Анализ и регулирование запасов материальных и финансовых ресурсов

Обобщая все вышеизложенное можно сказать, что финансовые ресурсы предприятия - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства. Они образуются в результате производственно-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов путем получения денег за проданные товары, производимые ими, а также мобилизации средств на финансовом рынке. Финансовые ресурсы по источникам образования подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения. Основным направлением использования финансовых ресурсов предприятия является финансирование затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг. Управление же финансовыми ресурсами представляет собой часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающаяся в обеспечении необходимого уровня финансирования его производственного развития.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА  2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ И ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

2.1. Общая характеристика предприятия и анализ основных

показателей его деятельности

 

Открытое акционерное общество «Эмеральд» занимается подготовкой строительного участка, разборкой и сносом зданий, производством земляных работ, разведочным бурением, строительством зданий и сооружений, производство общестроительных работ, устройствмо покрытий зданий и сооружений и другими строительными работами.

Технологическая схема производства состоит из одного технологического потока.

ООО «Эмеральд» - общество с ограниченной ответственностью, является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, имеет самостоятельный баланс, имеет собственную печать.

В своей деятельности Общество руководствуется Уставом Общества, Гражданским кодексом РФ, законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью» и иным действующим законодательством

Устав Общества включает в себя:

• основные положения в Обществе (полное и сокращенное наименование Общества, юридический адрес Общества);
• участники Общества;
• учредительные документы Общества;
• уставный капитал Общества;
• права и обязанности участников Общества;
• управление в Обществе (общее собрание участников, совет директоров);
• реорганизация и ликвидация Общества;
• выход участника Общества из Общества.

В своей деятельности Общество руководствуется Уставом Общества, Гражданским кодексом РФ, законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью» и иным действующим законодательством. Характеристика исходного сырья материалов полупродуктов и энергоресурсов

Наименование Материалов и полупродукции	Норм-тех документация, марка, сорт	Показатели, обязательные для проверки	Регламентируемые нормы с допустимыми отклонениями
Ацетон технический	ГОСТ 2603-79, ГОСТ 2668-84	Внешний вид, квалификация	Прозрачная, бесцветная жидкость с хар. запахом
Кислота соляная, высший сорт	ГОСТ 857-95	Внешний вид, массовая доля	Прозрачная, бесцветная жидкость
Щепа лиственницы	СТП 5313-002-45872200-97	Колич. определение % дигодрокверцетина	Наличие коры не более 5%
Натрия гидроокись	ГОСТ 4328-77	Внешний вид	Белые чешуйки
Уголь активированный	ГОСТ 6217-74	Внешний вид	Черные гранулы
Азот	ГОСТ 9293-74
Цемент	Рраб.=3-5 кгс/см2
Грунт	0,4-0,8 кгс/см2
Вода	Р=3 кгс/см2

 

Ежегодные нормы расхода основных видов сырья материалов и энергоресурсов на 1 тонну строительного материала

Нормы образования отходов производства на 1 тонну строительного материала

Наименование отходов Нормы образования отходов кг/т

СБ 6-10 бетон 0,308 т/т

Р 7-9 цемент 0,5 т/т

Э 4-11 щепа 900кг/т

№	Наименование сырья материалов и энергоресурсов	Ед. изм.	Нормы расхода
1	Бетон	т	3105
2	Цемент	т	35
3	Древесина	т	1,25
4	Кирпичи	т	52
1	Электроэнергия	кВт	13000
2	Вода	м3	147

 

2.1.2. Описание технологического процесса

 

Стадии процесса:

• Подготовка к производству
• Подготовка технологической схемы
• Подготовка сырья
• Получение водного экстракта ДКВ-концентрата сырца
• Пропарка щепы древесины лиственницы

Подготовка к производству

Путем внешнего осмотра и прокручивания механизмов проверить исправность технологического оборудования, запорной арматуры, наличие крепежа на фланцевых соединениях, исправность заземления оборудования, электродвигателей, шлангов.

Перед приемом сырья на установку все аппараты и трубопроводы продуть азотом в течении 30 минут. Затем промыть водой.

Далее следует подготовка сырья.

Производство

1. Пропарка щепы древесины (время  прогрева не менее 1,5 часа)

2. Загрузка  раствора

3. Отгон воды (с помощью подачи  пара)

4. Охлаждение (1-1,5 часа, не более)

5. Нагревание (до 50-55 градусов)

2.2 Вертикальный и горизонтальный  анализ ООО «Эмеральд»

. В табл. 2 приведен горизонтальный  анализ отчета о прибыли.

Таблица 2 - Горизонтальный анализ отчета о прибыли.

 

Отчет о прибыли	2010 год	2011 год	Абсол. изм.	Отн. изм.
Выручка	1,230,000	1,440,000	210,000	17.11%
Производственная себестоимость:	918,257	1,110,818	188,561	20.53%
Материальные затраты	525,875	654,116	128,241	24.39%
Оплата прямого труда	184,500	201,600	17,100	9.27%
Производственные накладные издержки	167,050	214,120	47,110	28.18%
Амортизация материальных активов	35,832	31,982	3,850	-10.74%
Амортизация нематериальных активов	5,000	5,000	-
Валовый доход	311,744	333,182	21,439	6.88%
Административные издержки	55,350	86,400	31,050	56.10%
Маркетинговые издержки	129,150	122,400	6,750	-5.23%
Операционная прибыль	127,244	124,382	2,861	-2.25%
Прибыль/убыток от продажи активов	1,250	6,150	4,900	392.00%
Дивиденды полученные	500	1,520	1,020	204.00%
Прибыль до уплаты процентов и налогов	128,994	132,052	3,059	2.37%
Процентные платежи по долгосрочному долгу	3,200	2,400	800	-25.00%
Процентные платежи по банковской ссуде	1,080	1,560	480	44.44%
Прибыль до налога на прибыль	113,514	116,892	3,379	2.98%
Налог на прибыль	34,054	35,108	1,014	2.98%
Чистая прибыль	79,459	81,825	2,365	2.98%

 

Выводы, которые можно сделать на основании этих данных сводятся к следующему.

Выручка предприятия увеличилась на 17.7%, в то же время валовый доход возрос только на 6.88%. Такое нежелательное для предприятия соотношение явилось следствием того, что более высокими темпами увеличивались затраты на прямые материалы (на 24.39%) и производственные накладные издержки (на 28.18%).

Операционная прибыль предприятия уменьшилась на 2.25%. Такое снижение операционной прибыли явилось следствием значительного (на 56.10%) увеличение административных издержек. Незначительное сокращение маркетинговых затрат не смогло сбалансировать очень сильный рост административных издержек.

Несмотря на отмеченные нежелательные темпы роста издержек предприятия, чистая прибыль предприятия осталась на том же уровне (незначительно увеличилась почти на 3%). Это стало возможным за счет уменьшения величины процентных платежей (предприятие погасило часть банковских кредитов), а также за счет прибыли от неосновной деятельности (продажи активов и получения дивидендов от владения корпоративными правами других предприятий).

Таблица 3 - Вертикальный анализ баланса ООО «Эмеральд»

Баланс предприятия на	01.01.10г	01.01.11г
АКТИВЫ
Оборотные средства
Денежные средства	3.60%	2.26%
Рыночные ценные бумаги	3.89%	7.01%
Дебиторская задолженность	23.81%	35.02%
Векселя к получению	8.37%	6.13%
Товарно-материальные средства	0.87%	6.66%
Предоплаченные расходы	1.93%	1.42%
Оборотные средства, всего	42.47%	58.52%
Основные средства
Здания, сооружения, оборудование (начальная стоимость)	56.49%	45.33%
Накопленная амортизация	8.46%	10.84%
Здания, сооружения, оборудование (остаточная стоимость)	48.04%	34.49%
Инвестиции	2.41%	1.94%
Торговые марки	5.15%	3.62%
Гудвил	1.93%	1.42%
Основные средства, всего	57.53%	41.48%
Активы, всего	100.00%	100.00%
ПАССИВЫ
Краткосрочные задолженности
Кредиторская задолженность	21.56%	18.51%
Векселя к оплате	4.12%	4.87%
Начисленные обязательства	3.41%	7.16%
Банковская ссуда	0.72%	0.84%
Текущая часть долгосрочного долга	0.80%	0.65%
Задолженности по налогам	1.58%	4.41%
Краткосрочные задолженности, всего	32.19%	36.43%
Долгосрочные задолженности
Долгосрочный банковский кредит	3.22%	1.94%
Отсроченный налог на прибыль	1.09%	0.72%
Долгосрочные задолженности, всего	17.18%	13.02%
Собственный капитал
Привилегированные акции	3.88%	4.83%
Обыкновенные акции	41.83%	37.28%
Дополнительный оплаченный капитал	1.93%	1.55%
Нераспределенная прибыль	2.04%	7.84%
Собственный капитал, всего	50.62%	50.55%
Пассивы, всего	100.00%	100.00%