-	610	-	8543538