Финансовое планирование на предприятии (на примере ООО «Трусовский Хлебозавод»)

Тч=Зплmin/186 ;        (11)

где Зплmin- минимально установленная заработная плата, руб;

186- плановый фонд работника времени установленный предприятием, ч.

Тч=4000/186=21,5 руб/ч.

Размер фонда оплаты труда в расчете на единицу продукции можно определить по формуле :

Зпл =n*tсм*Тч*К/Gсм,        (12)

где n – количество персонала, обслуживающего установку, чел;

tсм – длительность смены, ч;

Тч – часовая тарифная ставка, руб/ч;

К – коэффициент, учитывающий доплаты и дополнительную заработную плату, К = 1,4;

Gсм – сменный выпуск продукции.

На существующем оборудование весь технологический процесс подан 8 людьми, и в случае внедрения установки 7 человек будут в состоянии выполнить этот процесс. продолжительность изменения tсм = 12ч. Заменимое производство находит на формуле:

Gсм = G х tр ,        (13)

где G – часовая производительность, кг/ч;

tр = 10 ч – чистое рабочее время за смену.

Gсм = 1600*10 =16000 кг/ч.

Таким образом, для существующего оборудования:

Зпл1 =8*12*21,5*1,4/16000 = 0,18 руб./кг.

Для нового оборудования:

  Зпл2 = 7*12*21,5*1,4/16000 = 0,158 руб./кг.

Назначения на общественных потребностях

Назначения на общественных потребностях включают назначения на государственном и медицинском страховании, вкладах в фонд занятости и пенсионного фонда. Назначения составляют 39% общего фонда заработной платы:

Зсоц1 = 0,39 х Зпл1 = 0,39 х 0,18= 0,07 руб./кг;

Зсоц2 = 0,39 х Зпл2 = 0,39 х 0,158 = 0,06 руб./кг.

Расходы на освоение и подготовку производства

Включайте расходы дизайна, на технологическом развитии, создании технической документации, их тестировании, корректировке и других затратах, связанных с подготовкой производства. Они могут быть приняты на сумму 2% базовой выплаты производственных рабочих:

Зп1 = 0,18*0,02 = 0,0036 руб., Зп2 = 0,158*0,02 = 0,0032 руб.

Затраты на обслуживание и работа оборудования

Включайте амортизационные отчисления на полном восстановлении, затраты ремонта оборудования, расходы по транспорту магазина, затраты для амортизации и восстановления инструментов и адаптации.

Амортизационные отчисления на полном восстановлении определяют формулой:

А = К* Nа/100Пг,        (14)

где К – капитальные затраты в соответствующее оборудование, руб.;

Nа = 12% - норма амортизации оборудования;

Пг – годовой выпуск продукции, кг.

А1 = 320500*0,12/8896000 = 0,00041 руб.;

А2 = 372090*0,12/8896000 = 0,005 руб.

Находим себестоимость единицы продукции на существующем оборудовании и спроектируем на новом по формуле:

Се = Зс + Зэ + Зпл + Зсоц +Зп+ А,    (15)

Се1 = 6,58+0,0086+0,18+0,07+0,0036+0,00041=6,48 руб.;

Се2 = 6,53+0,0086+0,158+0,06+0,0032+0,005=6,76 руб.

Несмотря на то, что затраты на обслуживание и работу оборудования выросли, себестоимость единицы продукции уменьшилась, вследствие экономии расходов на заработную плату и расходов по подготовке к развитию и производству.

Расходы по управлению и организации труда в предприятии составляют 15% себестоимости единицы продукции.

Зорг1 = 0,15*6,84 =1,026 руб.; Зорг2 = 0,15*6,76 = 1,014 руб.

Производственная единица стоится

Стоимость производственной единицы находится на формуле:

Спр = Зор+Се,        (16)

Спр1 = 1,026+6,84=7,87, Спр2 = 1,014+6,76= 7,7;

Коммерческие расходы

Включают в себя расходы на упаковку, рекламу и принимаются в размере 0,5-1,8% от производственной себестоимости:

Ском 1= 0,018*7,87 = 0,142 руб., Ском2=0,018*7,77 = 0,14 руб.

Найдём полную себестоимость единицы продукции, данные сведём в таблицу 9.

 

Таблица 9

Расчет эффективности внедрения нового оборудования

Статья затрат	Затраты, руб./кг		Экономия (-), перерасход (+), руб./кг
	Старое оборудование	Новое оборудование
Сырье и основные материалы, Зс, руб.	6,58	6,53	-0,05
Электроэнергия на технологические цели, Зэ, руб.	0,0086	0,0086	-
Расходы на оплата труда производственных работников, Зпл, руб.	0,18	0,158	-0,022
Расходы на освоение и подготовку производства, Зпр, руб.	0,0036	0,0032	-0,0004
Отчисления на социальные нужды Зсоц	0,07	0,06	-0,01
Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования, А, руб.	0,00041	0,005	+0,00459
Производственная себестоимость, Спр, руб.	7,87	7,77	-0,01
Коммерческие расходы, Зком, руб.	0,142	0,1399	-0,0021
Итого полная себестоимость продукции, Сеп	8,012	7,909	-0,103

Анализ таблицы 9 показывает следующее: Затраты для сырья и главных материалов уменьшили за 0,05 рубля по сравнению с затратами во время работы над существующим оборудование, поскольку потребление нефти для форм зерна было сокращено. Энергетические затраты не изменялись, поскольку линия не требует дополнительной энергии и работает от механического влияния шахты тестоделительной машины. Расходы по компенсации производственных рабочих как их число, сокращенное одним лицом, были сокращены, вместе с ним, расходы на социальные нужды были сокращены. Операционные расходы оборудования, немного поднятые как на существующей машине только, установили новую адаптацию вместо замененного это с новой машиной. В целом себестоимость единицы продукции уменьшилась за 0,01 рубля и составила 7,909 руб./кг.

Вычисление периода окупаемости капитальных затрат

На основе данных таблицы 9 мы определим годовую экономию себестоимости продукта, полученной в случае внедрения нового оборудования по сравнению с существующим на формуле:

Э = (Се 1 – Се 2) * Пг     (17)

Здесь Се1 и Се2 – себестоимость единицы продукции по старому и новому вариантам техники соответственно, руб/кг;

Пг – годовая производительность продукции, кг.

Э = (8,012-7,909) * 8896000 = 91628,8 руб.

Вычисляем годовой экономический эффект от внедрения новой техники по формуле:

Эг = Э – (К2 – К1) * Е ,    (18)

где К2 и К1 – капитальные затраты в старую и новою технику соответственно, руб.;

Е – нормативный коэффициент, Е = 0,15.

Эг = 91628,8 - (372090 -320500 )* 0,15 = 83890,03 руб.

Определяем срок окупаемости дополнительных и капитальных затрат:

Т0 =К2/Э,         (19)

Т0 =372090/91628,8 = 0,37 года = 4,5 месяца

Данные расчетов сведем в таблицу 10

 

Таблица 10

Технико-экономическое обоснование конструкторской разработки

Показатели	Техника		Отклонения
	Существующая	Проектируемая
1	2	3	4
Производительность, кг/ч	1600	1600	-
Капитальные затраты, руб.	320500	372090	+51590
Себестоимость единицы продукции, руб/кг	8,012	7,909	-0,103
Годовая экономия себестоимости, руб.	-	91628,8	-
Годовой экономический эффект, руб.	-	83890,03
Срок окупаемости капитальных затрат, лет	-	-	0,37

 

Анализ данных таблицы 10 показывает, что благодаря уменьшению в количестве физического труда, повышения качества продуктов, снижения затрат на главном сырье и материалах за этим следовали, чтобы достигнуть уменьшения в себестоимости единицы продукции для 0,103 руб./кг, не смотря даже увеличиваются в капитальных затратах в 51590, трутся. Предприятие получит годовую экономию себестоимости 996352, трутся, таким образом годовой экономический эффект составляет 83890,03, трутся, в случае периода окупаемости дополнительных капитальных затрат 4,5 месяца (0,37 года).

Вычисление экономической эффективности в целом для предприятия в случае внедрения нового оборудования представлено в таблице 11.

Таблица 11

Расчет экономической эффективности в целом для предприятия при внедрении нового оборудования

Показатели	2012 год	Прогноз	Абсолютное изменение	Темп роста, %
1. Выручка, тыс. руб.	24505	24505	-	100
2. Себестоимость, тыс. руб.	22924	22832 (22924-92)	-92	99,6
3. Валовая прибыль	1581	1673	+92	105,8

Как видно из таблицы 11, если внедрить новое оборудование, которое позволяет сэкономить 92 тыс. руб. за счет снижения себестоимости и при условии, что выручка останется неизменной, можно предположить, что валовая прибыль предприятия благодаря этому увеличится с 1581 до 1673 тыс. руб., или на 5,8%.

 

 

3. Выводы и предложения

1. Выводы

В рамках работы были рассмотрены основные теоретические аспекты анализа финансовых результатов, определены цели, задачи, источники информации и объекты анализа финансовых результатов.

Устойчивое финансовое положение предприятия зависит прежде всего от улучшения таких качественных показателей, как - производительность труда, рентабельность производства, фондоотдача, а также выполнения плана по прибыли.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Анализ финансовых результатов в работе проводился на предприятии ООО «Трусовский хлебозавод», которое на настоящем этапе является одним из крупнейших заводов по производству хлебобулочных изделий в городе Астрахани. В курсовой работе была рассмотрена краткая историческая справка и организационная структура управления предприятием, а также был проведен анализ основных экономических показателей предприятия за 2011-2013 гг.

Данный анализ раскрыл, что в настоящий момент предприятие в целом является достаточно успешным, об этом говорит рост таких показателей как выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, рост производительности труда, показателя фондовооруженности, а также показателей прибыли.

Но на предприятии было замечено небольшое снижение показателей рентабельности продаж и рентабельности основной деятельности в исследуемом периоде, а также снижение показателя фондоотдачи. Снижение данных показателей говорит о необходимости применения определенных мер по устранению данной тенденции.

Финансовое планирование в ООО «Трусовский Хлебозавод» достаточно хорошо организовано, однако проведенный мониторинг показал, что контроль над исполнением бюджета на низком уровне. Во-первых, в ООО «Трусовский Хлебозавод» отсутствует служба внутреннего контроля. Во-вторых, нет разработанной и утвержденной руководителем предприятия учетной политики. В-третьих, не проводится текущий анализ финансово-хозяйственной деятельности. Результатом слабой организации мониторинга на предприятии являются такие низкие финансовые показатели, как прибыль и рентабельность реализованной продукции.

2. Предложения по улучшению финансового плана на предприятии ООО «Трусовский Хлебозавод»

Для успешной организации финансового планирования на предприятии, и соответственно успешной работы предприятия необходимо:

увязать между собой все направления деятельности и работу всех подразделений организации;

сократить продолжительность бюджетного цикла;

повысить достоверность данных посредством вовлечения в процесс планирования необходимого количества участников - руководителей и функциональных менеджеров разных уровней;

выявлять причины возникающих отклонений, прогнозировать их последствия и оперативно принимать управленческие решения;

повысить оперативность управления, предоставив руководству реагировать на изменения внешней и внутренней среды не раз в год /квартал /месяц, а значительно чаще, вплоть до ежедневной оценки прогнозов выполнения планов;

произвести оптимизацию финансовых потоков, реальную оценку себестоимости продукции.

   При этом процесс  планирования станет действительно  динамическим: на смену эпизодическому (раз в месяц, квартал, год) планированию  на основе устаревших данных  придет регулярное планирование  по отклонениям, основанное на  достоверных оперативных данных, позволяющих оценивать эффективность  работы по всем направлениям, выявлять проблемные участки  и принимать своевременные корректирующие  меры.

В жестких условиях конкурентной среды система внутреннего контроля ООО «Трусовский Хлебозавод» должна ориентироваться на обеспечение следующих основных показателей эффективности:

• устойчивое положение предприятия на рынках;
• финансовое состояние предприятия;
• своевременная адаптация систем производства и управления предприятия к динамичной внешней среде (рыночной конъюнктуре);
• качество системы внутреннего контроля на предприятии.