Організація маркетингової діяльності на ПАТ “Миргородський завод мінеральних вод” та розроблення заходів щодо її покращення

Збільшення обсягів збуту продукції  дозволить ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» отримати додатковий прибуток та поліпшити основні показники своєї діяльності.

Розробка бюджету встановлення торговельних автоматів

Бюджет маркетингу для заходу «Організація вендингу» буде складатись із поточних (експлуатаційних) та одноразових (капітальних) витрат.

Поточні (експлуатаційні) витрати  виникають в зв'язку з використанням  впровадженого заходу і до них належать: витрати, викликані зміною витрат матеріально-сировинних і паливно-енергетичних ресурсів; витрати, викликані зміною чисельності робітників, які обслуговують нові машини і апарати; амортизаційні відрахування та витрати на поточний і капітальні ремонти і обслуговування впроваджуваного устаткування; умовно-річна економія постійних витрат при збільшенні обсягів виробництва продукції; інші витрати.

За умовами впровадження даного заходу поточні витрати будуть складатись із: оплати праці робітників, що обслуговуватимуть автомати; амортизаційних відрахувань від вартості автоматів; витрат електроенергії, що потрібна для роботи цього устаткування, а також витрат на оренду площ, де будуть розміщені торгові автомати.

Впровадження нововведень технічного характеру (а саме до таких належить запропонований нами захід), потребує обов'язкових коштів одноразового капітального характеру, які, в даному випадку, включатимуть витрати на придбання, транспортування та монтаж устаткування. Необхідно ще порахувати і врахувати транспортні витрати, які можна прийняти на рівні 4-5% від вартості обладнання або виходячи із кілометражу та тарифу вантажних перевезень.

Ціна одного торгового автомату складає 18000,00 грн. Заплановано закупити 5 таких автоматів.

Таким чином, вартість обладнання складає:

18000,00 х 5 = 90000,00 грн.

На обслуговування автоматів підприємством  було вирішено виділити 1 співробітника, який протягом 3-х місяців буде обслуговувати обладнання і поповнювати їх новою продукцією. Його заробітна плата складе 400,00 $, або 3200,00 грн. на місяць.

Таким чином, витрати на ЗП на 3 місяці складуть:

3200,00 х 3 = 9600,00 грн.

Додаткова заробітна плата (8,3 % від  основної ЗП):

9600,00 х 8,3 /100 = 796,8 грн.

Відрахування на соціальні потреби:

(9600,00 + 796,8) х 37,26 / 100 = 3873,8 грн.

Впровадження нововведень технічного характеру (а саме до таких належить запропонований захід), потребує обов'язкових  коштів одноразового капітального характеру, які, в даному випадку, включатимуть витрати на придбання, транспортування та монтаж устаткування.

Необхідно це порахувати і врахувати  транспортні витрати, які можна  прийняти на рівні 4-5% від вартості обладнання або виходячи із кілометражу та тарифу вантажних перевезень.

Транспортні витрати беремо на рівні 5 % від вартості обладнання:

90000,00 х 0,05 = 4500,00 тис. грн.

Вартість встановлення (монтажу) (3%) 8 автоматів складатиме: 90000,00 х 0,03 = 2700,00 грн.

Отже, повна початкова вартість впроваджуваного обладнання буде дорівнювати:

К = К₀ + К^ + К₃аг+ Кпр + К_м = 90000,00 + 4500,00 + 2700,00 = 97200,00 грн.

Амортизація торгових автоматів складатиме:

97200,00 х 21,925 /100 = 21311,1 грн.,

де 21311,1 грн. - початкова вартість впроваджуваного обладнання,

грн.;

21,925 - річна норма амортизаційних  відрахувань, %.

Витрати електроенергії, що споживаються автоматами за три місяці їхньої експлуатації:

0,732 х 24 х 30 х 3 х 0,85 х 5 =6719,76 грн.,

де 0,732 - споживана потужність електродвигуна одного автомату, кВт;

24 - кількість годин роботи на  добу, год.;

30 - кількість діб роботи за місяць, діб;

З - кількість місяців роботи за сезон;

0,85 - тариф за 1 кВтгод спожитої електроенергії, грн.

Оренда місячна в офісних центрах міста Києва обійдеться 300 $ за квартал (3 місяці) на один автомат.

Враховуючи те, що ми розраховуємо розмістити 5 автоматів в м. Києві, знайдемо загальну вартість оренди за розташування обладнання:

5 х 300,00 = 1500,00 $ або 1500,00 х 8,04 =12060,00 грн.

Оскільки, торгові автомати не замінюють  собою традиційну торгівлю, а забезпечують лише збільшення обсягів реалізації, то зміну інших поточних витрат та економію на умовно-постійних витратах буде враховано укрупнено, при визначені зміни повних витрат у наступній частині розрахунку.

Отже, загальний бюджет на здійснення венйдінгу ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» обійдеться:

90000,00 + 4500,00 + 2700,00 + 9600,00 + 796,8 + 3873,8 + 21311,2 + +6719,76 + 12060,00 = 152358,36 грн.

• витрати капітального характеру; 90000,00 + 4500,00 + 2700,00 = 97200,00 тис. грн.
• експлуатаційні витрати: 9600,00 + 796,8 + 3873,8 + 21311,2 + 6719,76 + 12060,00 = 54361,56 тис. грн. 

Оцінка очікуваних результатів  від закупівлі торгівельних

автоматів

В результаті встановлення торгівельних автоматів ПАТ “Миргородський завод мінеральних вод” планує збільшення обсягу реалізації і, відповідно, отримання додаткового прибутку.

Розрахуємо, яких результатів очікує отримати ПАТ “Миргородський завод мінеральних вод”:

Спрогнозуємо зростання чистого  доходу (виручки) від реалізації

продукції ПАТ “Миргородський завод мінеральних вод” за допомогою методу стандартного розподілу імовірностей:

ОП = (О + 4 * В + П) /6

де О - оптимістичний  прогноз;

В - найбільш вірогідний прогноз;

П - песимістичний прогноз;

Результати опитування експертів

Експерти	1	2	3	4	5	6	7
Приріст чистого доходу (виручки) від реалізації, тис. грн.	180,00	170,00	200,00	130,00	190,00	150,00	160,00

Для визначення прогнозних значень  приросту чистого доходу (виручки) від  реалізації продукції на 2012 р. на підприємстві було опитано провідних спеціалістів та керівників відділів і отримано наступні результати (табл. 4.2):

Таблиця 4.4

 

 

Величини даного прогнозу необхідно перевірити на надійність і типовість.

Визначаємо середнє  квадратичне відхилення, що характеризує розсіювання думок окремих експертів  відносно середнього значення.

;

Таблиця 4.5

Проміжні розрахунки для визначення середньоквадратичного  відхилення

	Експерти	1	2	3	4	5	6	7	Разом
1.	Приріст чистого доходу (виручки) від  реалізації Оі, тис грн	180,00	170,00	200,00	130,00	190,00	150,00	160,00	-
2.	Осер	168,5							-
3.	Відхилення	11,5	1,5	31,5	-38,5	21,5	-18,5	-8,5	-
4.		132,25	2,25	992,25	1482,25	462,25	342,25	72,25	3485,75

 

Знаходимо середнє арифметичне  прогнозних значень чистого доходу (виручки) від реалізації:

Осер= (180,00 + 170,00 + 200,00 + 130,00 + 190,00 + 150,00 + 160,00) / 7 = 168,5 тис. грн.

Визначаємо коефіцієнт варіації, який характеризує однорідність сукупності думок експертів:

13,2 %

Оскільки ω <33%, то сукупність думок експертів можна вважати однорідною, що вказує на можливість використання даних експертних оцінок для подальших розрахунків.

За найбільш вірогідний (В) приріст  чистого доходу (виручки) від реалізації продукції приймаємо 170,00 тис. грн.

За оптимістичним прогнозом (О) приріст чистого доходу (виручки) від реалізації продукції становитиме  200,00 тис. грн., песимістичний прогноз (П) складає 130,00 тис. грн.

Розраховуємо очікуване значення прогнозу приросту чистого доходу (виручки) від реалізації продукції:

ОП = (0 + 4хВ + П)/6 = (200,00 + 4 х 170,00 + 130,00) / 6 = 168,3 тис. грн.

Розраховуємо приріст чистого  доходу (виручки) від реалізації продукції (у відсотках):

168,3 / 111653,5х 100% = 0,15%

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції в проектному році складе:

111653,5+ 168,3 = 111803,6 тис. грн.

Знайдемо величину повних витрат в проектному році. Повні  витрати на виробництво і реалізацію (ПВ) в базисному році склали 98267,1 тис. грн., в т.ч. постійні витрати – 14740,1 тис. грн., змінні – 83527,00 тис. грн. (табл. 1.1).

Змінні витрати прямопропорційні змінам обсягу виробництва, тому відсоток зміни обсягу виробництва дорівнює відсотку зміни змінних витрат.

Розрахуємо приріст змінних  витрати в проектному році:

83527 х 0,0015 = 125,2 тис. грн.

Оскільки в проектному році також  планується збільшення повних витрат, безпосередньо пов'язаних з впровадженням  торговельних автоматів, на 54361,56 тис. грн. (тут слід враховувати лише експлуатаційні витрати), повні витрати в проектному році складуть:

14740,1 + 125,2 + 54361,56 + 83527= 98353,8 тис. грн.

Отже, приріст повних витрат (який відбудеться за рахунок збільшення на 0,15 % змінної частини повних витрат та збільшення витрат на проведення заходу на 54,36 тис. грн.) становитиме:

98353,8 - 98267,1 = 86,7 тис. грн.

Обчислимо приріст прибутку від  реалізації продукції (АПр) в проектному році:

168,3 - 86,7 = 81,6 тис. грн.

Отже, прибуток від реалізації продукції  складе:

13386,4 + 81,6 = 13468 тис. грн.

Приріст чистого додаткового прибутку від реалізації продукції становитиме:

81,6 х (1-0,21) = 64,46 тис. грн.

Таким чином, чистий прибуток від реалізації продукції в проектному році дорівнюватиме:

12017,9+ 81,6 = 12099,5 тис. грн.

Наведемо очікувані результати від впровадження практики вендингу в табл. 1.4

Таблиця 4.6

 

Очікувані результати від проведення дегустації, тис. грн.

Показники	Значення показника
Приріст чистого доходу (виручки) від реалізації продукції	168,3
Приріст повних витрати  на виробництво та реалізацію продукції	86,7
Приріст прибутку від  реалізації продукції	81,6
Приріст чистого прибутку	64,46

Отже, внаслідок впровадження практики вендингу чистий доход (виручка) від  реалізації продукції в проектному періоді збільшиться на 168,3 тис. грн. Повні витрати на виробництво і реалізацію продукції збільшиться на 86,7 тис. грн. Прибуток від реалізації продукції зросте на 81,6 тис. грн., а чистий прибуток - на 64,46 тис. грн. і складе 12099,5 тис. грн.

Вплив запропонованих заходів  на основні показники

виробничо-господарської діяльності підприємства

Розрахуємо вплив запропонованого  заходу на основні техніко- економічні показники діяльності підприємства.

Сумарний вплив запропонованих двох заходів на основні показники  діяльності підприємства наведено в  табл. 1.5.

 

Таблиця 4.7

Вплив запропонованих заходів на основні показники  діяльності підприємства

Показники	Один. виміру	Базові значення	Проектні значення	Відхилення
				Абсолютне, +/-	Відносне, %
1. Чистий дохід (виручка) від  реалізації продукції	тис. грн.	111653,5	111803,6	168,3	0,15
2. Повні витрати на виробництво  і реалізацію продукції	тис. грн.	98267,1	98353,8	86,7	0,08
3. Прибуток від реалізації продукції	тис. грн.	13386,4	13468	81,6	0,06
4. Чистий прибуток	тис. грн.	12017,9	12099,5	64,46	0,5
5. Витрати на 1 грн. чистої виручки від реалізації	коп.	88,0	90,3	2,3	0,03
6. Рентабельність діяльності (продаж)	%	10,7	10,73	0,03	х
7. Рентабельність продукції	%	13,62	13,62	0,00	х

Отже, впровадження цього заходу позитивно вплине на показники діяльності підприємства. Так основний результативний показник - чистий прибуток зросте на 0,5% (64,46 тис. грн.).