Финансовое планирование на предприятии (на примере ООО «Трусовский Хлебозавод»)

   Метод регрессивного  анализа. В ряде случаев для  определения потребности в капитале  применяется регрессивный анализ  – анализ зависимости определения  величины от другой величины  или от нескольких других величин. Регрессионный анализ связывает  продажи и потребность в капитале, исследуя эту зависимость диалектически, он дает более точные и конкретные  прогнозы, чем расчет предыдущим  методом. Регрессионный анализ рассматривает  потребность в финансировании  как функции от объема продаж. В системе координат отмечаются  соотношения объема продаж и  потребность в капитале в каждом  из предыдущих годов хозяйствования  предприятия. Точки соединяются  линией, линия может быть прямой (линия регрессии) или кривой (нелинейная  регрессия). Получаемый график определяет  тенденцию соотношения продаж  и необходимых объемов финансирования  в будущем периоде. Для каждого  конкретного прогноза продаж  можно определить соответствующие  потребности в капитале.   Построение  линейной регрессии легче, однако она дает менее достоверные результаты.

   Метод процента  от продаж. Позволяет определить  каждую статью планового баланса  и отчета о прибылях и убытках  исходя из запланированной величины  продаж. Таким образом, при помощи  метода процента от продаж  модно определить конкретное  содержание прогнозных документов. Суть метода заключается в  том, что каждый из элементов  прогнозных документов рассчитывается  как процент от установленной  величины продаж.

   В основе определения  процентного соотношения лежат:

- процентные соотношения, характерные для текущей деятельности  предприятия;

- процентные соотношения, рассчитанные на основе ретроспективного  анализа как средняя за последние несколько лет;

- ожидаемые изменения  процентных соотношений, особенно  в тех случаях, когда сложившиеся  процентные соотношения не удовлетворяют  руководство предприятия и оно хотело бы изменить их для улучшения финансовых  показателей.

   Метод прогнозируемого  баланса активов и пассивов  предприятия. Дает возможность убедиться, что все запланированные активы  предприятия действительно обеспечены  источниками формирования. По форме  баланс активов и пассивов  имеет структуру бухгалтерского  баланса. При нехватке пассивов  создается так называемый эффект  «пробки», которую можно выбить, найдя недостающие источники  финансирования в виде кредитов  или средств от дополнительной  эмиссии ценных бумаг.

   Метод расчета  точки безубыточности. В экономической  литературе можно встретить несколько  названий этого метода. Его еще  называют методом «издержки –  объем – прибыль», методом анализа  безубыточности. Этот метод определенной  универсальностью. Он позволяет  определить объемы производства  и продаж товара с точки  зрения их безубыточности, а также  принимать решения о целевых  размерах прибыли. Суть метода  состоит в поиске точки нулевой  прибыли, точки безубыточности, которая  означает, что валовый доход от продаж предприятия равен ее валовым издержкам, другими словами, суть метода заключается в определении такого минимального объема продаж, начиная с которого предприятие не несет убытков. При этом издержки предприятия равны его доходам.

   Метод позволяет  увеличить гибкость финансового  планирования и снизить финансовый  риск за счет изменения структуры  издержек, необходимых для производства  и реализации продукции. Другими  словами, используя этот метод, предприятие  может изменять (уменьшать или  увеличивать) долю переменных и  постоянных издержек в общем  объеме затрат.

   Модель «Разработка  финансового раздела бизнес-плана».

При разработке модели используются: метод прогноза объемов реализации, метод баланса денежных расходов и поступлений (баланса денежных потоков), метод составления таблицы доходов и затрат, метод прогнозируемого баланса активов и пассивов предприятия, метод расчета точки безубыточности.

  Эта модель включает:

- подготовку заявок на  получение кредитов в коммерческих  банках;

- составление проспектов  эмиссии ценных бумаг для привлечения  дополнительного капитала в денежной  форме;

- обоснование получения  иностранных инвестиций, сопровождающие  предоставлением инвесторам надежной  информации о финансовой привлекательности  бизнес-проекта.

  Модель «Бюджетирование».

   При разработке  модели используется метод бюджета  наличности и метод бюджета  дополнительных вложений капитала. Эта модель финансового планирования  применяется при краткосрочном  финансовом планировании. Бюджет  представляет собой смету доходов  и расходов. Обычно создание бюджетов  осуществляется в рамках оперативного  планирования. Исходя из стратегических целей бюджеты решают задачи распределения редких экономических ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия.   Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранными перспективами существования предприятия.

   Составление бюджетов  включает: установление общих целей  развития предприятия; конкретизацию  общих целей и определение  задач для каждого отдельного  подразделения; подготовку отделами  и подразделениями оперативных бюджетов; анализ подготовленных бюджетов высшим руководством и их корректировку; подготовку итоговых бюджетов.

Модель «Составления прогнозных финансовых документов».

   Для составления  прогнозных финансовых документов  применяется метод прогноза продаж, метод определения потребности  во внешнем финансировании, метод  регрессионного анализа, метод процента  от продаж и метод анализа  безубыточности. Модель применяется  при долгосрочном финансовом  планировании. Целью долгосрочного  финансового планирования является  составление прогноза баланса  и отчета о прибылях и убытках, основываясь на которых организация  разрабатывает оперативные бюджеты. В следующей главе хотелось  бы более подробно остановиться  на краткосрочном и долгосрочном  финансовом планировании

 

 

 

 

 

 

 

.

 

2. Финансовое планирование на предприятии ООО «Трусовский хлебозавод» .

1. Общая характеристика предприятия

1. Краткая историческая справка

Трусовский хлебозавод расположен на правом берегу реки Волга в Трусовском районе города Астрахани. Хлебозавод был оборудован в 1931 году в бывшем складе бочкотары Трусовского бондарного завода по приказу Комиссариата пищевой промышленности РСФСР от 21 марта 1930 года и получил название Хлебозавод №3.

НА предприятии были первоначально установлены 2 системы HR печей со скольжением потов, дневная производительность сделала 30 тонн продуктов зерна. В послевоенные годы пекарня подверглась к радикальной реконструкции: второй этаж для магазина смешивания теста был основан вместо устаревших печей со скольжением 4 печей конвейера, системы FTL-2 были установлены тогда, способность производственного предприятия увеличилась дважды против довоенных и составленных 60 тонн в день. Это позволило концентрировать развитие квадратного хлеба для района правого берега города на одном производственном предприятии и закрывать 4 пекарни: булочную №8 в поселке им. Трусова, пекарни на судоремзаводах им. 10 лет Октябрьской революции, им. III Интернационала и в поселке Приволжье.

В 1969-1970 гг. проводилась полная реконструкция хлебозавода. Взамен печей ФТЛ-2 были установлены 4 технологические линии на основе печей ХПА-40, в состав которых входили мучной бункер, тестомесильная машина, тестоделитель и собственно печь ХПА-40. Производственная мощность каждой линии составила 30-35 тонн в сутки. Технологические линии полностью механизированы, ручной труд остался только на укладке продукции в вагонетки и погрузке в автомашины. Хлеб из печей по двум транспортерам подается на участок укладки. Хранение муки - бестарное в бункерах. Доставка муки на предприятие осуществляется в муковозах (спецмашинах) с автоматической перекачкой в бункера.

До 1992 на хлебе пекарни только двух типов был выпущен: белый хлеб 2 сортов, ржи хлеба от очищенной муки, весящей 800-900 граммов. В целях увеличения линейки продуктов в 1997-1998 четыре электрических печи для хлеба, взвешивающего 500 гр, были куплены и принесены в работу. и пекарни продуктов, взвешивающих 100-200 гр. с ежедневной производительностью всех к 1,5 тоннам. В 2003 дополнительный магазин на развитии пекарен продуктов, весящих от 100 гр, построен и введен в эксплуатацию. к 500 гр. способность к 6 тоннам в день. Новое оборудование установлено. Одна из линий HPA-40, предназначенных для выпуска квадратного хлеба, преобразована силами технических специалистов производственного предприятия при выпуске подового хлеба, дневная производительность делает к 7 тоннам. В 2010 линия на развитии малой пекарни для продуктов, весящих от 50 гр, куплена и установлена данная установка. В декабре 2010. вместо одной из линий HPA-40 современная линия с контролем за программой над развитием квадратного хлеба с дневной производительностью 16 тонн установлена и введена в эксплуатацию.

2. Структура управления и производства предприятия

Процесс управления производством на предприятии осуществляется генеральным директором Клынином Вячеславом Васильевичем.

Выполнение каждой функции управления выполнено одним работником.

Теперь в предприятии применяют линейно функциональную структуру управления. Его сущность - то, что весь управленческий персонал на его вертикали разделяет на шаге и его горизонталях в каждом контроле за формой шага связи.

Основанием для организации шагов управления, это - он, является производство – экономический принцип. Шаги управления показывают последовательность получения руководящих органов сверху донизу. Каждый шаг управления возглавляется линейным руководителем, выполняющим общее управление. Это, будучи единым руководителем на этой территории это подчинено голове и получает задачи и заказывает только от него.

 

 

 

 

 

Рисунок 1. Схема организационной структуры управления ООО «Трусовский хлебозавод»

 

В предприятии дифференцируют следующие функции управления: общее руководство, техническое обучение и контроль производства, организация труда и заработная плата, финансовый учет и финансовая деятельность, сырье и являются существенным обслуживанием, продажей готовой продукции, общей канцелярской работой и экономическим обслуживанием, контролем качества сырья и готовой продукции.

Производственная структура ООО «Трусовский хлебозавод» представлена на рисунке 2.

К основному производству относятся две линии по выпечке черного и одна линия по выпечке белого хлеба. Бесперебойную работу основного производства обеспечивает вспомогательное производство, к которому относятся склад, котельная, гараж, лаборатория.

 

 

 

Рис. 2. Производственная структура ООО «Трусовский хлебозавод»

 

На складе хранятся сырье и материалы. В лаборатории ежедневно проводятся анализы и экспертиза образцов сырья и готовой продукции. К обслуживающему производству относятся сеть магазинов и служба жилищно-коммунального хозяйства (обслуживает общежитие для рабочих).

 

 

3. Анализ основных экономических показателей ООО «Трусовский хлебозавод»

Для характеристики основных экономических показателей предприятия рассмотрим данные приведенные в таблице 3.

Таблица 3

Основные экономические показатели деятельности предприятия ООО «Трусовский хлебозавод» за 2011-2013 гг.

Показатели	Годы			Абсолютное отклонение (+;-)			Темп роста в %
	2011	2012	2013	2012 от 2011	2013 от 2012	2013 от 2011	2012 к 2011	2013 к 2012	2013 к 2011
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс.руб.	20245	21897	24505	+1707	+2608	+4260	108,8	112,3	121
Полная себестоимость реализации продукции, работ, услуг, тыс.руб.	18016	20250	22924	+2234	+2674	+4908	112,4	113,2	127,2
Затраты на 1 руб. выручки	0,89	0,92	0,96	+0,03	+0,04	+0,07	102,1	104,4	107,9
Среднесписочная численность работников, чел., в т.ч.	75	73	80	-2	+7	+5	97,3	109,6	106,7
Фонд оплаты труда работников тыс. руб.	6997	7202	8800	+205	+1598	+1803	102,9	122,2	125,8
Среднегодовая зарплата 1-го работника, тыс.руб.	93,3	98,7	110	+5,4	+11,3	16,7	105,8	111,5	118
Производительность труда 1-го работника	270	300	306,3	+30	+6,3	+36,3	111,1	102,1	113,4
Среднегодовая стоимость ОПФ тыс. руб.	2756	4135	4725	+1379	+590	+1969	150	114,3	171,4
Фондоотдача в руб.	7,08	5,13	5,04	-2,67	-0,9	-2,04	72,5	98,3	71,2
Фондовооруженность 1-го работника, тыс. руб.	36,8	56,6	59,1	+19,8	+2,5	+22,3	153,8	104,4	160,6
Прибыль от продаж продукции, работ, услуг тыс.руб.	2229	1647	1581	-582	-66	-648	73,9	96	70,9
Чистая прибыль от  тыс.руб.	1783,2	1317,6	1264,8	-465,6	-52,8	-518,4	73,9	96	70,9
Рентабельность продаж, %	11,01	7,52	6,45	-3,49	-1,07	-4,56	-	-	-
Рентабельность основной деятельности, %	12,37	8,13	6,90	-4,24	-1,23	-5,47	-	-	-