Сбытовая политика фирмы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Смета производственных затрат МПК "Салдинский"

Сроком на один месяц, при объеме реализации

7 200 кг.                                                                                          Таблица № 10.

 

Элементы	Сумма	Метод расчета
1.  Сырье и материалы  в т.ч.	180 540,0 руб.	25 740 + 72 000 + 72 000 + 2 160 + 8 640 = 180 540
А)  мука	25 740,0 руб.	7 200 х 0,55 х 6,5 руб. = 25 740,0 руб.
Б)  говядина	72 00,0 руб.	7 200 х 0,2 х 50,0 руб. = 72 000,0 руб.
В)  свинина	72 00,0 руб.	7 200 х 0,2 х 50,0 руб. = 72 000,0 руб.
Г)  вкусовые добавки	2 160,0 руб.	7 200 х 0,50 х 6,0 руб. = 2 160,0 руб.
Д)  упаковка	8 640,0 руб.	7 200 х 1,2 руб. = 8 640 руб.
2.  Амортизация в  т.ч	1 916,6 руб.	416,6 руб. + 1 500,0 руб. = 1 916,6 руб.
А)  тестомесилка	416,6 руб.	10 000 / 2 года / 12 месяцев  = 416,6 руб.
Б)  электромясорубка	1 500,0 руб.	18 000 / 1 года / 12 месяцев  = 1 500,0 руб.
Аренда помещения, включая  коммунальные услуги и энергозатраты	15 840,0 руб.	7 200 х 44,0 х 5%
4.  Затраты на заработную  плату в т.ч.	54 700,0 руб.	43 200,0 руб. + 3 000,0 руб. +  2 500,0 руб. +   3 000,0 руб. + 3 000,0 руб. = 54 700,0 руб.
А)  лепщицы	43 200,0 руб.	24 х 1 800,0 руб. = 43 200,0 руб.
Б)  разнорабочий	3 000,0 руб.	3 000,0 руб.
В)  кладовщик	2 500,0 руб.	2 500,0 руб.
Г)  водитель	3 000,0 руб.	3 000,0 руб.
Д)  главный бухгалтер	3 000,0 руб.	3 000,0 руб.
5.  Транспортные расходы	2 000,0 руб.
6.  Расходы на рекламу	1 000,0 руб.
7.  Прочие постоянные расходы	1 000
Итого производственных затрат:	256 996,6

 

 

2.5. Анализ  основных показателей финансово  – экономической деятельности  МПК "Салдинский".

 

Рассмотрим основные показатели финансово – экономической  деятельности МПК "Салдинский", данные занесены в таблицу № 11 .

 

Показатели финансовой деятельности

МПК "Салдинский".                                                                              Таблица № 11.

 

Показатели	Сумма	Метод расчета
1.  Выручка от реализации	316 800,0 руб.	7 200 х 44,0 руб. = 316 800 руб.
2.  Себестоимость продукции	256 996,6 руб.
3.  Совокупный доход,  подлежащий налогообложению.	59 803,4 руб.	316 800 руб. – 256 996,6 руб. = 59 803,4 руб.
4.  Подоходный налог  по ставке 13%.	7 774,4 руб.	59 803,4 руб. х 13% = 7 774,4 руб.
5.  Отчисления на  социальные нужды в размере  31,1%.	18 598,9 руб.	59 803.4 руб. х 31,1% = 18 598,9 руб.
6.  Чистый совокупный  доход.	33 430,1 руб.	59 803.4 руб. – 7 774,4 руб. – 18 598,9 руб. = 33 430,1 руб.
7.  Рентабельность  реализуемой продукции.	10%	33 430,1 руб. / 316 800,0 руб. х 100% = 10%
8.  Рентабельность  основной деятельности.	18,87%	59 803,4 руб. / 316 800,0 руб. х 100% = 18,87%
9.  Рентабельность функционирующего капитала.	151%	316 800,0 руб. / 208 540,0 руб.  х 100% = 151%

 

Для планирования деятельности МПК "Салдинский", как и для  любого другого предприятия, чрезвычайно  важно найти точку, т.е. объем производства и продаж, при котором нет убытка и нет прибыли, другими словами определяем критический объем производства, его формула следующая:

 

 

Qкр. = F / (P - Vед.)

 

Qкр.- критический объем производства;

 

F     - постоянные затраты;

 

P    - цена продукции;

 

Vед. – переменные затраты на 1 кг. продукции

 

Qкр. = 58 616,6 / (44,0 руб. – 25,56 руб.) = 58 616,6 руб. / 18,44 руб. = 3 179 кг.

 

Постоянные затраты  складываются следующим образом:

 

1 916,6 руб. + 54 700,0 руб. + 1 000 руб. + 1 000 руб. = 198 380 руб.

 

Переменные затраты  складываются:

 

180 540 руб. + 15 840 руб. + 2 000 руб. = 198 380 руб.

 

Переменные затраты  на 1 кг. продукции равны:

 

198 380 руб. / 7 200 = 25,56 руб.

 

Производство продукции  больше величины равной 3 179 кг. дает прибыль  МПК "Салдинский".

 

Представим график безубыточности рисунок № 15 .

 

 

            руб.

 

                                                             Выручка

 316 800                         

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                      Постоянные затраты

  58 616,6

 

 

                                           3 179  кг.                            7 200 кг. Q

 

Рисунок № 15.

График безубыточности.

 

 

Таким образом, проанализировав  во 2 главе дипломной работы действующую  сбытовую политику МПК "Салдинский" можно сделать вывод, что все мероприятия руководства направлены на долгосрочную перспективную деятельность, которая удовлетворит нужды потребителей и принесет максимальную прибыль МПК "Салдинский".

 

 

 

 

3. Предложения по совершенствованию управления сбытовой деятельностью.

 

 

3.1. Организация прямого сбыта на МПК «Салдинский.

 

Система прямого сбыта  предусматривает непосредственную реализацию продукции конечному  потребителю.

 

У МПК «Салдинский» нет  сети собственных торговых точек.

 

Какие преимущества может  дать МПК «Салдинский» их наличие? Преимуществом, прежде всего, несмотря на существенные внепроизводственные издержки, обусловлены необходимостью затрачивать большое количество ресурсов на осуществление функции непосредственного доведения (продажи) товара до конечного потребителя, при этом, возлагая на себя все коммерческие риски товародвижения, является право МПК «Салдинский» на максимальный объем прибыли, какой только можно выручить от продажи производимой продукции, а также через своих представителей (продавцов торговых точек) поддерживать тесные связи с потребителями. Узнавать отзывы о продукции, дополнительные запросы потребителей к продукции.

 

Систему прямого сбыта  осуществляем следующим способом. В  г. В.Салда находятся два основных рыночных комплекса, которые визуально делят город и его покупателей на две части. Рынки являются самыми проходимыми торговыми точками города, за счет относительной удаленности от магазинов, поддержание более низкого уровня цен, широкого ассортимента товаров.

 

Организационный план. Руководство МПК «Салдинский» заключает договора с руководителями рынков о сотрудничестве (фактически - договора аренды), т.е. арендует торговые места для продажи своей продукции. На рынке ВСМПО (рынок №1) – аренда с предоставленным холодильным прилавком, на рынке Верхнесалдинского колледжа без холодильного оборудования (т.е. необходима покупка холодильного оборудования). Договора о сотрудничествами с рынками заключаются сроком на один год.

 

Приобретаем холодильную  установку – прилавок, стоимостью 15 000 руб., обслуживание данного прилавка будет производить специалист – холодильщик. Стоимость его услуг будет составлять 200 руб. ежемесячно, стоимость холодильного оборудования списываем полностью за счет прибыли, образующейся по итогам работы за месяц.

 

Принимаем на работу двух продавцов. Заработная плата продавцов на рыночных комплексах составляет 2,5% от объема продаж, чтобы стимулировать сбыт, устанавливаем заработную плату продавцам, поступившим на работу, 3% от объема продаж.

 

Изучив спрос покупателей на рынке на данную продукцию методом спроса, сравнив объемы продаж крупных торговых точек, торгующих этой продукцией, (средний объем продаж составил 45 упаковок в день.

 

Метод расчета:

 

• магазин «Юбилейный» - 50 упаковок;

 

• магазин «Толпар»        - 40 упаковок;

 

• магазин «Восток»        - 44 упаковки;

 

• магазин №1                – 46 упаковок;

 

Итого:                        - 180 упаковок : 4 = 45 упаковок),

 

 

кроме того ориентируясь на конкурентов (на рынке №1 и на рынке№2 реализуются пельмени г. Н.Новгород, объем реализации в среднем составляет 50 упаковок в день), принимаем за объем реализации, опираясь на изученные факты, равные 40 упаковок в день. Несмотря на то, что продукция МПК «Салдинский» пользуется большим спросом, но для снижения риска остановимся на этом объеме.

 

Увеличение объема реализации ведет к увеличению производственной программы, которая возрастает на 80 упаковок в день, или 2 400 упаковок в  месяц. Производительность каждой лепщицы  составляет 10 упаковок в день, т.е. необходимо для обеспечения производственной программы принять на работу 8 лепщиц.

 

Рассмотри смету затрат на месяц на увеличение производственной программы и расчеты прибылей, полученных на рынке №1 и рынке  №2, за этот же отчетный период (таблица  № 12).

 

 

Смета затрат на увеличение производственной программы

по выпуску  пельменей на месяц.                                                   Таблица № 12.  

 

 

Статья		Рынок №1	Рынок №2
№ п.п.	Наименование статьи
1.	Сырье	29 880 руб.	29 880 руб.
2.	Упаковка	1 440 руб.	1 440 руб.
3.	Заработная плата	7 200 руб.	7 200 руб.
4.	Аренда	2 640 руб.	2 640 руб.
5.	Итого затрат по производству (ст.1 + ст.2 + ст.3 + ст.4)	41 160 руб.	41 160 руб.

 

Данные таблицы считаем  следующим образом:

 

• затраты на сырье равны:

                                    

                    1 200 х 24 – 90 = 29 880 (руб.)

 

• затраты на упаковку составляют:

 

                   1 200 х 1,2 = 1 440 (руб.)

 

• заработная плата лепщиц:

 

                    4 х 1 800 = 7 200 (руб.)

 

• аренда рассчитывается по отпускной цене оптовикам:

 

                   1 200 х 44 + 5% = 2 640 (руб.)

 

Смета затрат по организации прямого  сбыта на месяц.              Таблица № 13.

 

 

Статья		Рынок №1	Рынок №2
№ п.п.	Наименование статьи затрат
1.	Аренда торгового места	1 500 руб.	1 350 руб.
2.	Обслуживание холодильных  установок	-	200 руб.
3.	Заработная плата продавца	1 908 руб.	1 908 руб.
4.	Единый налог (приложение 1,2_	420 руб.	420 руб.
5.	Транспортные расходы  на доставку	450 руб.	450 руб.
6.	Итого расходов по организации  прямого сбыта (ст.1 + ст.2 + ст.3 + ст.4 + ст.5)	4 278 руб.	4 328 руб.