Разработка рыночной стратегии ЗАО ГК "Турист"

Организационная структура гостиницы является отражением полномочий и обязанностей, которые  возложены на каждого ее работника. Права и обязанности руководства  определяются, исходя из потребности  удовлетворения желаний клиентов через  имеющиеся возможности и ресурсы. Оперативные решения, обусловленные  необходимостью удовлетворения потребностей клиентов, опираются на строго зафиксированную управленческую иерархию. Ответственность за принятие управленческих решений лежит на высшем звене управления. Подразделения являются функциональными звеньями, каждое из которых использует свою специфическую технологию, но все вместе они имеют одну цель - удовлетворение потребностей клиентов.

Организационная структура гостиницы «Турист» относится  к функциональной структуре управления. Это определяется тем, что вся  гостиничная деятельность, а также  внутренние процессы разделены по направлениям, каждые из которых возглавляет функциональный руководитель. Такими направлениями  являются – организация приёма и  размещения гостей, организация питания  в гостинице. Функциональные руководители гостиницы (менеджеры) не вмешиваются  в дела друг друга, а их деятельность координируется директором гостиницы  или его заместителем. В гостинице  «Турист» существуют службы, во главе  которых стоит свой директор. Например, питания, обслуживания номерного фонда, хозяйственная и др., где менеджер организует работу своих подчинённых. Они же, в свою очередь, представляют ему все отчёты о своей работе. Директор каждой из служб должен составить  отчёт о работе своих подчинённых  и доложить обо всём своему вышестоящему органу, т.е. генеральному директору  гостиницы. Главным недостатком  использования функциональной структуры  является тот факт, что она делит  единые процессы на множество различных  операционных отрезков, что, с одной  стороны, способствует повышению эффективности  их выполнения, однако ведёт к снижению эффективности выполнения процесса в целом. Это является следствием нарушения или ослабления взаимодействия функциональных подразделений.

 

 

 

2.2.Анализ финансовой деятельности в ЗАО ГК «Турист»

Финансовое состояние - важнейшая  характеристика деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность  предприятия и его потенциал  в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических  интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров.

Финансовый анализ представляет собой  процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии и результатах  деятельности гостиничного хозяйства  в прошлом, с целью оценки перспективы  его развития.

Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс. Данные баланса необходимы: собственникам - для контроля над вложенным капиталом, руководству организации - при анализе  и планировании, банкам и другим кредиторам - для оценки финансовой устойчивости.

Бухгалтерский баланс характеризует  в денежной форме финансовое положение  предприятия по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется  состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.  Все данные по финансово-хозяйственной  деятельности ЗАО ГК «Турист»  приведены за 2008 - 2010 года. Исходной информацией для анализа являлись баланс предприятия (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2). Их можно найти в Приложении 1 и Приложении 2 соответственно.

Горизонтальный  анализ

Горизонтальный анализ - это анализ изменений во времени статей баланса (см. Приложение 3, Таблица 1). Он заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

В течение периода происходит постепенное  снижение суммы основных средств  за счет  начисления амортизации. Снижение происходит на 23 тыс. руб. или на 6 %. Также снижается объем незавершенного строительства. Изменение за 2009 год – 21 тыс. руб., за 2010 – 6 тыс. руб.

Напротив происходит наращение  оборотных средств, за период – 29 562 тыс. руб. Темпы роста снизились, за 2009 год увеличение  23 %, за 2010 – 10%. Увеличение произошло за счет увеличения дебиторской задолженности. За 2009 год  она выросла на 44 246 тыс.руб. (в 2 раза), за 2010 – 8 379 тыс.руб. (на 10%).

За 2009 год выросли собственные  средства (за счет увеличения нераспределенной прибыли на 6098 тыс. руб.), в 2010 году снизились  за счет ее расходования на 805 тыс. руб.

Увеличилось за 2009 год значение кредиторской задолженности (на 8 %), затем снизилось  на 5,6 %. Задолженность перед персоналом повысилась на 4 306 тыс.руб. (9 %), затем снизилась почти на столько же. В итоге выросла за период на 1 млн. руб. Задолженность перед бюджетом снизилась на 22 % и составила на конец 2010 года 985 тыс. руб.

Валюта баланса за 2009 год увеличилась  на 10279 тыс. руб. (2 %), затем снизилась  на  0,8 %.

Кроме горизонтального анализа  баланса можно также провести анализ отчета о прибылях и убытках.

Горизонтальный анализ отчета о  прибылях и убытках (см. Приложение 3, Таблица 2) предполагает последовательное изучение всех статей отчета. Анализ начинается с изучения выручки как доходов по обычным видам деятельности и соответствующим им расходов - себестоимости проданной продукции; особое внимание уделяется тенденциям изменения этих показателей.

В целом происходит постепенное  увеличение всех статей отчета:

- увеличение выручки за 2009 год  по отношению к 2008 на 15 %, за 2010 по отношению к 2009 – на 12 %. Абсолютный  прирост за 2 года – 18 606 тыс. руб.

- увеличение себестоимости за  период на 7 845 тыс. руб., что составляет 29%.

- общее незначительное увеличение  коммерческих расходов (на 1,5 млн.  руб. за период), управленческих  – около 1 млн. руб. В 2010 году  темпы роста коммерческих повысились  и составили 123,47%, темпы роста  управленческих снизились (97,64 %).

- увеличение прибыли от продаж  за период порядка 8 млн. руб., одновременно с этим замедление  темпов роста. Прибыль за 2009 год  увеличилась на 33 %, за 2010 – на 24 %.

Такая же динамика (незначительное отклонение вверх и вниз по годам, в целом - увеличение) наблюдалась и по остальным  статьям – операционным и внереализационным  доходам и расходам.

Чистая прибыль выросла за период на 5 898 тыс. руб. и составила на конец 2010 года 12 521 тыс.руб. Темп роста за 2009 год составил 146,61 %. Это означает рост прибыли на 46 %. Затем происходит замедление темпов роста – 128,95 % за 2010 год.

Вертикальный  анализ

Вертикальный анализ — это анализ изменения во времени доли каждой из статей баланса в общем объеме активов (пассивов).

Цель вертикального анализа  заключается в расчете удельного  веса отдельных статей в итоге  баланса и оценке его изменений. С помощью относительных показателей  сглаживается негативное влияние инфляционных процессов.

Вертикальный анализ баланса представлен  в Таблице 3 (см. Приложение 3).

Большую долю во внеоборотных активах  занимают основные средства – порядка 70 %. Это связано со спецификой бизнеса (мебель, интерьер, оборудование). Происходит постепенное снижение за счет амортизации  на 3,62 пункта за 2009 год и 2,33 пункта за 2010 год.  Высокая доля основных средств  свидетельствует о значительных накладных расходах и чувствительности к изменениям выручки. Для сохранения финансовой устойчивости предприятию необходимо иметь высокую долю собственного капитала в источниках финансирования.

Структура оборотных активов характеризует  масштаб деятельности предприятия  и состояние расчетов с потребителями. Оборотные средства  составляют 23,66 % на конец 2010 года, происходит постепенное  увеличение за

2 года (около 6%). Они представлены  на последний год «Запасами  и НДС» 3,59 % , дебиторской задолженностью 20,07 %.  Денежные средства занимают  всего лишь 1 %.

Анализируя раздел III «Капитал и резервы» мы видим, что вклады в уставный капитал не производились. Собственные средства составляют около 90 %. В общем, их доля сначала повысилась (на 0,54 пункта) за счет увеличения нераспределенной прибыли, затем снизилась (на 0,64 пункта) за счет расходования  денежных средств.

Анализируя раздел V «Краткосрочные обязательства» можно сказать, что гостиница финансирует свою деятельность за счет кредиторской задолженности, не прибегая к кредитам и займам. Он составляет порядка 10 % от валюты баланса. Основную часть занимает задолженность перед поставщиками (примерно по 9 %), около 1 % в сумме задолженность перед персоналом и бюджетом.

Анализ  финансовой устойчивости

Финансовая  устойчивость – независимость предприятия  от источника финансирования. Показатели финансовой устойчивости характеризуют  структуру капитала

Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает удельный вес  собственных средств в общей  сумме источников финансирования. Предприятие  финансово независимо, так собственные  средства составляют около 90 %. Организация  не использует заемным капиталом.

Коэффициент финансирования характеризует  объем привлеченных заемных средств  на единицу собственного капитала, т.е. степень зависимости предприятия  от внешних источников финансирования. Как показывают данные Таблицы 4, динамика коэффициента свидетельствует о  финансовой устойчивости, так как  для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был не выше 1,5.

Величина собственных оборотных  средств. Характеризует ту часть  собственного капитала предприятия, которая  является источником покрытия его текущих  активов (т.е. активов, имеющих оборачиваемость  менее одного года). Значение показателя увеличивается - положительная тенденция.  За 2 года значение выросло почти  в 3 раза, с 21 004 до 62 330 тыс. руб.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов  финансируется за счет собственных  источников. Также заметное увеличение показателя, с 20 % в 2008 до 55 % в 2010.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, какую долю занимает собственный капитал, инвестированный  в оборотные активы, в общей  сумме собственного капитала (т.е. какая  часть собственного капитала находится  в высокооборачиваемой и высоколиквидной форме). Прослеживается положительная тенденция – рост показателя (с 0,08 до 0,12 в 2009 и до 0,15 в 2010).

Анализ  деловой активности

Одной из характеристик эффективности  и результативности работы предприятия  является его деловая активность. В широком смысле деловая активность означает весь спектр усилий, направленных на продвижение предприятия на рынках продукции, труда, капитала. В контексте  анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия деловая  активность понимается в более узком  смысле – как текущая производственная и коммерческая деятельность.

Показатели деловой активности измеряют эффективность использования ресурсов отеля с целью извлечения доходов для собственников.

Значение показателя оборачиваемости  оборотных активов в 2008-2010 гг. меньше единицы, что говорит о том, полный цикл производства и обращения совершается  более чем за 1 год. К тому же значения постепенно снижаются, увеличивается  период оборота за 2 года на 23 дня.

 Скорость оборота собственного  капитала отражает активность  использования денежных средств.  Низкие значения этого показателя  свидетельствует о бездействии  части собственных средств, хотя  в целом ситуация улучшается, происходит постепенное увеличение. Это говорит о том, что собственные  средства гостиницы вводятся  в оборот.

По сравнению с функционирующим  капиталом, инвестированный капитал  намного меньше, и поэтому скорость его оборачиваемости большая (1,62 в 2010 г.).

Оборачиваемость запасов - показатель, характеризующий скорость потребления  или реализации сырья или запасов. Оборачиваемость запасов улучшилась (срок оборота сократился на 4 дня).  У организации имеется небольшой  уровень запасов, который в среднем  потребляется в течение 25 дней.

Период инкассации дебиторской  задолженности вырос на 175 дней. Это  может быть вызвано ухудшением платежеспособности клиентов в связи с мировым  финансовым кризисом.

Анализ  рентабельности

Рентабельность характеризует  результаты деятельности компании, отражают общую эффективность руководства  в достижении показателя чистой прибыли, ожидаемой собственниками отеля. Чем  выше значение, тем эффективнее работает организация.

Рентабельность реализации определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на 1 рубль выручки. Рентабельность реализации увеличивается в течение  рада лет, максимальное значение рентабельности реализации составляет 4,3 %, минимальное – 2,7 %.

Рентабельность собственного капитала определяет эффективность использования  собственного капитала организации. На каждый вложенный рубль собственного капитала приходится прибыль в размере 2 копеек в 2008, 2 копеек в 2009, 3 копеек в 2010.  

Рентабельность активов отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль, вложенный в оборотные  активы. На каждый вложенный рубль  оборотного капитала приходится прибыль  в размере  8 копеек в 2008, 10 копеек в 2009 и 11 копеек в 2010 годах.  Прослеживается увеличение по годам: на 2 копейки за 2009 год и на 1 копейку за 2010.