Ценовая политика организации и мероприятия по ее совершенствованию

В планируем году общая сумма расходов по статье «Заработная плата» увеличится на 10 207,8 млн. руб., темп роста составит 112,2 %.

От фонда оплаты труда  гостиницы, как и все другие организации, производят начисления:

- 35 % в Фонд социальной  защиты населения;

-от 0,1 % до 0,3 % Белорусскому  унитарному предприятию «Белгосстрах». В нашем случае данные налоги на заработную плату составили 34,19 %.

2011 год: 83 769,4 * 34,19 % / 100 % = 28 640,8 (тыс. руб.);

2012 год: 93 977,2 * 34,19 % / 100 % = 32 130,8 (тыс. руб.).

Далее рассмотрим расходы на содержание зданий и территорий. Расшифровка статьи «Расходы на содержание зданий и территорий» находится в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Расшифровка статьи «Расходы на содержание зданий и территорий»  к плановой калькуляции расчета средней цены проживания в гостинице ЧУП «Гроднотурист» в 2011 году и планируемом 2012 году

№ п/п	Наименование статей	Един. измерен.	Сумма за месяц		Темп роста, %
			факт 2011 год	план 2012 год
1.	2.	3.	4.	5.	6.
1	Электроэнергия	тыс. руб.	8 758,5	11 334,1	129,4
2	Водоснабжение и канализация	тыс. руб.	4 333,6	4 435,2	102,3
3	Отопление, горячее водоснабжение	тыс. руб.	7 047,9	7 126,0	101,1
4	Вывоз мусора, дезинфекция	тыс. руб.	517,6	525,4	101,5
5	Транспортные расходы	тыс. руб.	950,7	980,7	103,2
6	Текущий ремонт	тыс. руб.	14 199,9	15 480,0	109,0
7	Расходы на содержание противопожарных  работ	тыс. руб.	692,4	700,0	101,1
8	Расходы на содержание вневедомственной охраны	тыс. руб.	320,9	350,0	109,1
9	Реклама	тыс. руб.	3 613,4	3 807,2	105,4
10	Услуги банка	тыс. руб.	2 613,4	2 700,5	103,3

 

Продолжение табл. 2.5

11	Трансляция и телефонизация  номерного фонда	тыс. руб.	4 316,6	4 444,1	103,0
12	Техническое обслуживание помещений	тыс. руб.	2 364,9	2 780,6	117,6
13	Списание материалов	тыс. руб.	5 823,4	5 900,0	101,3
14	Итого	тыс. руб.	55 553,2	60 563,8	109,0

Источник: плановая калькуляция  расчета средней цены с расшифровкой статей затрат (Приложение 10) и на основании бизнес-плана ЧУП «Гроднотурист»

 

Из таблицы видно, что  общая сумма расходов по содержанию зданий и территорий в планируемом году увеличилась на 5 010,6 млн. руб. или темп роста – 109 %.

К примеру, рассчитаем стоимость электроэнергии. Норма использования энергии на предприятии в 2011 году в месяц составила 50 630,0 кВт-ч. Тариф электроэнергии в месяц – 172,99 руб. Отсюда находим стоимость электроэнергии в среднем за месяц в 2011 году:

50 630,0* 172,99 = 8 758 483,7  (руб.) или 8 758,5 (тыс. руб.).

В планируемом 2012 году норма использования энергии составит 54 230,0 кВт-ч, а тариф электроэнергии возрастет на 21,0 %, то есть составит 209 руб. Стоимость электроэнергии в планируемом 2012 году составит:

54 230,0 * 209,0 = 11 334 070,0 (руб.) или 11 334,1 (тыс. руб.)

 Тариф на водоснабжение и канализацию в 2011 году составил 1 172,5 руб. А планируемом году он возрос до 1 200,0 руб. Стоимость расходов на водоснабжение и канализацию исчисляется исходя из плановой загрузки гостиницы. В 2011 году плановая загрузка гостиницы ЧУП «Гроднотурист» составила 3 696 (ч/дн.), в планируемом году она остается неизменной.

2011 год: 3 696,0 * 1 172,5 = 4 333 560,0 (руб.) или 4 333,6 (тыс. руб.);

2012 год: 3 696,0 * 1 200,0 = 4 435 200,0 (руб.) или 4 435,2 (тыс. руб.).

В плановую калькуляцию расчета средней цены проживания в гостинице входят и прочие расходы. Рассмотрим расшифровку статьи «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП)» в табл. 2.6. 

Таблица 2.6

Расшифровка статьи «Износ МБП» к плановой калькуляции расчета средней цены проживания в гостинице ЧУП «Гроднотурист» в 2011 году и планируемом 2012 году

№ п/п	Наименование статей	Един. измерен.	Сумма за месяц		Темп роста, %
			факт 2011 год	план 2012 год
1.	2.	3.	4.	5.	6.
1	Хозяйственный инвентарь	тыс. руб.	841,9	946,0	112,4
2	Спецодежда	тыс. руб.	3 067,1	3 245,0	105,8
3	Электроприборы	тыс. руб.	1 102,6	1 240,7	112,5
4	Итого	тыс. руб.	5 011,6	5 431,7	108,4

Источник: плановая калькуляция  расчета средней цены с расшифровкой статей затрат (Приложение 11) и на основании бизнес-плана ЧУП «Гроднотурист»

 

Сумму расходов на износ МПБ в 2012 году планируется увеличь на 420,1 млн. руб. (темп роста – 108,4 %), за счет того, что возросли цены на приобретаемые материалы.

  Сумма амортизации включается по основным средствам номерного фонда в размере месячных сумм. В 2011 году сумма амортизации составила 8 312,7 (тыс. руб.), а планируемом 2012 году – 8 880,0 (тыс. руб.).

Далее необходимо дать расшифровку  статьи «Прочие расходы» (табл. 2.7).

Таблица 2.7

Расшифровка статьи «Прочие расходы» к плановой калькуляции расчета средней цены проживания в гостинице ЧУП «Гроднотурист» в 2011 году и планируемом 2012 году

№ п/п	Наименование статей	Един. измерен.	Сумма за месяц		Темп роста, %
			факт 2011 год	план 2012 год
1.	2.	3.	4.	5.	6.
1	Расходы по подписке	тыс. руб.	86,7	91,0	105,0
2	Расходы по спец. питанию	тыс. руб.	86,6	92,0	106,2

 

Продолжение табл. 2. 7

3	Расходы по магнитным картам	тыс. руб.	987,9	1 000,0	101,2
4	Расчеты с подотчетными лицами	тыс. руб.	292,9	304,3	103,9
5	Консультационные и информационные услуги	тыс. руб.	1 315,1	1 407,0	107,0
6	Командировочные расходы	тыс. руб.	1 043,4	1 210,4	116,0
7	Прочее	тыс. руб.	859,1	900,8	104,9
8	Итого	тыс. руб.	4 671,7	5 005,5	107,1

Источник: плановая калькуляция расчета средней цены с расшифровкой статей затрат (Приложение 12) и на основании бизнес-плана ЧУП «Гроднотурист»

 

Из табл. 2.7 видно, что расходы по статье «Прочие расходы» увеличатся на 333,8 млн. руб. (темп роста – 107,1 %).

В перечень данных расходов входят расходы гостиницы по стирке белья (относятся к прочим расходам).

Например, расходы по стирке белья при плановой загрузке гостиницы 220 койко-мест в 2011 году составили:

(220 / 2,5) * 2 * 500 = 88 000 (руб.) или 88 (тыс. руб.),

где 2,5 – средняя продолжительность нахождения комплекта белья в эксплуатации (дни);

2 – вес одного комплекта  белья (кг);

500 – действующая цена  на стирку 1 кг белья.

Сумма экологического налога выплачивается исходя их установленных  годовых лимитов и соответствующих ставок налога. В 2011 году он будет составлять 52,6 тыс. руб., а в 2012 году по плану он составит 55,0 тыс. руб.

Далее необходимо рассчитать отчисления в инновационный фонд. Как правило, он рассчитывается от суммы  расходов на оплату труда и расходов на содержание зданий и территорий, умноженную на ставку налога (0,25 %) и деленную на 100. На предприятии ЧУП «Гроднотурист» отчисления в инновационный фонд составляют 5 %. Рассчитаем сумму отчислений в инновационный фонд.

2011 год: (83 769,4 + 28 640,8 + 55 553,2 + 8 312,7 + 5 011,6 + 4 671,7 + 52,6) * 5 / 100 = 9 300,6 (тыс. руб.);

2012 год: (93  977,2 + 32 130,8 + 60 563,8 + 8 880,0 + 5 431,7 + 5 005,5 + 55,0) * 5 / 100 = 10 302,2 (тыс. руб.).

Далее рассчитывается полная себестоимость, как сумма всех расходов и сумма отчислений в инновационный фонд.

2011 год: 83 769,4 + 28 640,8 + 55 553,2 + 8 312,7 + 5 011,6 + 4 671,7 + 52,6 + 9 300,6 = 195 312,6 (тыс. руб.);

2012 год: 93 977,2 + 32 130,8 + 60 563,8 + 8 880,0 + 5 431,7 + 5 005,5 + 55,0 + 10 302,2 = 216 346,2 (тыс. руб.).

Прибыль предприятием планируется  в размере, необходимом для нормальной хозрасчетной деятельности гостиницы  с учетом качества предоставляемых  услуг и конъюнктуры рынка. Размер прибыли предприятием устанавливается самостоятельно. В 2009 году он составил 32,94% от полной себестоимости.

2011 год: 195 312,6 * 32,94 / 100 = 64 336,7 (тыс. руб.);

Рентабельность рассчитывается как отношение прибыли к полной себестоимости услуг.

2011 год: 64 336,7 / 195 312,6 *100 = 32,94 (%).

В планируемом году размер прибыли (рентабельность)  составил 34 % от полной себестоимости.

2012 год: 216 346,2 * 34 / 100 = 73 557,7 (тыс. руб.).

Теперь суммируем полную себестоимость и прибыль и получим:

2011 год: 195 312,6 + 64 336,7 = 259 649,3 (тыс. руб.);

2012 год: 216 346,2 + 73 557,7 = 289 903,9 (тыс. руб.).

Необходимо рассчитать сумму целевых платежей с выручки  от реализации услуг в республиканский  и местные бюджеты единым платежом (сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и налога с пользователей автодорог). Он рассчитывается в размере 1 % от суммы полной себестоимости и прибыли.

2011 год: 259 649,3 * 1 / 99 = 2 622,7 (тыс. руб.);

2012 год: 289 903,9 * 1 / 99 = 2 928,3 (тыс. руб.).

Найдем сумму всех расходов.

2011 год: 259 649,3 + 2 622,7 = 262 272,0 (тыс. руб.);

2012 год: 289 903,9 + 2 928,3 = 292 832,2 (тыс. руб.).

Зная плановую загрузку гостиницы, можно рассчитать средний отпускной тариф за одно место в сутки без НДС (18 %), 5 % налога на услуги.

2011 год: 262 272,0 / 3 696,0 = 70,961 (тыс. руб.) или 70 961,0 (руб.);

2012 год: 292 832,2 / 3 696,0 = 79,229 (тыс. руб.) или 79 229,0 (руб.).

Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость и средний  тариф с НДС (18 %).

2011 год: (70 961,0 * 18 / 100) + 70 961,0 = 83 734,0 (руб.);

2012 год: (79 229,0 * 18 / 100) + 79 229,0 = 93 490,0 (руб.).

Теперь рассчитаем сумму  налога на прибыль (5 %) и средний тариф  за одно место с этим налогом.

2011 год: 83 734,0 * 5 / 100 = 4 187,0 (руб.) – сумма налога на прибыль.

4 187,0 + 83 734,0 = 87 921,0 (руб.) – средний тариф за одно место проживания в гостинице.