Формирование производственной программы и финансовых результатов деятельности предприятия

Для нормальной производственно-хозяйственной деятельности тур. предприятию необходимы источники для формирования оборотных средств, то есть денежные средства в пределах норматива, обслуживающие процесс финансового кругооборота – от приобретения производственных ресурсов, их обработки, получения готовой тур. продукции, до её продажи.

 

Задание.

Рассчитать нормативы оборотных средств (НОС) в части производственных запасов основных и вспомогательных материалов и незавершенного производства.

 

Формулы для расчёта.

Норматив оборотных средств по основным материалам определяется по формуле:

где: – среднесуточная потребность в основных материалах, кг;

 –  интервал поставок материалов  на предприятие в днях (принят  для расчета по всем видам  тур. продукции в размере 15 дней);

 –  цена единицы материала.

 составляет 50 % от  .

  Норматив оборотных средств по вспомогательным материалам составляет 30 % от .

Формула расчета по незавершенному производству:

где: – количество изделий по видам тур. продукции;

 –  себестоимость изделий по видам  тур. продукции;

 –  длительность производственного  цикла видов тур. продукции в  днях, а именно:

вид 1 – 0,3 дня,

вид 2 – 0,4 дня,

вид 3 – 0,4 дня.

 –  коэффициент нарастания затрат, по всем трем видам продукции  принят на уровне 0,5.

 

Решение.

 

А. Расчёт НОС по основным материалам.

Виды изделия	Общая потребность, кг	Средне-суточная потребность в кг	Интервал поставок, дней	Текущий запас, кг	Страхо-вой запас, кг	Общий запас, кг	Цена 1 кг, руб.	Общая сумма запаса, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Вид 1	11520	31,56	15	473,40	237	710,40	23	16339,20
Вид 2	9360	25,64	15	384,60	192	576,60	27	15568,20
Вид 3	8400	23,01	15	345,15	172	517,15	20	10343,00
ИТОГО								42250,40

 

 

 

 

 

Б. Расчёт НОС по вспомогательным материалам.

В. Расчёт НОС по незавершённому производству.

Г. Расчёт общего НОС.

ВЫВОД: для обеспечения кругооборота денежных средств от приобретённых производственных ресурсов, их обработки, получения готовой продукции до её продажи – требуется сумма оборотных средств 55574,8895,34.

9. РАСЧЁТ ЗА КРЕДИТ, ПОЛУЧЕННЫЙ В БАНКЕ.

Кредит - отношение между кредитором и заёмщиком, при котором кредитор передает заёмщику деньги или вещи, а заёмщик обязуется в определенный срок возвратить такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

 

Условие.

Совокупный расчёт уставного капитала предприятия показал, что для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных источников и необходимо получить в банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения кредита в сумме 100000 руб. на срок 11 месяцев под годовую процентную ставку 24%. Кредит предоставляется за 1 месяца до начала работы предприятия, погашение кредита начинается в конце первого месяца работы предприятия, не позднее последнего рабочего дня. Погашение кредита производится по согласованному графику.

 

Задание.

Исходя из названных условий следует выполнить расчёт графика помесячного погашения кредита и процентов по нему. Возможность кредитных платежей соизмерить с наличием чистой прибыли. (Оплата процентов за кредит включена в себестоимость продукции, в прочие расходы).

По результатам сделать выводы с акцентом на выгодность, эффективность кредита.

 

 

 

 

 

 

 

Решение.

Месяц пользования кредитом	Сумма погашения кредита	Сумма % за кредит в банк в руб.	Общая сумма взносов в банк	Остаток непогашенного кредита
1	-	-	-	100000
2	10000	2038,36	12038,36	100000
3	10000	1834,52	11834,52	90000
4	10000	1630,68	11630,68	80000
5	10000	1426,85	11426,85	70000
6	10000	1223,01	11223,01	60000
7	10000	1019,18	11019,18	50000
8	10000	815,34	10815,34	40000
9	10000	611,51	10611,31	30000
10	10000	407,67	10407,67	20000
11	10000	203,84	10203,84	10000
ИТОГО	100000,00	11210,96	111210,95

 

Процентная ставка за кредит:

ВЫВОД: в результате равномерных выплат, общая сумма взноса не колеблется значительно, и сумма кредита обеспечивается средствами предприятия. При выбранном графике погашения кредита он обеспечен 11,21%.

10. РАСЧЁТ  ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

Денежные средства – это форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закреплённая действующим законодательством.

 

Задание.

 

В целях определения достаточности денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени составить расчет движения денежных средств на предстоящий год в виде таблицы.

 

Решение.

Таблица 6.

Показатели	Месяцы												Итого за год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1. Выручка от реализации (продажи) продукции (в тыс.руб.)	134367129157,10	129157,10134367	129157,10134367	129157,10134367	129157,10134367	129157,10134367	129157,10134367	129157,10134367	129157,10134367	129157,10134367	129157,10134367	129157,10134367	16124041549885,20
2. Затраты на производство и  реализацию продукции (в тыс.руб.)	113811,96109468,65	109468,65113811,96	109468,65113811,96	109468,65113811,96	109468,65113811,96	109468,65113811,96	109468,65113811,96	109468,65113811,96	109468,65113811,96	109468,65113811,96	109468,65113811,96	109468,65113811,96	1365743,521313623,80
3. Прибыль от продаж (в тыс.руб.)	20555,0419688,45	19688,4520555,04	19688,4520555,04	19688,4520555,04	19688,4520555,04	19688,4520555,04	19688,4520555,04	19688,4520555,04	19688,4520555,04	19688,4520555,04	19688,4520555,04	19688,4520555,04	246660,48236261,40
4. Внереа-лизационные расходы	3833,33	3833,333833	3833,333833	3833,333833	3833,333833	3833,333833	3833,333833	3833,333833	3833,333833	3833,333833	3833,333833	3833,333833	46000
5. Прибыль до налогообложе-ния (в тыс.руб.)	16722,0415855,12	15855,1216722,04	15855,1216722,04	15855,1216722,04	15855,1216722,04	15855,1216722,04	15855,1216722,04	15855,1216722,04	15855,1216722,04	15855,1216722,04	15855,1216722,04	15855,1216722,04	200660,48190261,40
6. Налог на прибыль	4013,293805,23	3805,234013,29	3805,234013,29	3805,234013,29	3805,234013,29	3805,234013,29	3805,234013,29	3805,234013,29	3805,234013,29	3805,234013,29	3805,234013,29	3805,234013,29	48158,5245662,74
7. Чистая прибыль (в тыс.руб.)	12708,7512049,89	12049,8912708,75	12049,8912708,75	12049,8912708,75	12049,8912708,75	12049,8912708,75	12049,8912708,75	12049,8912708,75	12049,8912708,75	12049,8912708,75	12049,8912708,75	12049,8912708,75	152501,96144598,66
8. Расчёты за кредит	0	10 тыс	10 тыс	10 тыс	10 тыс	10 тыс	10 тыс	10 тыс	10 тыс	10 тыс	10 тыс	0	100000
9. Неиспользованная прибыль	12049,8912708,75	2708,752049,89	2049,892708,75	2049,892708,75	2049,892708,75	2049,892708,75	2049,892708,75	2049,892708,75	2049,892708,75	2049,892708,75	2049,892708,75	12049,8912708,75	5250544598,68

 

ВЫВОД: поступление денежных средств обеспечивает в полной мере уплату налога, и погашение кредита. Я предлагаю увеличить чистую прибыль на предприятии следующим путём:

1. увеличить выпуск продукции 1 Вида;
2. увеличить цену реализации продукции (как минимум до цены реализации того же товара конкурентом, при сохранении качества продукции);
3. увеличить коэффициент сменности с двух до трёх.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

По результатам проведённой работы, мы знаем, что предприятие планирует выпускать и реализовывать продукцию по всем моделям за год, в количестве 2280 единиц. Также по второму виду оборудования планируется сверхнормативная загрузка. Это может привести к тому, что оборудование выйдет из строя раньше своего нормативного срока службы, следовательно, с одной стороны, потребуются дополнительные затраты организации на покупку (ремонт) нового (старого) оборудования, с другой стороны, мы используем оборудование сверх нормы, т.е. получаем наибольшую прибыль с этих станков. Возможно, сверхнормативное использование оборудования окажется более выгодным для данного предприятия. Однако, для изделия модели второго вида требуется значительно больший расход электроэнергии для технологических нужд по сравнению с изделием модели первого вида в 1,85 раза и с изделием модели третьего вида в 1,15 раза. Следовательно (по затратам электроэнергии), можно рекомендовать предприятию сократить выпуск модели 2 вида, увеличив при этом выпуск модели 1 и 3 видов. Что касается цен на реализацию продукции – рекомендуется их увеличить, как минимум до цены реализации того же товара конкурентом, при сохранении качества продукции. Также стоит отметить, что предприятие решает взять кредит в банке, поступление денежных средств обеспечивает в полной мере его погашение. Также, я предлагаю, помимо вышеперечисленных рекомендаций – увеличить коэффициент сменности с 2 до 3.

ЛИТЕРАТУРА.

1. Конституция Российской Федерации. – М.: Приор, 1997.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации. – М.: Издательство «Омега-Л», 2008. – 280 с. – (Кодексы Российской Федерации).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья и четвёртая. – М: Проспект, 2008. – 544 с.
4. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2004.
5. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. О.И. Волкова. – 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2004.
6. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2002.
7. Щуко Л.П. Амортизация имущества организаций. СПб.: Герда, 2001.

1 ВМЕНЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ — альтернативные издержки использования тех факторов производства, которыми уже обладает сам предприниматель. Они составляют часть прибыли, которую мог бы получить предприниматель в счет возмещения собственных затрат.